Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 938-90-13 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 467-82-01 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 162, бесплатно)

Переуступка долга между юридическими лицами

Использование договора цессии между юридическими лицами

Образец смотрите по ссылке.  Договор по переуступке долга может быть заключен на основании:

  • соглашения между предприятиями, возникшим на основе обеспечения их коммерческой деятельности и исполнения взаимных обязательств;
  • исполнительного листа, выданного на основании решения государственного органа;
  • договора страхования;
  • соглашения о субсидиарной ответственности руководителя;
  • других обязательств, касающихся имущественных отношений.

В зависимости от правовой основы, на которой базируются отношения между первым и вторым кредитором существуют разные виды форм переуступки долга. Договоры цессии могут быть:

  • Возмездными – то есть такими, которые предусматривают плату или иное встречное предоставление за отчуждение долга. Во многом этот вид отношений похож на стандартный договор купли-продажи: у вас есть долговое обязательство, вы продаете его за определенную сумму другому субъекту права. Кстати, иногда долги покупают сами дебиторы. При этом разница между объемом долга и стоимостью продажи обычно существенна.
  • Безвозмездными – в таком случае встречное вознаграждение не выплачивается. Основными причинами участия в подобных операциях выступает договор дарения. Высший Арбитражный суд РФ 25 октября 2013 года по результатам дела № А53-37142/2012 постановил вывести договор безвозмездной цессии в статус «договора дарения». Статья 575 ГК РФ (а именно – 1 пункт) не допускает этот вид договора между организациями.  Договор на безвозмездной основе между юридическими лицами официально не признаётся государственными и судебными инстанциями и считается недействительным. Соглашение сторон не приводит к передаче права требования от первоначального заёмщика цессионарию.
  • Заключеннымимежду тремя сторонами правоотношения – более выгодный способ приобретения долга. В отличие от обычного договора «купли-продажи» в этой сделке участвует и сам дебитор. Он официально дает согласие на переуступку и при этом берет на себя обязательство по выплате задолженности. Причины составления такого договора могут быть разными – новый кредитор предоставляет более выгодные условия погашения, между сторонами есть другие договоренности.

является разновидностью договора цессии между юридическими лицами и фиксирует возможность требования погашения долга от кредитора за % от возвращенного займа.

Однако, не все кредитные обязательства можно продать. В список долгов, которые не подлежат цедированию, входят:

  • задолженности, предусматривающие возмещением морального ущерба, нанесенного в результате нарушения личных неимущественных или любых других нематериальных благ;
  • долги, связанные с восстановлением деловой репутации субъекта, права которого были нарушены путем распространения порочащих его сведений;
  • другие неимущественные обязательства.

Например, алименты – это материальное обеспечение, предоставляемое родственнику на основании, предусмотренном законом. Долговые обязательства, возникшие на основе задержки в выплатах или отказе от них, продолжают оставаться личностными обязательствами одного субъекта по отношению к другому. Переуступке такие долги не подлежат.

Таким образом, через продажу нельзя избавиться от задолженностей, который наступили в результате неких действий, не имеющих материальной составляющей и связанных с личностью получателя денежных средств.

В случае возникновения сомнений относительно платежеспособности должника, перепродать право требования стоит как можно быстрее. Чем короче срок просрочки, тем лучше – выгода по договору будет максимальной.При заключении цессии в области страхования, оформить процедуру лучше параллельно со сменой собственника застрахованного объекта.

  •  кредиторам. Займодатель освобождается от проблем, связанных с выплатами, и получает единовременную фиксированную сумму
  • фирмам, которые занимаются скупкой долгов на профессиональной основе. Это выгодно, так как сумма долга в разы превышает стоимость обязательств. овый кредитор становится держателем кредитных обязательств, гарантирующих стабильный доход.
  • должнику. Ему предлагаются комфортные условия погашения, в случае заключения сделки со специализированной фирмой.
    Дебитор может сам уступить свой долг, получив согласие кредиторов.

Субъект, на которого возложено обязательство, не может повлиять на заключение сделки. В то же время уведомить его придется. Делается это в письменно порядке, путем направления соответствующего уведомления. В таком сообщении содержится не только факт переуступки, но и информация о новом кредиторе, в том числе, реквизиты.

Стороны договора

Участниками договора цессии всегда являются две стороны и один объект, то есть долг, которые передаётся от одной стороны, другой.

Итак, первая сторона — это Цедент — это тот кому должны вернуть долг по первоначальному договору кредитования или займа или другому договору, вторая сторона — это Цессионарий – лицо которому передаётся право требования этого долга, как правило, за вознаграждение.

Переуступка долга между юридическими лицами

Ещё в случае если речь идёт о крупных суммах, в договоре цессии также может участвовать юридическая фирма или адвокат, который обеспечивает юридическую чистоту сделки или банк, который производит все необходимые финансовые операции.

А также может обеспечивать, как и юридическое агентство юридическую чистоту сделки и тем более является финансовым гарантом этого договора, за определённое вознаграждение.

Правовые основания договора цессии между юридическими лицами по замене кредитора

Процесс смены сторон обязательственных правоотношений способен инициировать и заёмщик (ст. 382 ГК РФ), и дебитор (ст. 391 ГК РФ).

Согласно первому пункт 382 статьи ГК РФ принадлежащее цеденту (иными словами – отдающему) право может передаваться им цессионарию (принимающему) по договору или на законодательной основе. Изучите статью 387, чтобы лучше знать юридические распоряжения касательно цессий.

В ГК РФ присутствуют условия, оговаривающие процедуру замены заёмщика. Так, в статье 383 описаны юридические причины, воспрещающие эту замену, а в статье 388 – ограничения по этому процессу.

Помните, невозможность переложить полномочия с одного заёмщика на другого, прописанная в документе, не распространяется на процесс банкротства. В статье 382 ГК РФ (2 часть, 3 абзац) говорится, что одобрение дебитора на цессию не требуется (2 пункт, 1 абзац). Однако, заёмщик, прежний или новый, обязан сообщить должнику о происшедшей замене (3 пункт).

Необходимость одобрения замены дебитором регулируется законодательством РФ:

  • в Кодексе ТМ России, а конкретно – статье 121 рассказывается о передаче прав по чартеру;
  • статья №5 ФЗ «О концессионных соглашениях» раскрывает стороны концессии;
  • в статье 21 (часть 2) ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» объясняется процесс передачи доли другому лицу (исключение: отсутствие запрета в документах ООО);
  • ГК, статья 388, пункт 2, и прочее.

В соответствии с законом договор этого типа в обязательном порядке заключается в письменной форме вне зависимости от стоимости сделки, размера кредита или других параметров. Документ приобретает юридическую силу сразу после подписания заинтересованными сторонами.Типовой формы правового оформления сделки не существует. Ключевые положения, которые составляют тело договора, формируются в процессе проведения переговоров.

Однако при определении условий обязательно нужно согласовать следующие моменты:

  1. Общая сумма долгового обязательства.
  2. Размер текущего долга (на момент заключения цессии).
  3. Реквизиты документа, на правовой базе которого сформировались кредитные отношения.
  4. Предмет переуступаемого обязательства, его цена (в случае заключения договора на безвозмездной основе, указать факт передачи права требования без встречной компенсации).
  5. Сведения о сторонах отношения (включая должника).

Если договор связан с недвижимостью, его придется зарегистрировать в Госреестре. Он станет действительным только с момента официального подтверждения статуса. Не сделав этого, велик риск признания сделки ничтожной при помощи суда.

Если главный контракт утверждён в привычном письменном виде, то договор переуступки следует составить точно так же. А в случае нотариального заверения первого экземпляра, второй тоже нужно заверить. Убедитесь в необходимости этого, ознакомившись с первой частью статьи 389 ГК РФ, в которой описаны различные формы передачи права.

Принципиально важно указать все обязательства должника перед новым кредитором. Это поможет преемнику принять все права предыдущего займодателя на основе законного документа.Важно не только правильно оформить сделку, но и грамотно провести сопроводительные процедуры: аудит, фиксация платежей и прочее.

Сразу после факта получения от приобретателя права требования денежного вознаграждения, первоначальный кредитор лишается всех прав в отношении заемщика. То есть если в момент подписания документа о передаче долга дебитор, которого не успели поставить в известность о смене адресата платежей, погасит часть обязательства или полную сумму, получатель будет обязан передать деньги новому владельцу права.

Предлагаем ознакомиться:  Наследство на долю в приватизированной квартире

К основному документу с перечислением обязательств и информации о сторонах отношения, нужно приложить подтверждение:

  • обязательства перед первичным кредитором;
  • правовой дееспособности субъектов сделки.

Цессия представляет собой передачу любых прав и обязательств между юридическими (или физическими) лицами.

Если время идет, а должник не исполняет обязательств, их выполнения можно потребовать. Но случается, что кредитор не имеет возможности тратить на взыскание время и силы, при этом согласен получить назад не все средства, и лишь их часть. Он уступает свое право на это третьей стороне, получая за это оговоренное вознаграждение. Оно обычно представляет собой определенную часть невзысканного долга. Но переуступка долга может быть произведена и безвозмездным путем.

При этом используется следующая терминология:

  • цедент – тот, кто является инициатором передачи прав, чаще всего это кредитор;
  • цессионарий – «вторичный кредитор», сторона, получающая права после переуступки;
  • титул – называется также «договор цессии», правоустанавливающий документ по переуступке прав.

Юридические лица нередко используют переуступку прав при реорганизации, передавая права другому юридическому лицу, а по факту – самим себе.

Важные нюансы

  1. Цедент отвечает за правомерность уступаемых прав и подлинность подтверждающих бумаг.
  2. Цедент не отвечает за дальнейшую реализацию или нереализацию переданных прав (не гарантирует выплату долга).
  3. Должника следует проинформировать о переуступке права требования долга, но согласия его на цедирование не требуется.
  4. Если вследствие переуступки прав у должника возникли дополнительные расходы, оба кредитора возмещают их в равных долях.

Переуступка долга между юридическими лицами

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В российском законодательстве цедирование регулируется ст.382-390 Гражданского кодекса РФ.

Не все права можно передать для осуществления третьим лицам. Закон оговаривает ряд обязательств, которые должны быть выполнены непосредственно взявшими из на себя сторонами:

  • возмещение морального вреда;
  • восстановление пострадавшей репутации в деловом мире;
  • обязательства неимущественного характера.

Юридические лица при желании могут передавать друг другу права по требованию долгов, возникших в результате:

  • хозяйственных сделок;
  • судебных решений;
  • страховых полисов;
  • обязательств перед персоналом в случае ликвидации или реорганизации фирмы;
  • договоров о дополнительной ответственности;
  • любых иных имущественных обязательств.

Кредитора принято называть цедентом, а лицо, принявшее на себя его обязательства, цессионарием. Должник и кредитор могут заключить соглашение, в результате которого переуступка права требования по денежному обязательству будет ограничена или вообще запрещена. Такое соглашение не лишает силы ни сам договор, ни уступку по нему.

Соглашение о переуступке долга может быть заключено без согласия должника, но при этом оно не должна создавать дополнительные обременения по обязательствам. А вот если кредитор является не единичным лицом, а в процессе сделки связан с другими лицами, то в этом случае на переуступку требований третьему лицу он должен получить согласие своих партнёров.

Исключением является тот случай, когда цедент взял на себя поручительство за должника. При совершении цессии должны соблюдаться некоторые условия.

Что такое цессия?

Что такое цессия?

Уступаемое требование должно реально существовать к моменту уступки. Данное требование не было ранее передано третьему лицу. Цедент не имеет права совершать действий, которые могут ущемлять другие интересы должника и повлекут его возражения.

Некое лицо, назовём его кредитором, дало в долг другому лицу (должнику) определённую сумму сроком на 3 года. Из этого вытекает, что должник обязуется вернуть указанную сумму по истечении трёх лет, но не ранее. До истечения срока долга, например, через 2 года у кредитора возникла необходимость в указанной сумме, но потребовать её возврата он не может, так как срок договора ещё не истёк.

По этой причине он находит третье лицо, которое уже субсидирует его, а в качестве оплаты долга переуступает своё право. В этой ситуации третья сторона берёт на себя определённый риск, ведь должник может и не вернуть долг своевременно, но и имеет свои выгоды – выплачивает кредитору меньшую сумму, чем сумма первоначального долга.

Рассмотрим право переуступки долга на примере долговых обязательств.

Некое лицо (должник) взяло деньги в долг сроком на 3 года. За это время он мог выполнить некоторый объём работ или услуг для третьего лица, которое в силу каких-то причин не в состоянии расплатиться с ним. При сложившихся обстоятельствах можно договориться об уплате долга по истечении установленного срока в пользу кредитора (цедента).

Здесь уже присутствует риск, как первого должника, так и кредитора – неуплата долга. Поэтому в такой ситуации согласие кредитора является обязательным. Более того заёмщик вправе потребовать от нового должника предоставления документов, подтверждающих его платежеспособность.

В цессии есть и свои нюансы – долг, напрямую связанный с личностью кредитора (алименты, компенсации ущерба и т.п.) без разрешения должника переуступиться не может.

Правовая основа цессии

Что такое цессия?

Что такое цессия?

Право переуступки долга между юридическими лицами заключается в рамках законодательства РФ, но поскольку эта сделка совершается между организациями, она имеет свои особенности. Участниками договора являются цедент(кредитор), цессионарий (лицо, берущее на себя права кредитора) и должник, однако, последний не выступает стороной договора.

Переуступка долга между юридическими лицами

Часто соглашение о переуступке долга является трехсторонним договором, который подписывает и должник, не имеющий влияния на соглашение. Соглашение о переуступке долга допускает замену кредиторов, но стороны договора изменить нельзя, то есть те обязательства, которые кредитор исполняет перед должником остаются неизменными. Если передаются не только права, но и обязанности, то заключается дополнительный договор.

Эта сделка между организациями всегда является возмездной, так как подп. 4 п. 1 ст. 575 ч. 2 Гражданского кодекса РФ от 26.01.1996 № 14-ФЗ, не предполагает возможность дарения между юридическими лицами.

Передача права требования долга только на первый взгляд кажется делом не сложным. На самом деле цессия имеет много нюансов. По всем сложным и спорным вопросам лучше обращаться к ГК Рф, как основному источнику правовых отношений.

Когда должник просрочивает выполнение своих обязательств, кредитор имеет право взыскать с должника долг, или заставить его выполнить свои обязательства через суд или средствами обеспечения договорных обязательств. Но при этом кредитору никто не вернёт время, потраченное на склонение должника к выполнению возложенных на него обязательств.

Решить проблему ожидания выполнения обязательства может быть переуступка долга между юридическими лицами или цессия.

Договор цессии по своей сути является отчуждением кредитором своих прав требования по тому или иному обязательству третьему лицу – вторичному кредитору. При этом вторичный кредитор получает не только само право требования выполнения обязательства, но и сопутствующие рычаги влияния на должника, включая и такие, которые при других гражданских правоотношениях ему были бы недоступны.

Так, например, банк может переуступить право требования по кредитному договору гражданину, который даже индивидуальным предпринимателем не является, не говоря уже о его принадлежности к лицензированной финансово-кредитной деятельности.

Переуступка долга между юридическими лицами

Тем не менее такой вторичный кредитор, будет иметь все права первичного кредитора по кредитному договору, в том числе и взыскивать с должника проценты, комиссии и прочие платежи по данному договору, которые возникли на основании переуступленного обязательства.

В то же время не каждое обязательство можно переуступить.

Не подлежащие цедированию:

  • Обязательства по возмещению морального ущерба.
  • Обязательства связанные с восстановлением деловой репутации.
  • Любые неимущественные обязательства.

Юридические лица могут переуступать друг другу имущественные обязательства, возникшие на основании:

  • Хозяйственных договоров.
  • Судебных исполнительных документов.
  • Страховых договоров.
  • Соглашений о дополнительной ответственности руководителей предприятий.
  • Прочие имущественные обязательства.

В зависимости от характера взаимоотношений между цедентом – первым кредитором, и цессионарием – вторичным кредитором договора цессии бывают:

  • Возмездными. Такие договоры предполагают получение цедентом некоторого финансового вознаграждения за переуступку. Собственно именно это вознаграждение и является тем скорейшим, выгодным для цедента выполнением обязательства должника, о чём говорилось в самом начале этой статьи. Возмездная цессия характерна для хозяйственных договоров., судебных исполнительных документов, и прочих имущественных обязательств. Но в некоторых случаях выгода цедента заключается не в прямом финансовом вознаграждении, а в частичном или полном списании дебиторской задолженности или прочих обязательств цедента перед цессионарием. Львиная доля возникновения неплатёжеспособности предприятий связана с практически бесконтрольным ростом дебиторской задолженности перед ним, что в результате привело к его неспособности платить по своим счетам. Не удивительно, что в таких случаях предприятия часто прибегают к переуступке права требования непростым третьим лицам, а своим непосредственным кредиторам, которые за такую переуступку соразмерно спишут их обязательства перед ними.
  • Бесповоротными.Если руководитель или учредитель предприятия несёт дополнительную личную ответственность по обязательствам предприятия согласно правовой природе его учредительных документов либо же по дополнительному соглашению, в случае выполнения за свой счёт обязательств перед кредиторами предприятия получают автоматическую цессию права требования данного обязательства с самого предприятия. Разумеется, такая цессия также является бесповоротной. Одной из важных особенностей договора цессии заключается в том, что для его заключения не требуется согласия должника. Более того, должник может, и не знать о ведении переговоров о заключении такого договора и не присутствовать при его подписании. В то же время цедент и цессионер обязаны уведомить должника о совершённой переуступке.
Предлагаем ознакомиться:  Можно ли переоформить кредит на другого человека?

Сам по себе договор цессии, который приобретает юридическую силу согласно общим правилам установленным гражданским законодательством в зависимости от формы такого документа, свидетельствует о совершении сделки по переуступке права требования с момента приобретения ним юридической силы.

Согласно действующему законодательству договор цессии всегда заключается в письменной форме, поэтому документ о переуступке долга составляется во всех случаях когда такая переуступка имеет место, в независимости от размера долга и статусов цедента и цессионера.

Договора цессии не пользуются популярностью у органов государственной власти и государственных предприятий, а потому типового договора цессии, равно как и единого образца не существует. Поэтому положения такого договора устанавливаются всецело по соглашению сторон, путём переговоров.

Но всё же договор цессии обязательно должен содержать следующие условия:

  • Размер невыполненного обязательства на момент переуступки.
  • Общую сумму обязательства.
  • Наименование договора или иного документа на основании которого возникло.
  • Переуступаемое обязательство, а также о производных от первичного обязательствах.
  • Цену переуступки, или оговорку о её безвозмездности.
  • Наименование цедента, цессионера и должника.

Указание всех обязательств должника перед цедентом, производных от первичного принципиально важно, так как цессионарий будет иметь право требования только на прямо определённые договором цессии обязательства перед цедентом.

https://www.youtube.com/watch?v=MYFjZJxErA8

Сегодня многие люди, не связанные с юридической сферой и не обладающие соответствующим образованием, сталкиваясь с таким термином, как “цессия”, не понимают, что оно означает. Такая неосведомленность в ряде случаев мешает в реализации имеющихся прав. Рассмотрим далее, что такое цессия.

Общее понятие

Договором цессии называют определенное соглашение, в соответствии с которым происходит отчуждение права на кредиторскую задолженность на законном основании. Простыми словами, такая сделка совершается для передачи материального обязательства. Таким образом, цессия – соглашение о переуступке долга.

Право переуступки долга можно реализовать в самых разных ситуациях. Но, в соответствии с отечественным законодательством, далеко не каждое материальное обязательство допускается передавать посредством цессии. К исключениям относят, например, личные требования:

  • Алименты.
  • Возмещение ущерба жизни/здоровью
  • Компенсация за моральный вред.

Указанные обязательства не подлежат переуступке. Потребность в цессии появляется в случаях, когда кредитор не может сам осуществить взыскание необходимой суммы. Граждане, например, по договоренности разделяют обязательства при разводе.

Переуступка долга между юридическими лицами может возникнуть при реорганизации компании. При этом обязательство может передано как возмездным, так и безвозмездным путем.

Если же осуществляется переуступка долга должником, то он обязан предварительно не только поставить в известность об этом кредитора, но и получить одобрение последнего.

Нормы ГК РФ

Переуступка долга между юридическими лицами

Порядок, в соответствии с которым заключается договор цессии, установлен в гл. 24, пар. 1. Суть данной процедуры раскрыта в статьях 382-390. Непосредственно сама переуступка долга между юридическими лицами и гражданами описана в ст. 391, 392. К сторонам договора цессии относят:

  • Цедент. Он выступает в качестве первоначального собственника, передающего право.
  • Цессионарий. Он является новым обладателем требования.

В сделке присутствует и должник. Он обязан исполнить условия договора.

При просрочке должником своих обязательств по займу, кредитор может на законных основаниях взыскать средства или подать в суд. При этом понятно, что кредитору никто не вернет время, которое было потрачено на сподвижение должника к возврату кредита. Решить поставленную проблему может договор переуступки долга между юридическими лицами или, другими словами, цессия.

Договор переуступки долга между юридическими лицами по-другому называют «цессия»

Суть договора

Соглашение применяется в целом спектре разновидностей деятельности. Однако, в рамках действующего отечественного законодательства данное соглашение может осуществить передачу далеко не всех требований. Данная форма соглашения может быть осуществлена при передаче задолженности под полномочия третьего лица. Уступке не подлежат следующие обязательства:

  • алименты;
  • компенсация за причинение ущерба здоровью или при угрозе жизни;
  • возмещение морального вреда.

Операция данного рода может быть осуществлена, когда кредитор не может самолично взыскать средства с заемщика. Между юридическими лицами цессия инициируется при смене формы собственности фирмы.

Обязательства передаются и без дополнительных выплат. Лицо, на которое возлагаются выплаты, без его согласия уведомляется при помощи специального письма.

Если переуступка выполняется со стороны должника, то он должен моментально уведомить кредитора и санкционировать проведение операции.

Важные нюансы

Ответственность для цедента

Статья 390 ГК РФ включает в себя главные обязанности кредитора при переуступке, а также санкции, последующие за нарушением условий. Просмотрите приведённые ниже наиболее важные обязанности заёмщика:

  • Кредитор обязан передать своему правопреемнику все необходимые для дела документы и сведения о предмете подписанного соглашения. Согласно информационному письму №120 (11 пункт), полная передача полномочий осуществляется при заключении сделки, а не после передачи всех необходимых документов правопреемнику.
  • Кредитор способен отдать правопреемнику только действительно существующее право, которым он владеет на данный момент (решение АС от 26 апреля 2016 года № Ф03-1591 по процессу № А59-3443/15).
  • Кредитору запрещается передавать одно и то же право требования, если он уже заключил с кем-то сделку и передал соответствующие полномочия какому-либо правопреемнику. В подобных обстоятельствах роль подлинного цессионария исполняет лицо, которое раньше всех подписало соглашение с первоначальным заёмщиком (решение 13-го АС от 18 апреля 2018 года № 13-АП-5933/16 по процессу № А56-53800/15).
  • Действия цедента, решившегося на цессию ради прибыли, не считаются злоупотреблением  (процесс ВС  № А32-35879/2014) .
  • Если цедент не знал о недействительного передаваемого права по независящим от него причинам или заранее оповестил о них правопреемника, то его нельзя привести к ответственности.
  • Неисполнение цедентом его обязанностей ведёт к применению таких ответственных мер, как компенсация и реверсия. Он будет вынужден возместить все убытки и вернуть то, что предоставил ему цессионарий взамен его полномочий.

Необходимые документы

В каждом случае при заключении договора цессии необходимо предоставить достаточное количество документов, подтверждающих право требования долга, а также заключить договор, который обязывает передать достоверным способом это право требования от цедента к цессионарию.

К обязательным документам, как правило, всегда относится первоначальный договор или письменная договорённость, на основании которой и возникло право требования долга.

Определить количество документов достаточных для передачи долга, как правило, очень просто это все документы, подписанные по причине этого долга между цедентом и должником.

Да вы не поверите только в таком случае вы будете полностью защищены, но, точнее, если все эти документы переходят вам и договор цессии составлен юридически верно.

Переуступка долга между юридическими лицами и налоговые последствия

Должника операции с его обязательствами не касаются – суммы остаются неизменными, а требования могут измениться исключительно с согласия дебитора.

Покупатель задолженности платит НДС в составе цены приобретения, сумма принимается к вычету. Для этого необходимо отразить покупку в учете и взять у продавца счет-фактуру. В дальнейшем вторичный кредитор будет начислять НДС с суммы траншей должника или в случае повторной перепродажи обязательств.

Передача прав оказывает прямое влияние на налоговые обязательства всех сторон сделки:

  • для должника с точки зрения налогов ничего не меняется, НДС не восстанавливается, как это поясняет пункт 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ;
  • цедент не уплачивает НДС как продавец, несмотря на то, что передаваемое имущественное право должно подвергаться налогообложению. В ст. 155 НК РФ нет прямых указаний на расчет НДС при переуступке долга.
  • цессионарий, получивший право требовать долг, должен будет выплатить НДС только в том случае, если речь идет об операциях, облагаемых этим налогом (продажа товаров, плата за услуги, выполнение работ). Если прежний кредитор предоставит счет-фактуру, «вторичный» сможет предоставить НДС к вычету (ст.171-172 НК РФ).
Предлагаем ознакомиться:  Как получить статус многодетной семьи в России?

Как оформить договор переуступки долга между юрлицами?

Общее понятие

Сначала давайте разберёмся с процедурой оформления трёхстороннего договора.

Нулевым этапом работы по данному договору является, проверка документов, которые заключены между цедентом и должником и сбор данных документов, разумеется, для последующей передачи их цессионарию.

После успешного результата проверки, начинаем составлять трёхсторонний договор цессии в котором прописываем все необходимые данные, информацию на основании чего заключается данный договор, сумму заключения данного договора и иные показатели.

После если он заключён исключительно между юридическими лицами вам нужно скрепить его печатями и нотариально заверить.

Как мы уже отмечали выше существует два вида договоров возмездные и безвозмездные.

Схема переуступки права требования долга.

В случае возмездных должны будут иметься документы, подтверждающие оплату, банковские, например, или документы финансовые, которые необходимо хранить с целью подтверждения передачи исполнения договорных обязательств.

Обязательными положениями договора обязаны быть предмет и основания, то есть в этом случае предмет — это подтверждённое право требования цедента передаваемое цессионарию, а основание — это в самом договоре ссылка на существование договора или договорённости письменной между цедентом и должников, или приложение к договору документов, подтверждающих существование долга.

https://www.youtube.com/watch?v=65gZPVYRU-8

Разобраться с заключением двухстороннего договора куда проще: необходимо проделать ту же процедуру, только в договоре будет отсутствовать должник, и в договоре обязательно должен быть указан кто и в какой форме уведомляет должника.

Как правило, эта обязанность ложится на цедента, и в подтверждении уведомления о переуступки долга они предоставляют расписку, подписанную должником.

Бухгалтерские проводки цессии

Поскольку в договоре переуступки принимают участие имущественные активы, это действие должно иметь адекватное отражение в бухгалтерской отчетности организаций-сторон договора. Цедент будет отражать выбытие активов, а цессионарий – их поступление.

Деньги, полученные цедентом в качестве вознаграждения за продажу права требования долга, являются выручкой и отражаются на балансе как поступивший доход. Первичный кредитор должен показать, что переуступил дебиторскую задолженность третьему лицу, для чего она сначала выделяется проводкой: дебет 377 «Расчеты с прочими дебиторами», кредит 361 «Расчеты с отечественными покупателями».

Погашение этой задолженности берет на себя цессионарий, за что цедент получает свой финансовый профит: дебет субсчета 949 «Прочие расходы операционной деятельности» в корреспонденции с кредитом 361.

После получения средств в проводке указывается, что в результате договора цессии право реализовано с определенной суммой прихода: дебет 311 «Текущие счета в национальной валюте», кредит 377.

Цессионарий принимает «приобретенный» долг к бухучету, причем не имеет значения, когда он намеревается его истребовать и намеревается ли вообще. Статья учета – финансовые вложения, где объект отражается по первоначальной стоимости: того вознаграждения, которое было выплачено цеденту за приобретение этого права. Если долг начнет погашаться, эти цифры следует заносить в состав операционных расходов. Проводки будут следующими:

  • дебет 377, кредит 685 «Расчеты с прочими кредиторами» – учет дебиторской задолженности по договору цессии на обозначенную сумму;
  • дебет 685, кредит 311 – вознаграждение за переуступку права;
  • дебет 311, кредит 377 – получение денег от должника в погашение долга (если оно воспоследовало);
  • дебет 377, кредит 745 «Доход от безвозмездно полученных активов» – отражение суммы дохода по договору цессии.

Должник вносит изменения в бухгалтерский учет только в момент, когда им получено уведомление о смене кредитора. Проводкой он ликвидирует свою задолженность цеденту, переадресовывая ее новому кредитору: дебет 631 «Расчеты с отечественными поставщиками», кредит 685.

Изучение бухгалтерского учёта в процессе уступки прав требования между юридическими лицами обнаруживает характерные для этой системы черты. При анализе всей ситуации нельзя исключать обе стороны цессии. Цедент может передать своё право требования до срока обязательного платежа или после него. В зависимости от этого будут меняться и данные в сведениях учёта должника и заёмщика.

Первый вариант (до срока) включает в себя расходы, которые, согласно статье 279 Налогового кодекса РФ, рассказывающей об определении налоговой базы при передаче права, исчисляются расхождением между доходом с начала реализации процесса до ликвидации всех долговых расписок. Иначе говоря, чтобы их посчитать, необходимо от всей выручки отнять сумму, ушедшую на долги.

Второй вариант (после) подразумевает затраты, исчисляемые отрицательной разницей между доходом от осуществления права требования долга и выплатами от реализованных товаров. Оба этих определения дают понять, что в данном случае сроки играют очень важную роль.

  • Покупка определённого требования: дебет 58, кредит 51.
  • Выплата лицу, уступившему свои права: дебет 76, кредит 51.
  • Прибыль после ликвидации долгов: дебет 76, кредит 91/1.
  • Денежные поступления: дебет 51, кредит 76.
  • Полное удовлетворение требований: дебет 91/2, кредит 58.
  • Приобретение долговых расписок: дебет 58, кредит 76 (сумма, допустим, 200 000 рублей).
  • Банковская транзакция: дебет 76, Кредит 51 (допустим, 200 000).
  • Осуществление платежа должнику: дебет 51, Кредит 91/1 (допустим, 250 000).
  • Изъятие первоначальной стоимостной оценки: дебет 91/2, Кредит 58 (допустим, 130 000).
  • Произведён подсчёт НДС: кредит 91/2, дебет 68 (допустим, 1 500).
  • Прибыль по результатам: дебет 91/1, кредит 99/1 (допустим, 50 000).

Письменная форма сделки по уступке прав требования и документ из банка являются самыми важными задокументированными свидетельствами по ГК и ФЗ. Согласно российскому законодательству, их вполне достаточно.

Порядок расторжения

Инициировать процедуру расторжения договора цессии может как одна его сторона, так и обе. Для этого подойдёт один из следующих предложенных вариантов:

  1. расторжение сделки прописано в самом соглашении (как в случае с односторонним решением расторжения, так и в случае с двусторонним);
  2. расторжение сделки через суд подразумевает наличие фактов о нарушении условий договора цессии или его полного невыполнения (пункт годится для обеих сторон, чтобы начать процесс);
  3. расторжение сделки при изменении каких-то первоначальных обстоятельств, при которых она заключалась.

Есть четыре значительных причины для того, чтобы расторгнуть договор:

  1. нет возможности предусмотреть какие-то обстоятельства (например, не было предусмотрено повышение ставки рефинансирования);
  2. неспособность справиться с обстоятельствами;
  3. размер ущерба;
  4. в сделке нет прогнозов касательно того, что стороны могут впоследствии понести убытки.

Переуступка долга между юридическими лицами

Законодательство РФ позволяет денонсировать договор переуступки, в том числе, по обоюдному согласию сторон. Для этого они должны заключить новую сделку, в которой обязаны указать свои инициалы, оставить подписи, адреса, прикрепить документы. Запомните, что также в дополнительном договоре нужно указать:

  • главный предлог его денонсирования;
  • права и обязанности обеих сторон, а также санкции;
  • срок вступления договора в силу.

Обратите внимание, что при подписании такого соглашения между организациями, требуется печатный оттиск каждой из них.

Судебная практика по признанию цессии недействительной

Гражданский кодекс РФ признаёт два варианта, когда дебитор способен оспорить договор цессии и заявить о его недействительности.

Основной вариант подразумевает признание несущественности подписанного сторонами контракта лишь в том случае, когда есть распознавание уступки прав требования договором. Дополнительный базируется на обнаружении неисполнения пунктов сделки цессионарием.

Изучите остальные поводы, на которые может обратить внимание суд при рассмотрении дела о признании сделки недействительной:

  1. неимение документации, дающей право на передачу долговых расписок;
  2. формирование блока данных и документов, не отвечающее требованиям закона;
  3. платежи, прописанные в договоре, так и не поступили или поступили, но по прошествии установленных сроков;
  4. цессия была предоставлена сторонним лицам без предъявления соответствующей лицензии на реализацию финансовых операций в банке;
  5. нет самого договора цессии.

Начать судебный процесс по признанию договора цессии недействительным можно именно при обнаружении этих причин. Учтите, судебная практика указывает на то, что судья при рассмотрении таких дел редко встаёт на сторону должника, но при обнаружении одной из вышеуказанных причин почти всегда договор признаётся несостоявшимся.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector