Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 938-90-13 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 467-82-01 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 162, бесплатно)

Возмещение расходов по ипотеке

Признание в налоговом учете расходов на возмещение затрат работника по уплате процентов по ипотечному кредиту

Организация, компенсирующая расходы сотрудника по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, имеет право уменьшить на данные суммы налоговую базу по налогу на прибыль. Ведь с 2009 г. до 1 января 2012 г. в целях налогового учета указанные затраты организации включаются в расходы на оплату труда.

Примечание. Возмещение затрат работников на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья является правом, а не обязанностью организации.

Напомним, что рассматриваемые затраты организации учитываются при исчислении налога на прибыль, если одновременно выполняются два условия:

  • заем (кредит) получен работником на приобретение и (или) строительство жилья;
  • затраты по уплате процентов по займу (кредиту) осуществляются непосредственно самим работником.

Следует учитывать, что для применения норм п. 24.1 ст. 255 НК РФ и признания в целях налогообложения прибыли сумм, выплаченных организацией в счет возмещения указанных затрат работников, необходимо, чтобы первоначально уплату процентов по ипотечному кредиту (займу) работник осуществил за счет собственных средств {amp}lt;1{amp}gt;.

Организация может компенсировать сотруднику названные затраты и учесть суммы возмещения в расходах на оплату труда независимо от периода, в котором работник уплатил проценты по займам (кредитам), полученным на приобретение и (или) строительство жилья. Главное, чтобы эти расходы организация производила в период с 1 января 2009 г. до 1 января 2012 г.

Примечание. Для признания расходов на возмещение затрат работника по уплате им процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья нужно предусмотреть выплату такого возмещения в коллективном или трудовом договоре с работником.

В п. 24.1 ст. 255 НК РФ не указано, где должно находиться жилое помещение, приобретенное или построенное работником (на территории РФ или за границей), а также в какой организации может быть получен заем (кредит) – российской или иностранной. Таким образом, место нахождения жилья и факт получения займа (кредита) от иностранной организации не влияет на порядок признания расходов для целей налогообложения прибыли сумм, которые работодатель выплатил сотруднику в счет возмещения его затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья.

Напомним, при исчислении налога на прибыль расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (п. 1 ст. 252 НК РФ). Кроме того, согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.

Примечание. Для признания сумм возмещения в налоговой базе по налогу на прибыль важно, чтобы в платежных документах, подтверждающих фактическую уплату процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, в качестве плательщика был указан работник.

Документами, которыми организация сможет подтвердить правомерность признания в расходах сумм, выплаченных в счет возмещения затрат работника на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, являются документы, доказывающие, какие затраты работником действительно были произведены. Это могут быть:

  • копия договора займа;
  • копии квитанций, подтверждающих оплату работником процентов по договору займа;
  • расходно-кассовые ордера, платежные поручения, подтверждающие факт возмещения процентов работодателем;
  • договор работника с работодателем на возмещение расходов по уплате процентов по договору займа;
  • копия документа, подтверждающего целевой характер использования заемных средств (приобретение жилья);
  • трудовой или коллективный договор, содержащий условие о возмещении работнику указанных расходов {amp}lt;1{amp}gt;.

На основании письменного заявления сотрудника и представленных им документов руководитель организации-работодателя издает приказ о возмещении работнику соответствующих расходов.

Расчет предельной величины расходов

Согласно п. 4 ст. 272 НК РФ затраты на оплату труда учитываются при исчислении налога на прибыль ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда. Следовательно, предельную величину расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, учитываемую при исчислении налога на прибыль, необходимо рассчитывать в целом по организации, а не отдельно по каждому сотруднику {amp}lt;2{amp}gt;.

Справка. Какое помещение считается жилым

Жилым признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан, то есть отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства (п. 2 ст. 15 Жилищного кодекса). Согласно ст. 16 Жилищного кодекса к жилым помещениям относятся жилой дом (часть жилого дома), квартира (часть квартиры), комната.

Возмещение расходов по ипотеке

При исчислении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ). Налоговым периодом по налогу признается календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Это означает, что для исчисления налога на прибыль доходы и расходы следует рассчитывать также нарастающим итогом с начала календарного года.

Примечание. В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной форме, стимулирующие выплаты и надбавки, суммы компенсаций, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ и трудовыми (коллективными) договорами (ст. 255 НК РФ).

Пример 1. В трудовом договоре между ООО “Империя” и менеджером В.В. Федоровым предусмотрено возмещение организацией затрат работника на уплату процентов по займам и кредитам, полученным с целью приобретения и строительства жилья. В начале сентября 2010 г. данный сотрудник получил в банке ипотечный кредит на покупку квартиры, а в конце этого же месяца уплатил банку сумму ежемесячно начисляемых процентов за пользование кредитными средствами, которая в сентябре составила 20 000 руб.

Так как у ООО “Империя” сумма расходов на оплату труда за девять месяцев 2010 г. равна 1 000 000 руб., организация вправе включить в уменьшение налогооблагаемой прибыли сумму, выплаченную в счет возмещения затрат работников на уплату процентов по ипотечному кредиту в размере, не превышающем 30 000 руб. (1 000 000 руб. x 3%).

Следовательно, в расходы на оплату труда ООО “Империя” сможет включить всю сумму возмещения, выплаченную В.В. Федорову, – 20 000 руб.

Как уже было сказано, при расчете налоговой базы по налогу на прибыль доходы и расходы рассчитываются нарастающим итогом с начала налогового периода, поэтому в течение календарного года будет меняться предельный размер расходов на возмещение процентов по заемным средствам, признаваемых в налоговом учете.

Ведь сумма расходов на оплату труда, учтенная в целях налогообложения, будет увеличиваться. Значит, в течение календарного года организации необходимо пересчитывать сумму расходов, которые были учтены в налоговой базе. Пересчет может производиться ежемесячно, если исчисляются и уплачиваются ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, или ежеквартально, если отчетными периодами по налогу на прибыль у организации являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Пример 2. ООО “Столица” в 2010 г. возмещает затраты на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и строительство жилых помещений трем сотрудникам. Причем общая сумма расходов на возмещение указанных затрат за девять месяцев 2010 г. составила 200 000 руб., за IV квартал 2010 г. – 100 000 руб.

При расчете налога на прибыль за девять месяцев 2010 г. ООО “Столица” имеет право признать расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов в размере не более 3% от общей величины расходов на оплату труда за девять месяцев, определенных нарастающим итогом с начала 2010 г., которые составят 180 000 руб. (6 000 000 руб. x 3%). Оставшиеся 20 000 руб. (200 000 руб. – 180 000 руб.) в целях налогообложения она признать не сможет.

В конце 2010 г. общество вправе пересчитать сумму возмещения затрат работников на уплату процентов, признаваемую при расчете налога на прибыль. Предельный размер расходов за год составит 300 000 руб. [(6 000 000 руб. 4 000 000 руб.) x 3%].

Предлагаем ознакомиться:  Не виновен в дтп как возместить

Фактическая сумма возмещения расходов работников по уплате процентов за 2010 г. составила 300 000 руб. (200 000 руб. 100 000 руб.).

Следовательно, по итогам 2010 г. ООО “Столица” включит в расходы на оплату труда всю сумму, начисленную в счет возмещения затрат работников на уплату процентов по ипотечным кредитам.

Напомним, что при применении метода начисления организация затраты на оплату труда признает в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда (п. 4 ст. 272 НК РФ). А в случае использования кассового метода – по мере погашения задолженности перед работниками по выплате зарплаты (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Если жилое помещение оформлено в общую совместную или общую долевую собственность

Бывает, что договор купли-продажи жилья, свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество, кредитный договор (договор займа) оформлены на обоих супругов, причем один из них работает в организации, а другой нет. Можно ли в данной ситуации проценты возмещать в полной сумме, если работник полностью самостоятельно рассчитывается с банком по кредитному договору за себя и свою супругу (супруга)?

В рассматриваемой ситуации организация вправе возместить сотруднику – одному из супругов расходы на уплату процентов по кредиту, полученному с целью приобретения и (или) строительства жилья, в полной сумме (с учетом ограничения согласно п. 24.1 ст. 255 НК РФ). Но только при условии предоставления данным сотрудником документов, подтверждающих фактическую уплату процентов по кредиту {amp}lt;3{amp}gt;.

Отметим, что организация вправе включить суммы возмещения в расходы на оплату труда и в том случае, когда договор займа (кредита) на приобретение жилья оформлен на работника, но жилье приобретается в общую совместную или общую долевую собственность с супругом (супругой) работника {amp}lt;4{amp}gt;.

Следовательно, суммы, начисленные работнику в счет возмещения затрат, произведенных на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, можно признать в расходах на оплату труда, если право собственности на жилое помещение принадлежит указанному работнику единолично либо совместно с его супругой (супругом).

Примечание. Право общей совместной собственности возникает с момента его государственной регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Основанием являются ст. ст. 131 и 244 ГК РФ, ст. 24 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, п. 74 Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 18.02.

Если на погашение процентов выдана материальная помощь

Нередко организация вместо возмещения работнику затрат на уплату процентов выплачивает ему соответствующую материальную помощь, чтобы он смог погасить задолженность и по процентам, и по кредиту (займу). Вправе ли организация признать такие расходы в целях налогового учета?

До 2009 г. при расчете налога на прибыль не учитывались расходы в виде сумм материальной помощи работникам (в том числе для первоначального взноса на приобретение и (или) строительство жилья, на полное или частичное погашение кредита, предоставленного на приобретение и (или) строительство жилья, беспроцентных или льготных ссуд на улучшение жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные социальные потребности). Это было указано в п. 23 ст. 270 НК РФ в редакции, действовавшей до 2009 г.

С 1 января 2009 г. согласно п. 23 ст. 270 НК РФ в редакции Закона N 158-ФЗ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам (причем без упоминания материальной помощи, связанной со строительством или приобретением жилья). С этой же даты начали действовать изменения, внесенные Законом N 158-ФЗ в п. 24.1 ст.

Итак, на основании двух указанных выше положений можно сделать вывод о том, что с 2009 г. в целях налогообложения прибыли могут быть учтены только расходы организации на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья. То есть расходы в виде материальной помощи работникам на полное или частичное погашение займа (кредита), предоставленного на приобретение и (или) строительство жилья, а также процентов по нему, как до, так и после 1 января 2009 г. не учитываются при исчислении налога на прибыль.

Таким образом, организации целесообразно возмещать затраты работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, а не выплачивать им материальную помощь для погашения таких процентов.

Примечание. Во избежание негативных последствий организации с 2009 по 2011 г. целесообразно возмещать работникам затраты по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, а не выдавать соответствующую материальную помощь с целью погашения долга по уплате таких процентов.

Порядок возмещения налога

Суммы, выплачиваемые организациями работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, не подлежат налогообложению НДФЛ (п. 40 ст. 217 НК РФ).

Следовательно, не облагаются налогом на доходы физических лиц суммы, выплачиваемые организацией в течение указанного выше периода в счет возмещения затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда, вне зависимости от даты уплаты указанных процентов работниками {amp}lt;5{amp}gt;.

Возмещение расходов по ипотеке

Суммы возмещения, превышающие предельный размер, установленный в п. 24.1 ст. 255 НК РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13% как доход, полученный работником. Основание – ст. 224 НК РФ. Напомним, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Пример 3. Воспользуемся условием примера 2. Допустим, ООО “Столица” возмещает затраты на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и строительство жилья менеджерам А.А. Иванову и Н.Н. Петрову с начала 2010 г., а принятому на работу в сентябре 2010 г. маркетологу П.П. Сидорову – со дня трудоустройства. Всего расходы организации на возмещение указанных затрат за девять месяцев составили 200 000 руб., в том числе:

  • А.А. Иванову – 100 000 руб.;
  • Н.Н. Петрову – 80 000 руб.;
  • П.П. Сидорову – 20 000 руб.

Напомним, что по итогам девяти месяцев 2010 г. ООО “Столица” может признать в расходах на оплату труда суммы возмещения указанных затрат в размере 180 000 руб. (а не 200 000 руб.). Возмещение в сумме 20 000 руб. (200 000 руб. – 180 000 руб.) общество не вправе учесть в расходах на оплату труда.

Предположим, превышение предела, установленного в п. 24.1 ст. 255 НК РФ, произошло в сентябре 2010 г. Поэтому в этом месяце организация должна с суммы превышения удержать НДФЛ по ставке 13%, распределив ее между работниками пропорционально полученным ими суммам возмещения (так установлено в налоговой учетной политике организации). Таким образом, налогооблагаемый доход каждого из работников составит:

  • А.А. Иванова – 10 000 руб. (20 000 руб. x 100 000 руб. : 200 000 руб. x 100%);
  • Н.Н. Петрова – 8000 руб. (20 000 руб. x 80 000 руб. : 200 000 руб. x 100%);
  • П.П. Сидорова – 2000 руб. (20 000 руб. x 20 000 руб. : 200 000 руб. x 100%).
Предлагаем ознакомиться:  Погашение ипотеки материнским капиталом пошаговая инструкция

Сумма НДФЛ, удержанного с возмещения, выплаченного работникам, равна (в целях упрощения примера применение стандартных налоговых вычетов не рассматриваем):

  • А.А. Иванова – 1300 руб. (10 000 руб. x 13%);
  • Н.Н. Петрова – 1040 руб. (8000 руб. x 13%);
  • П.П. Сидорова – 260 руб. (2000 руб. x 13%).

С целью определения дохода, облагаемого НДФЛ, и его распределения между работниками, которым производится возмещение рассматриваемых затрат, организации следует рассчитывать предельный размер расходов на возмещение процентов по заемным средствам, признаваемых в налоговом учете, ежемесячно. Ведь НДФЛ исчисляется налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Налоговый вычет

Нужно собрать пакет необходимых документов

Если в случае программы реструктуризации государственная поддержка предоставляется не всем, то налоговый вычет по процентам – это законное право каждого человека.

Возместить 13% с процентов, уплаченных за ипотеку, может каждый заемщик, получающий официальных доход.

Для этого нужно собрать пакет необходимых документов и обратиться в соответствующие органы.

Для постоянно возврата части средств из уплаченных процентов полагается 1 раз в год подавать в Инспекцию Федеральной налоговой службы по месту регистрации следующие документы:

  • документ, подтверждающий право собственности на жилье, приобретенное на средства ипотеки;
  • договор купли-продажи этого жилья;
  • соответствующие платежки, которые подтверждают оплату процентов по кредиту;
  • полученный от работника банка график этих платежей;
  • справка о доходах заемщика;
  • паспорт или любой другой документ, удостоверяющий личность;
  • кредитное соглашение.

Каждый из этих документов в обязательном порядке должен быть как в оригинале для сверки, так и в виде ксерокопии. Если документы не вызовут вопросов и будут соответствовать всем необходимым требованиям, то сотрудники ИФНС, после их рассмотрения дают положительный ответ по делу.

Далее производится расчет суммы возмещения по процентам. Если же кредит взят в иностранной валюте, то непосредственно в самом банке производится перерасчет в рубли, эти данные также предоставляются в налоговые органы.

Возместить сумму налога по процентам можно двумя способами:

  • ежемесячно (в данном случае необходимо предоставить пакет документов работодателю для того, чтобы он не удерживал НДФЛ в течение определенного времени);
  • в конце календарного года (в этом случае сумма возмещения по окончанию года поступает на банковскую карту заемщика).

Однако гражданину, желающему получить возврат средств в виде налогового вычета по процентам, важно знать, что существует лимит в размере 3 миллионов рублей, по которым можно возместить 13%. Если проценты, уплаченные заемщиком, превышают 3 миллионов рублей, то сверх этой суммы возврат средств ему не положен.

Это означает, что если человек сам не займется этим вопросом, то государство эти средства не вернет. А немалые суммы и привилегии, которые включает в себя государственная поддержка, стоит того, чтобы этим вопросом заняться.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl Enter, чтобы сообщить нам.

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Напомним, что с 2010 г. организации, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу застрахованных лиц, признаются плательщиками взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых соответственно в ПФР, ФОМС и ФСС РФ.

Это указано в пп. “а” п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее – Закон N 212-ФЗ). Объектом обложения указанными страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст.

7 Закона N 212-ФЗ). При этом перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установлен в ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Так, суммы, выплачиваемые организациями работникам в счет возмещения затрат на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, не облагаются страховыми взносами. Основание – п. 13 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Отметим, что в п. 13 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не установлено какое-либо ограничение, в пределах которого указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами. Поэтому суммы возмещения организацией-страхователем затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья в размере, превышающем 3% от суммы ее расходов на оплату труда для целей налога на прибыль, также не облагаются страховыми взносами.

Вместе с тем освобождение от обложения страховыми взносами не распространяется на сумму возмещения уплаченных процентов по займам (кредитам), которые работник получил не на приобретение или строительство жилья, а, например, на перекредитование целевого займа, на сумму компенсации процентов, уплаченных не самим работником, а членом его семьи.

Примечание. Суммы возмещаемых процентов не облагаются страховыми взносами на обязательное страхование, исчисляемыми в соответствии с Законом N 212-ФЗ, полностью, а НДФЛ – в пределах норматива, признаваемого в целях исчисления налога на прибыль (п. 13 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ и п. 40 ст. 217 НК РФ).

Суммы страховых взносов, начисленные в соответствии с Законом N 212-ФЗ, организация признает в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Об этом говорится в п. 22 ст. 2 и п. 5 ст. 10 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ. Датой осуществления таких расходов считается дата начисления страховых взносов (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Страховые взносы на травматизм

Взносы в ФСС РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм) рассчитываются с начисленной по всем основаниям оплаты труда (дохода) работников, а в соответствующих случаях – с суммы вознаграждения по гражданско-правовому договору (п.

3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184). Перечень выплат, на которые не начисляются указанные страховые взносы, утвержден Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765.

В нем не поименованы выплаты в виде возмещения затрат работника по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья. Поэтому по мнению ФСС РФ на суммы такого возмещения организация обязана начислить страховые взносы на травматизм. В налоговом учете при методе начисления суммы указанных страховых взносов учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на дату их начисления (пп. 45 п. 1 ст. 264 и пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Отражение в бухгалтерском учете

Возмещение расходов по ипотеке

В бухучете расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. п. 7 и 8 ПБУ 10/99). Сумма такого возмещения списывается в дебет счетов учета затрат (20, 25, 26, 29 или 44) в том отчетном периоде, за который она начислена, независимо от времени фактической выплаты работнику (п.

18 ПБУ 10/99). Информация о расчетах с работниками организации по прочим операциям, не включающим расчеты по оплате труда и с подотчетными лицами, обобщается на счете 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”. К нему можно открыть соответствующий субсчет, например “Расчеты по возмещению затрат на уплату процентов”.

Рассматриваемые расходы в бухгалтерском учете признаются в сумме фактических затрат. В связи с этим величина затрат в бухгалтерском учете может превышать сумму расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли.

Предлагаем ознакомиться:  Как осуществить правильное увольнение совместителя

В.Н.Дьячкова

Эксперт журнала

“Российский налоговый курьер”

Компенсация процентов по ипотеке государством

Как и любой другой кредит, ипотека предполагает выплату процентов в соответствие с программой, которую выбирает каждый для себя.

В одном случае эти проценты чуть меньше, в другом чуть больше, но в обоих случаях это делает цену на желаемую недвижимость еще больше.

Ежемесячные выплаты достигают немалых размеров, что нередко приводит к неплатежеспособности граждан, а это прямой путь к лишению единственного жилья.

Ипотека и государство

Какие возвраты по ипотеке предусмотренные государством?

Бывает ли компенсация за ипотеку от государства? Что можно вернуть с ипотеки? Для того, чтобы избежать подобных неприятных ситуаций необходимо прибегнуть к помощи от государства, которое готово вернуть часть денег, выплаченных за ипотеку.

Существует 2 способа возврата таких средств, о которых и пойдет речь в дальнейшем:

  • реструктуризация ипотечного займа;
  • налоговый вычет по процентам, уплаченным за ипотеку.

Итак, рассмотрим каждый из этих способов подробней.

Вернуть потраченные на уплату процентной ставки средства можно одним из следующих способов:

  • возврат при досрочном погашении через банк;
  • компенсация через работодателя;
  • налоговый вычет через государство.

Возврат процентной ставки при досрочном погашении банк должен рассчитать самостоятельно. Однако нередко возникают ситуации, когда это не делается. Дело в том, что система начисления процентов и равнозначных ежемесячных платежей рассчитывается исходя из полного периода кредитования. В итоге когда заемщик погашает займ досрочно, оказывается, что в раннее уплаченных платежах он переплатил по процентной ставке. Исходя из фактического срока кредитования делается перерасчет и заемщику возвращается та часть суммы, которую он переплатил.

Через работодателя компенсация процентов оформляется в отдельном порядке и осуществляется ежемесячно. Заемщик может получить до 3% от суммы фонда заработной платы для возврата процентной ставки по ипотечному кредиту.

Налоговый вычет и возврат средств через государство осуществляется при официальном трудоустройстве. Заемщики, с зарплаты которых удерживаются 13% подоходного налога, могут подать заявление в налоговую службу на компенсирование как самой ипотеки, так и процентов по ней.

Компенсация по ипотеке молодой семье осуществляется по несколько иным условиям. Суть данной программы в том, что государство берет на себя часть процентной ставки по ипотечному займу. Участвовать в данной программе могут семьи в которых супруги младше 35 лет.

На субсидирование ипотечного кредита государством подается отдельный пакет документов, семья становится на учет. Как только подходит ее очередь, она может оформить ипотеку с субсидированием. Одна треть процентной ставки будет оплачена за счет государства. То есть, если ипотечный кредит рассчитан на 12% годовых, то для молодой семьи, соответствующей поставленным условиям, процентная ставка составит 8%.

Компенсация процентов по ипотеке при рождении ребенка происходит следующим образом:

  • рождение первого ребенка дает молодой семье субсидию на покрытие 18 кв. метров жилья;
  • второй ребенок предоставляет такую же выплату, однако при этом молодая семья получает доступ к материнскому капиталу, который также может быть направлен на погашение ипотечного кредита;
  • при рождении третьего ребенка государство полностью погашает взятый кредит на жилье.

При этом стоит отметить, что многие банки предоставляют отсрочки на платежи по кредиту при рождении детей, обычно до трех лет.

Возмещение расходов по ипотеке

Чтобы получить компенсацию по ипотеке от государства, следует в первую очередь найти тот способ, который будет актуальным. Чаще всего им является именно налоговый вычет на ипотечный кредит, он позволяет получить до 600 тыс. рублей. Чтобы его оформить, нужно обратиться в налоговую службу и предоставить документы, подтверждающие списание налогов с заработной платы.

Получить компенсацию по ипотеке и процентам от государства через налоговую можно за прошлый год. В расчет берется именно сумма удержанных налогов. Если к примеру она составит 100 тыс., а по уплачено 150 тыс., то вернуть можно будет только первую цифру, остаток будет оформлен в следующем году.

Признание в налоговом учете расходов на возмещение затрат работника по уплате процентов по ипотечному кредиту

В апреле 2015 года было подписано постановление, которое сделало возможным реструктуризацию ипотеки. Эти меры были приняты в соответствие с финансовым кризисом и резко возросшей задолженностью по ипотечным кредитам.

Реализацией программы реструктуризации занимается Агентство по ипотечному жилищному кредитованию, то есть АИЖК, главной задачей которого является облегчение кредитного бремени наиболее нуждающихся граждан. Реструктуризация ипотеки означает изменение условий выплаты кредита, включающих в себя 4 пункта, один из которых может выбрать кредитодержатель:

  1. Списание 10% в 2016 году, а в 2017 году 20% основной суммы ипотеки. Однако сумма эта не должна превышать 3 миллионов рублей. Таким образом, максимальной суммой списания на сегодняшний день является 600 тысяч рублей.
  2. Уменьшение суммы ежемесячного платежа на 50% на срок до полутора лет.
  3. Кредитные каникулы на срок от полугода до двух лет в зависимости от размера кредита.
  4. Если ипотека взята в иностранной валюте, то происходит перевод в рубли по ставке, установленной Центральным Банком России. А проценты по кредиту в данном случае не могут превышать 12%.

Но не каждый человек, который выплачивает ипотечный займ, имеет право воспользоваться данной программой реструктуризации. Существует ряд требований, которым необходимо следовать. Перечислим следующие из них:

  • первым обязательным требованием является участие банка, у которого был получен кредит, в программе реструктуризации;
  • с момента заключения ипотечного договора должно пройти более одного года;
  • доход заемщика должен значительно уменьшиться на момент реализации программы реструктуризации;
  • заемщик должен относиться к определенной категории граждан;
  • жилье, приобретенное на средства ипотечного кредита, должно быть единственным у заемщика;
  • параметры и стоимость жилья должны соответствовать определенным параметрам.

Рассмотрим поподробнее некоторые из этих требований. Если говорить об уменьшении дохода, то в данном случае рассматриваются три варианта:

  • в случае, если суммарный квартальный доход заемщика уменьшился на 30 % по сравнению с квартальным доходом до получения ипотечного кредита;
  • в случае, если заемщик взял ипотеку в иностранной валюте и выплаты по ней возросли на 30% и более;
  • в случае. если на каждого члена семьи приходится менее чем два прожиточных минимума, предполагаемых в соответствующем регионе.

Что касается социального статуса гражданина, взявшего ипотечный займ, то принадлежность к одному из нижеперечисленных категорий дает право на реструктуризацию:

  •  заемщик является родителем либо опекуном хотя бы одного ребенка, не достигшего совершеннолетнего возраста;
  • заемщик является родителем либо опекуном ребенка с любой группой инвалидности;
  • заемщик сам является инвалидом любой степени;
  • заемщик является ветераном военных действий.

Жилье, приобретенное на средства ипотечного кредита, должно быть единственным у заемщика, однако допускается наличие долевой собственности, доля которой менее 50%.

Возмещение расходов по ипотеке

Если говорить о параметрах и стоимости жилья, то для реструктуризации ипотеки необходимо соответствовать следующим условиям:

  • квартира, купленная на средства ипотечного займа, должна быть не выше «эконом» класса;
  • квартира, купленная на средства ипотечного кредита, не должна превышать лимит площади: для однокомнатной квартиры – менее 46 квадратных метров, для двухкомнатной квартиры – менее 66 квадратных метров, для трехкомнатной квартиры – менее 86 квадратных метров;
  • квартира, купленная на средства ипотечного займа, не должна превышать стоимость аналогичных квартир более чем на 60%.

Однако данные условия не распространяются на семьи, в которых воспитываются трое и более детей, не достигшие совершеннолетнего возраста.

АИЖК не работает с гражданами напрямую, оно сотрудничает с банками. Для реструктуризации ипотечного кредита заемщику необходимо обращаться непосредственно в банк, в котором был получен этот кредит. При себе необходимо иметь следующие документы:

  • паспорт;
  • справка о доходах;
  • выписка из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество о жилье, приобретенном на средства ипотечного кредита;
  • выписка из ЕГРП об отсутствие у заемщика другого жилья;
  • подтверждение уменьшения дохода заемщика.

Проверка документов банком занимает около 10 рабочих дней, и в случае одобрения реструктуризации АИЖК перечисляет денежные средства на счет банка для дальнейших действий.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector