Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 938-90-13 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 467-82-01 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 162, бесплатно)

Сроки давности транспортного налога

Когда приостанавливается срок давности уплаты налога

В соответствие со ст.113 НК РФсрок давности уплаты налога может быть приостановлен в случае, если налогоплательщик – юридическое лицо активно сопротивляется проведению проверки, что делает невозможным определить налоговые суммы, подлежащие уплате в бюджет. В данном случае составляется акт, предусмотренный ст.91 НК РФ. Срок давности возобновляется после устранения причин, препятствующих проведению проверки и выхода распоряжения о проведении данной процедуры.

Сроки давности транспортного налога ★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Общее правило

Для любых правонарушений имеет значение срок давности по ним. Если уплата не была произведена вовремя, то в таком случае говорят и о сроке давности по транспортному налогу для физических лиц.

По Налоговому кодексу РФ (п. 1 ст. 113) он составляет 3 года. То есть нарушители столько времени уклонялись от совершения платежей по долгам за транспортный налог.

Срок давности может стартовать:

  1. со дня нарушения налогового законодательства;
  2. с первого дня следующего налогового периода.

Как только суд вынес решение привлечь нарушителя к ответственности, это говорит о том, что срок исковой давности по транспортному налогу истек. Хотя в случае погашения долга по налогу на транспорт есть некоторые нюансы.

Также см. «Как физлицу узнать налоговую задолженность по ИНН».

Срок давности транспортного налога для юридических лиц

Как известно, в соответствие со ст. 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица производят уплату транспортного налога на основании уведомления, полученного от ФНС. В налоговом уведомлении в обязательном порядке указываются:

  • сумма налога;
  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • срок уплаты налога.

Сроки давности транспортного налога

Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В соответствии с Налоговым кодексом РФв уведомлении не может быть указана налоговая задолженность более, чем за 3 налоговых периода.

Пример 1. Карасев К.К., являясь владельцем транспортного средства, не производит уплату транспортного налога с 2012 года. В уведомлении, отправленном налоговым органом в 2017 году,  будет указана необходимость произвести уплату транспортного налога за следующие налоговые периоды:

  • 2016 год
  • 2015 год
  • 2014 год
  • За 2012 и 2013 годы требование произвести уплату транспортного налога применять нельзя.

В соответствие со ст.113 НК РФ срок давности транспортного налога распространяется и на юридические лица. Но, в отличие от физических лиц, обязанных производить уплату транспортного налога после получения уведомления, юридические лица обязаны производить самостоятельный расчёт транспортного налога и производить уплату авансовыми платежами. В данном случае виновником неуплаты налога могут являться непосредственно сами юридические лица.

Действие Пояснение
Направить налогоплательщику – физическому лицу требование об уплате

Форма требования утверждена Приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@ «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам».

Требование об уплате в обязательном порядке должно содержать следующие сведения:

  • наименование налога;
  • установленный срок уплаты;
  • сумму долга;
  • основание взыскания налогов.

Требование налогоплательщику направляется в следующие сроки (ст.70 НК РФ):

  • недоимка более 500 рублей – в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки;
  • недоимка менее 500 рублей – не позднее 1 года со дня выявления недоимки.
Определить доставку требования об уплате

Требование об уплате будет считаться врученным в следующих случаях:

  • налогоплательщик поставил подпись, подтверждающую получение требования об уплате;
  • истёк 6-дневный срок с момента отправки уведомления «Почтой России».
Получить оплату недоимки В течение 8 дней после получения требования налогоплательщик обязан произвести уплату транспортного налога с учётом пени (если другой срок не предусмотрен требованием об уплате налога)
Передать документы в судебные органы

Направление документов в суд налоговый орган имеет право в следующие сроки (ст.48 НК РФ):

  • долг более 3 000 рублей – в течение 6 месяцев со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога;
  • долг менее 3 000 рублей – в течение 3 лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога (если в течение трёхлетнего периода сумма недоимки превысила 3 000 рублей – с этого момента начинает действовать 6-месячный срок подачи документов).
Предлагаем ознакомиться:  Как перевозить новорожденного в машине по правилам. Почему младенца нельзя перевозить на руках ПДД 2019.
Действие Пояснение
Направить налогоплательщику – юридическому лицу требование об уплате

Сроки для отправки уведомления следующие:

  • 20 дней в случае выявленных нарушений во время проверки;
  • 3 месяца после окончания крайнего срока уплаты транспортного налога.
Определить доставку требования об уплате

Требование об уплате будет считаться врученным в следующих случаях:

  • налогоплательщик поставил подпись, подтверждающую получение требования об уплате;
  • истёк 6-дневный срок с момента отправки уведомления «Почтой России».
Получить оплату недоимки В течение 8 дней после получения требования налогоплательщик обязан произвести уплату транспортного налога с учётом пени (если другой срок не предусмотрен требованием об уплате налога)
В случае отсутствия уплаты произвести списание с расчетного счёта налогоплательщика в кредитной организации В случае, если на расчётном счёте налогоплательщика нет необходимой суммы – возмещение возможно за счёт реализации причитающегося налогоплательщику имущества.
Передать документы в судебные органы В случае, если не удаётся возместить недоимку по транспортному налогу – в течение 2 лет после направления требования об уплате транспортного налога ФНС передаёт документы в судебные инстанции для вынесения судебного решения.

Особенности

Транспортный налог должен быть непременно перечислен физлицом в казну не позже 01 декабря года, который идет за налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Но на срок давности уплаты транспортного налога физическими лицами влияет то, что владельцы транспорта не сами рассчитывают сумму налога. Эта функция в компетенции ИФНС. Она и присылает уведомление с соответствующей суммой платежа.

Также см. «Срок уплаты транспортного налога физлицами: памятка автомобилисту».

В обязанность налоговиков также входит подготовить и отправить этот документ не позже чем за 30 дней перед наступлением крайней даты платежа. И только получив уведомление, владелец транспорта совершает платёж.

Закон поставил четкие рамки лет, за которые налоговая служба имеет право отправить уведомление на перечисление налога. Это не более 3-х налоговых периодов до года, когда выписано уведомление (п. 3 ст. 363 НК РФ).ПРИМЕР

Предлагаем ознакомиться:  Декларация УСН за 2019 год "доходы минус расходы": образец заполнения

В 2017 году ИФНС вправе выслать владельцу транспорта уведомление на перечисление в казну транспортных налогов за периоды 2014, 2015 и 2016 годов.

Также см. «Как узнать задолженность по транспортному налогу: способы».

Принудительная уплата: сроки

Учтите, что инспекции постоянно отслеживают срок давности транспортного налога. Они стараются не упустить момент, когда долг еще можно взыскать с владельца транспорта.

Если владелец авто получил уведомление, но не торопится его оплачивать, сразу после 1 декабря ИФНС имеет право взыскать положенную сумму в принудительном порядке.

Процедуру взыскания долга ИФНС начинает в том случае, если срок уплаты налога на транспорт уже прошел. Тогда должнику направляют уже требование. В нём указывают:

  • сумму задолженности;
  • сумму начисленных пеней;
  • время для выполнения платежа;
  • предупреждение о мерах, если платеж от должника так и не поступит;
  • конечная дата, в которую можно оплатить налог.

Налоговому органу разрешено отправлять документ на уплату не позже (п. 1 ст. 70 НК РФ):

  • 3-х месяцев со дня обнаружения факта неуплаты (при недоимке – от 500 рублей и выше);
  • 1 года с момента обнаружения недоимки (когда её сумма менее 500 рублей.

На уплату долга закон выделяет только 8 рабочих дней с того момента, как требование было получено должником. Но это правило действует в случае, если в требовании не указана иная окончательная дата погашения долга (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Когда владелец авто игнорирует и требование на уплату налога за транспорт, инспекторы имеют право идти в суд. И он, скорее всего, присудит погашение долга за счет имущества должника (п. 1 ст. 48 НК РФ). Если суд не удовлетворит запрос налоговиков, то срок давности оплаты транспортного налога будет течь сам собой и в итоге освободит должника от платежа.

Пойти в судебные инстанции ИФНС может на протяжении:

  • 6-ти месяцев после окончания срока выполнения требования, если долг – более 3000 рублей (п. 2 ст. 48 НК РФ);
  • 3-х лет, когда недоимка – менее 3000 рублей. Если же за этот период она вырастет и превысит 3000 рублей, то правило 6 месяцев начнет действовать с момента превышения.
Предлагаем ознакомиться:  Материнский капитал как налог за дарение дома

Когда все обозначенные даты и сроки пройдут, налоговики уже не имеют права взыскивать долг. Однако срок исковой давности по налогу на транспорт можно через суд возобновить. Если он найдет обоснованные причины для этого и восстановит пропущенное время для взыскания недоимки.

Также см. «Как законно не платить транспортный налог: ищем пути».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие вину налогоплательщика

Налоговым законодательством, а именно ст.111 НК РФ предусмотрены обстоятельства, оправдывающие неуплату транспортного налога налогоплательщиками. Благодаря данным обстоятельствам вина налогоплательщика в отношении налогового правонарушения полностью исключается. К таковым обстоятельствам относятся:

  • стихийные бедствия или другие обстоятельства непреодолимой силы;
  • состояние налогоплательщика, характеризующееся невозможностью отдавать себе отчёт в своих действиях вследствие болезни;
  • неверное указание сроков уплаты транспортного налога в официальных документах, полученных от налоговых органов;
  • иные обстоятельства, признанные в судебном порядке в качестве обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика.

При наличии указанных обстоятельств налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

У налогоплательщика могут сложиться обстоятельства, не позволяющие своевременно произвести уплату транспортного налога. В ст.112 НК РФ указаны обстоятельства, благодаря которым вину налогоплательщика возможно смягчить:

  • тяжёлые личные или семейные обстоятельства;
  • влияние угрозы или принуждения;
  • тяжёлое материальное положение;
  • иные обстоятельства, признанные судом или налоговым органом в качестве смягчающих.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Я продал автомобиль в 2012 году по договору купли-продажи. Новый собственник, судя по всему, не переоформил его на своё имя и в последствии тоже продал. На протяжении всех этих лет мне из ФНС приходит требование об уплате транспортного налога. Что мне в этом случае необходимо сделать, чтобы избежать всех этих выплат?

Дело в том, что данные о владельце автомобиля в налоговые органы поступают из ГИБДД. В ГИБДД есть информация о том, что автомобиль зарегистрирован на Вас. Именно этими данными пользуются налоговые органы для произведения исчисления по размеру транспортного налога. Не рекомендуется при продаже автомобиля ограничиваться лишь договором купли-продажи, но необходимо обратиться в регистрационный отдел ГИБДД для снятия транспортного средства с учёта.

В противном случае Вам придётся погасить всю налоговую задолженность, а в дальнейшем уже в судебном порядке доказывать, что Вы не являетесь собственником автомобиля с даты, указанной в договоре купли-продажи.

Вопрос №2. Мой автомобиль имеет мощность двигателя 120 л.с., но в уведомлении произведён расчёт транспортного налога с учётом мощности двигателя 160 л.с. Я самостоятельно произвёл расчёт налога и уплатил его, но теперь мне стали приносить требования об уплате недоимки по транспортному налогу. Вправе ФНС так поступать?

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector