Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты и по какой налоговой ставке он удерживается

Расчет подоходного налога с зарплаты

Все налогоплательщики обязаны рассчитывать НДФЛ со своих доходов и перечислять его в бюджет. Но для работающих граждан данная обязанность возлагается на работодателя, который в данном случае выступает в роли налогового агента. Он должен рассчитать сумму НДФЛ, удержать ее с зарплаты работника, после чего своевременно перечислить в бюджет. По окончании года работодатель отчитывается по удержанному и уплаченному НДФЛ по своим работникам.

Если рассматривать НДФЛ, рассчитываемый работодателем, который в данном случае выступает в роли налогового агента, то к налогооблагаемым выплатам относят:

  • заработную плату (в денежном выражении), включая выплаты по больничным листам;
  • иные доходы, выплачиваемые работнику в натуральной форме.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

К доходам, не облагаемым НДФЛ относят:

  • пособие по беременности и родам;
  • материальная помощь до 4000 рублей;
  • компенсации суточных, командировочных и иные.

Порядок расчета подоходного налога с заработной платы следующий:

  1. В первую очередь необходимо суммировать все выплаты, начисленные работнику, включая поощрения, премии и иные дополнительные выплаты.
  2. После этого из полученной суммы необходимо исключить положенные работнику налоговые вычеты (стандартные, имущественные или социальные).
  3. Теперь из полученного значения необходимо рассчитать налог (по ставке 13% или 30%).

Ставка НДФЛ, по которой облагается доход работника, зависит от его налогового статуса, то есть является он резидентом РФ или нет. Резидентами РФ признаются граждане РФ и иных государств, проживающие в России за последние 12 месяцев более 183 дней.Срок 183 дня не обязательно должен быть последовательным, главным является общее число дней в течение года, которых должно быть не менее 183 дней.

Нерезидентами считаются как российские, так и граждане иных стран, пребывающие в РФ менее 183 дней за 12 месяцев, следующих последовательно.

Ставка НДФЛ для резидентов РФ в общих случаях равна 13%, а для нерезидентов – 30%.

Статус работника Ставка НДФЛ
Резидент РФ 13%
Нерезидент РФ 30%

Каждый месяц работодатель должен платить за каждого официально оформленного работника взносы обязательного страхования из своих средств. А с зарплаты сотрудников требуется рассчитать и уплатить подоходный налог. Рассмотрим, как это сделать.

Казалось бы, очевидно, как определить сумму НДФЛ — умножить все доходы на 0,13 или 0,3. Но фактически к каждому случаю применима система вычетов по налогам. Мы подскажем, как найти список всех этих ситуаций — они перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. Из наиболее часто применяемых вычетов стоит упомянуть связанные с оплатой обучения и лечения, собственного и определенных категорий родственников, оплатой ипотеки. Не облагаются ставкой 13% такие выплаты работникам, как:

  • определенная государством матпомощь при рождении или усыновлении в сумме до 50 000 р;
  • единовременная выплата при уходе из жизни кого-то из членов семьи;
  • командировочные внутри страны до 700 р. и за границей 2500 р. в сутки:
  • призовые вознаграждения и материальная помощь, выданная по заявлению в связи с определенными ситуациями в сумме до 4000 за весь год;
  • некоторые виды государственных премий, пособий и компенсаций;
  • алименты, взысканные по судебным решениям и приказам.

Понимание системы налоговых вычетов может подсказать работодателям, как вполне законно сэкономить на налоговых и страховых выплатах в бюджет. Для этого нужно заранее договориться с работником и заменить часть зарплаты целевыми отчислениями на погашение ипотеки или оплату за обучение. С этих денег не надо будет платить НДФЛ и взносы обязательного страхования.

Перед тем, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, нужно, прежде всего, отнять от общей суммы стандартные вычеты, которые перечислены в ст. 218 НК. Каждый месяц освобождаются от налогообложения такие категории, как:

  • родители детей до 18, а студентов-очников до 24 лет, по 1400 р. на двух первых и по 3000 р. на последующих, если ребенок-инвалид — 12000 р.;
  • инвалиды ВОВ или пострадавшие от ядерного излучения во время катастроф и испытаний — 3000 р.;
  • орденоносцы, Герои РФ и СССР, доноры, у которых брали костный мозг — 500 р.

Детские вычеты дают в течение года до того момента, как зарплата превысит 350 000 р. в год. За следующий месяц и до конца года этот вид стандартных вычетов для снижения налога не используется. Для получения стандартных вычетов по НДФЛ работник должен вовремя принести подтверждающие соответствующий статус документы, выданные ему как инвалиду, донору и т. д.

Предлагаем ознакомиться:  Образец заполнения заявление на инн 2020: форма 2.2-учет

К основным категориям расходов для социальных вычетов относятся такие, как на:

  • благотворительные и негосударственные пенсионные отчисления;
  • лечение и обучение, собственное и указанных в законе для этого вида льгот родственников;
  • покупку первого жилья.

У Петрова Семена, продавца-консультанта в крупном сетевом магазине электротехники, трое несовершеннолетних детей. Жена в декретном отпуске. Оклад у Семена 45 000 р. По итогам продаж в июне 2019 года в июле Семен получил премию 20 000 р и матпомощь 5000 р. Общий доход за месяц получился 70 000 р.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

От суммы дохода отнимаем 4000 р. не облагаемой налогом матпомощи и стандартные вычеты на детей, на старшего и среднего по 1400 р, на младшего 3000 р.

70 000 р – (4000 р 1 400 р 1 400 р 3 000 р) = 70 000 р – 9 800 р = 60 200 р

Значит рассчитать подоходный налог 13% надо с суммы 60 200 р.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты и по какой налоговой ставке он удерживается

60 200 р Х 0,13 = 7 826 р

Чистая зарплата у Семена за июль будет равна 70 000 р – 7 826 р = 62 174 р

Стоит учесть, что по закону выплачивать деньги работнику должны двумя ежемесячными отчислениями: аванс и зарплата. И налог платят только с окончательно расчета, а не с предварительного. Исключение — выдача аванса в последнюю рабочую дату месяца. Этот случай регламентируется отдельным письмом Минфина.

Оно объясняет, как закрыть финансовую отчетность в таких случаях. Нужно высчитать с аванса положенный по этой сумме НДФЛ. А затем остатки налога с зарплаты будут выплачены уже в следующем месяце, с зарплаты.

Стоит учесть такие законодательные требования, как лимиты по вычетам на НДФЛ. При таких доходах Семен устроился на эту работу с 1 апреля. И при таком доходе он уже по итогам за август пересечет границу в 350 000 р. Поэтому с сентября и до конца 2019 года он стандартные вычеты на детей получать не будет.

Если у работника в течение месяца были командировки, больничные, отпуск, то рассчитать подоходный налог будет намного сложнее. Ошибки в таких вычислениях приводят к лишней работе — перерасчетам по налогам и зарплате. А также к таким неприятным последствиям, как штрафы и пени. Сумма штрафа, если неправильно рассчитать НДФЛ – это 20% от недоплаты и еще пеня, которая зависит от времени просрочки.

НК РФ. Статья 207. Налогоплательщики

НК РФ. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению

НК РФ. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты и по какой налоговой ставке он удерживается

НК РФ. Статья 219. Социальные налоговые вычеты

ТК РФ. Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Письмо Минфина №03-04-06/69181. 2016.11.23. О выплате аванса в последний день месяца

НК РФ. Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  • суммируем все доходы сотрудника;
  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  • с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты и по какой налоговой ставке он удерживается

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ. 

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Как рассчитать подоходный налог с учетом вычетов: пример

Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в полных рублях. Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Но есть такие работники-нерезиденты, чьи трудовые доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, высококвалифицированные иностранные специалисты.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты и по какой налоговой ставке он удерживается

Определить налоговую ставку по НДФЛ поможет Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов.

Ставки НДФЛ

Как уже отмечалось выше, ставка подоходного налога будет напрямую зависеть от того, какой статус имеет работник, как налогоплательщик, а также от полученного им вида дохода. Все налогоплательщики делятся на:

  1. Налоговых резидентов РФ – граждане РФ и иных государств, проживающие в России за последние 12 месяцев более 183 дней.
  2. Налоговый нерезидентов РФ – российские, так и граждане иных стран, пребывающие в РФ менее 183 дней за 12 месяцев, следующих последовательно.

Большая часть граждан РФ являются налоговыми резидентами и их заработная плата облагается подоходным налогом по ставке 13%. Кроме того, ставка НДФЛ 13% также предусматривается для граждан ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Армения), работающих в Российской Федерации. Доход такой категории граждан, как беженцы и иммигранты также облагается по ставке 13%.Что касается нерезидентов РФ, то налог с их заработной платы рассчитывают по ставке 30%.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты предоставляют таким категориям граждан, как:

  • родители (усыновители, опекуны), на иждивении которых есть несовершеннолетние граждане;
  • родители (усыновители, опекуны), на иждивении которых есть учащиеся дети в возрасте до 24 лет.
Предлагаем ознакомиться:  Снять машину с учета после продажи: где и как это сделать

Налоговая льгота для данных категорий граждан предоставляется в размере 1400 рублей на каждого первого и второго ребенка. Когда в семье трое и более детей, вычет на третьего и последующих детей предоставляется в размере 3000 рублей.

Опекуны, попечители и их супруги, в случае воспитания ребенка-инвалида до 18 лет, либо ребенка-инвалида 1 и 2 группы, обучающего очно, в возрасте до 24 лет, имеют право на стандартный вычет в размере 6000 рублей на данного ребенка. Родители и усыновители ребенка-инвалида до 18 лет, либо ребенка-инвалида 1 и 2 группы, обучающего очно, в возрасте до 24 лет, имеют право на стандартный вычет в размере 12000 рублей на данного ребенка.

Вычет предоставляется работодателем с начала года по заявлению работника, даже в том случае, если заявление было подано с опозданием. Если на протяжении года свое право на вычет гражданин не использовал, он может получить возмещение от ФНС. Для этого необходимо будет представить в налоговую декларацию о доходах и справки, дающие право на вычет.

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.Ее доход за год: 12х10000 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ.

Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

Перечисление налога

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

  • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
  • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
  • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) – перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
  • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Социальные вычеты

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты и по какой налоговой ставке он удерживается

Социальный налоговый вычет может быть предоставлен на:

  • обучение;
  • лечение;
  • покупку лекарств;
  • пенсионное обеспечение.

Социальный вычет может быть предоставлен работникам по фактически понесенным расходам в пределах установленного лимита.

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  • образование (собственное и/или детей);
  • медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  • благотворительность;
  • страхование (медицинское и пенсионное);
  • накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штарф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.
Предлагаем ознакомиться:  Работодатель незаконно отстранил от работы работника

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

Имущественный налоговый вычет

Получить имущественный налоговый вычет граждане вправе при:

  • продаже автомобиля;
  • продаже/покупке недвижимости (доли) или земельного участка.

Имущественные вычеты положены при покупке недвижимости в размере 260 тыс. рублей, а по уплаченным процентам по ипотеке – в размере 360 тыс. рублей.

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  • куплей-продажей авто;
  • покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
  • выплаты % по ипотечному кредиту;
  • строительства жилья;
  • отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год.

Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб.

– меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Как рассчитать подоходный налог с учетом вычетов: пример

20000 – 1400 = 18600 рублей

18600 х 13% = 2418 рублей

20000 – 2418 = 17582 рубля

45000 – 1400 – 1400 – 3000 = 39200 рублей

39200 х 13% = 5096 рублей

45000 – 5096 = 39904 рубля

/ условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.

36 000 руб. х 4 мес.  12 000 руб. – (1400 руб. х 4 мес.) = 150 400 руб.

Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб.

(36 000 руб. х 3 мес. – (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.

НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. – 13 494 руб. = 6 058 руб.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Как будет рассчитываться НДФЛ, если работнику начисляется заработная плата в минимальном размере?

Ответ: НДФЛ с минимальной заработной платы рассчитывается и перечисляется по общим правилам. То есть, даже если работнику начисляется заработная плата в размере МРОТ, с нее необходимо удержать НДФЛ по соответствующей ставке. Именно начисленная, а не выплачиваемая зарплата не должна быть меньше размера МРОТ, согласно требованиям ТК РФ.

Вопрос: По одному из работников в бухгалтерию поступил исполнительный лист на уплату алиментов в размере 25% от заработной платы. С какой суммы рассчитывать 25% – с начисленной или уже после удержания НДФЛ?

Ответ: Все удержания из заработной платы производятся только после того, как с начисленной суммы будет удержан НДФЛ. Это относится и к алиментам, и к возмещениям ущербов и т.д.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

По этой услуге подключено 34 компаний

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector