Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 938-90-13 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 467-82-01 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 162, бесплатно)

Льгота по НДФЛ на детей (ребенка) в 2019 году

Содержание

Кто имеет право на вычеты на
детей

  • родители;
  • мачеха и отчим;
  • усыновители;
  • приемные родители;
  • опекуны;
  • попечители;
  • разведенные родители;
  • родители, лишенные родительских прав.

Ребенок находится на содержании того, кто претендует на вычет.
Даже если мать или отец лишены родительских прав, но участвуют в
обеспечении ребенка, им положен возврат НДФЛ. Об этом говорится в
Письме Федеральной налоговой службы от 13.01.2014 г. № БС-2-11/13@
“О предоставлении налогового вычета”.

Вы должны быть официально трудоустроены, получать белую зарплату
и платить подоходный налог по ставке 13%. Или, как сказано выше,
перечислять НДФЛ с иных доходов.

Кто не может претендовать на налоговый вычет на
детей:

  • Индивидуальный предприниматель на УСН (упрощенной системе
    налогообложения), так как он платит либо 6%, либо 20%, а не
    13%.
  • ИП на ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
  • Работник, купивший патент.
  • Неработающие мамы, студенты, пенсионеры – у них нет
    налогооблагаемого дохода.

Индивидуальный предприниматель на ОСНО (общей системе
налогообложения) платит НДФЛ, поэтому может получать вычеты на
детей.

Кто может воспользоваться вычетом

Стандартный вычет на детей может быть предоставлен работнику в двойном размере в одном из следующих случаев (абз. 12, 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • работник является единственным родителем ребенка, в отношении которого предоставляется вычет;
  • один из родителей ребенка отказался от права на «детский» вычет в пользу другого родителя.

Льгота по НДФЛ на детей (ребенка) в 2019 году

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2017 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося в возрасте до 24 лет.

Максимальная сумма дохода для вычета
на ребенка

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ размер зависит от количества
детей и очередности их рождения. Налоговый вычет за детей получают
оба родителя.

  • по 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • по 1 400 рублей — на второго;
  • по 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего.

За одного ребенка 1 400 х 13% = 182 рубля.За двоих детей (1 400 1 400) х 13% = 364 рубля.За троих детей (1 400 1 400 3 000) х 13% = 754
рубля.За четверых детей (1 400 1 400 3 000
3 000) х 13% = 1 144 рубля.

Поскольку суть вычета – это материальная поддержка семей с
детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с
начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на
налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая
сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние
два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года
бухгалтерия возобновит начисление вычета.

Если у вас повторный брак и родился
общий ребенок

Часто при повторных браках возникает вопрос, каким по счету
будет считаться общий ребенок, если есть дети от прошлых браков.
Рассмотрим ситуации.

В первом браке Ивана двое совершеннолетних детей, за которых
он не получает налоговый вычет. Во втором браке рождается ребенок.
Какой вычет положен Ивану и его новой супруге Ольге? Письмо Минфина
России от 7.06.2013 г. N 03-04-05/21379 трактует аналогичную
ситуацию так: «В рассматриваемой ситуации супруга
родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на
третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000
рублей.

У Сергея и Светланы есть дети от первых браков. В новом браке
у них рождается общая дочь. Сергей платит алименты за ребенка от
первого брака, воспитывает сына Светланы и их общую дочь. Какая
сумма положена каждому из супругов? Сергей получает 1 400
рублей за ребенка от первого брака, 1 400 рублей за сына
Светланы и 3 000 за их общую дочь.

Итого 5 800 рублей.
Экономия (5 800 х 13%) = 754 рубля. Светлана получает
1 400 рублей за своего сына от первого брака и 3 000
рублей за общую дочь, так как, считая ребенка Сергея от первого
брака, общая дочь для нее является третьим ребенком. Итого
4 400 рублей. Экономия (4 400 х 13%) = 572 рубля.

Таким образом, нужно сложить детей обоих родителей, и считать от
старшего к младшему. Получать вычет вы будете за тех детей, что
находятся у вас на обеспечении. При этом совершеннолетние дети
также учитываются в очередности, несмотря на то, что вычет за них
уже не положен.

У Николая трое детей, двое из которых совершеннолетние. И
хотя за совершеннолетних детей Николай и его жена уже не получают
налоговые вычеты, все дети участвуют в определении очередности.
Несовершеннолетний ребенок родился третьим, значит мама и папа
получают за него по 3 000 рублей.

Предлагаем ознакомиться:  Земельный налог для многодетных семей

Каждый трудоустроенный гражданин обязан уплачивать налог на получаемые доходы в бюджет государства. Однако некоторым категориям граждан положены льготы по НДФЛ.

Они распространяются на семьи, в которых есть хотя бы один ребенок до 18 лет или до 24 лет в случае получения им образования на очной форме обучения.

Важные понятия

НДФЛ Это прямой налог на доходы физических лиц, который равен 13 %
Стандартный налоговый вычет Это сумма, на которую уменьшится подоходный налог. Она положена на каждого ребенка в семье
Социальный налоговый вычет Положен на определенные виды расходов социального характера (лечение, образование)
Доход Денежные средства, полученные гражданином за один год. Обычно они облагаются налогом по ставке 13%

Вычеты по НДФЛ способствуют увеличению зарплаты гражданина за счет уменьшения суммы, подлежащей налогообложению.

Социальный вычет предоставляет возможность возвратить часть средств, затраченных на лечение ребенка или решения жилищных вопросов.

Стандартный вычет на НДФЛ будет осуществляться до тех пор, пока официальный доход родителя (по ставке 13%) не превысит 350 тысяч рублей с начала года. После прохождения данного рубежа вычеты в текущем году автоматически прекратятся.

Предусмотренные в статье 56 НК РФ категории граждан могут быть освобождены от уплаты налога на доход или вносить плату только частично. Данные вычеты относятся к доходам, облагающимся 13%-ной ставкой.

Льготу по НДФЛ на детей могут получать:

  • оба родителя, в том числе неродные (отчим, мачеха);
  • опекуны и попечители;
  • приемные родители.

Стандартный налоговый вычет на ребенка, не достигшего возраста 18 лет, положен обоим родителям, которые занимаются его воспитанием. Важным условием получения льготы является наличие официальной работы у гражданина.

В случае раздельного проживания родителей или при нахождении в разводе, один из них может оформить на себя двойной вычет, а второй родитель может отказаться от льготы. Размеры вычетов различны в зависимости от количества детей в семье, а также от их возможной инвалидности.

Правовая база

Льгота по НДФЛ на детей (ребенка) в 2019 году

Все вопросы по предоставлению льгот по НДФЛ родителям за несовершеннолетних детей рассмотрены в Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно в статьях № 56, 218, 219, 220, 222.

Работник может получать «детский» вычет в двойном размере

Вычет Размер вычета (в 2016 году) Порог для применения вычета
На первого и второго ребенка 1400 руб. 350 000 руб. (с 2016 года)
На третьего и каждого последующего ребенка 3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя 6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя 12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Вычет на ребенка-инвалида

В этом случае размер налогового вычета выше и составляет:

  • 12 000 рублей, если вы родитель, супруг (-а) родителя или
    усыновитель;
  • 6 000 рублей, если вы опекун, попечитель, приемный
    родитель, супруг (-а) приемного родителя.

«Размер стандартного вычета, предоставляемого
налогоплательщику, на обеспечении которого находится
ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в
абзацах 8 – 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК
РФ».

Это значит, что если у вас на попечении находится
ребенок-инвалид, родившийся первым или вторым, налоговый вычет
составит 13 400 рублей, а возврат – 1 742 рубля. Расчет:
(12 000 1 400) х 13% = 1 742 рубля. Если
ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета
будет 15 000 рублей, к возврату 1 950 рублей. Расчет:
(12 000 3 000) х 13% = 1 950 рублей.

Хочется отдельно рассказать о размерах НДФЛ-вычетов, положенных родителю ребенка-инвалида. Итак, на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида работнику полагается дополнительный вычет в размере 12000 руб. в месяц (абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 20.03.2017 N 03-04-06/15803). Вычет в таком же размере полагается, если ребенок имеет инвалидность I или II группы и при этом он является студентом очной формы обучения, не достигшим 24-летнего возраста.

К примеру, один из двух детей работника является инвалидом, тогда этому работнику положен «детский» вычет в размере 14800 руб. (1400 руб.  1400 руб.  12000 руб.).

Примеры расчёта

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

Условия получения вычета

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2017 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Предлагаем ознакомиться:  Как произвести оплату выходных и праздничных дней сотруднику при сдельно-премиальной оплате труда? Включаются ли в оплату данных дней премии и стимулирующие выплаты? Можно ли при оплате принимать в расчет среднедневной заработок? Можно ли "сдельщику" предоставлять за работу в выходной день одинарную плату и отгул (с его согласия)? Или использовать согласно ст. 153 ТК РФ оплату по данной категории сотрудников || Работодатель не оплатил работу в выходные при оплате труда по окладу Прав ли он

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

Условия получения вычета

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Вычет Петрова И.А. имеет право получить только за трех несовершеннолетних детей, но при этом первым по счёту всё равно будет считаться её старший 25-летний ребёнок.

Общий размер вычета будет равен: 7 400 руб. (1400 руб. (за второго) по 3000 руб. (за третьего и четвертого)).

Таким образом, подоходный налог будет рассчитываться не от 40 000 руб., а от 32 600 руб. (40 000 руб. – 7 400 руб.).

Следовательно, ежемесячно Петрова И.А. будет платить подоходный налог в размере: 4 238 руб. (32 600 руб. 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%) и экономить при этом: 962 руб. (5 200 руб. – 4 238 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября так как именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 7 696 руб. (962 руб. x 8 месяцев).

До каких лет положен вычет на
ребенка

Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не
значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку
исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного
года.

Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период
обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в
зависимости от того, что наступит ранее. Если ребенку исполнилось
24 года, а он еще не закончил учебу, налоговый вычет
предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом
выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не
исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается
после получения диплома.

После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение
вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику
еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения
диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и
поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы
ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать налоговый
вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в
зависимости от того, что наступит ранее.

Как получить вычет через работодателя

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

  1. Заявление на имя работодателя.
  2. Свидетельство о рождении ребёнка.
  3. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
  4. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
  5. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

  • свидетельство о смерти второго родителя.
  • документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Льгота по НДФЛ на детей (ребенка) в 2019 году

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.

Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  2. Получить в бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ.
  3. Написать заявление на получение вычета.
  4. Подготовить копии документов подтверждающих право на получение вычета (см. выше).
  5. Передать вышеперечисленные документы в территориальный налоговый орган по месту жительства.

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Для того чтобы получать двойную выплату, нужно быть единственным
родителем. Это же относится к единственному опекуну, усыновителю,
попечителю, приемному родителю. Юридически должно быть признано,
что второй родитель отсутствует, умер или пропал без вести. Двойной
вычет также получают матери-одиночки, если в свидетельстве о
рождении в графе «отец» стоит прочерк или данные внесены со слов
матери.

Предлагаем ознакомиться:  Как оформить доверенность если человек после инсульта

Главное условие! Тот родитель, что отказался от своего права,
должен иметь доход, с которого он платит НДФЛ. То есть он не должен
быть безработным, ИП на упрощенке, находиться в декрете и т. п.
Чтобы платить сотруднику двойной вычет, работодатель должен быть
уверен, что второй родитель работает и его годовой доход не
превысил 350 тыс. рублей. Для этого родитель, отказавшийся от
прав, должен ежемесячно передавать справку 2-НДФЛ в бухгалтерию
партнера.

Для того чтобы получить двойной вычет на детей, вам необходимо
написать
заявление на вычет на имя работодателя.

Частные вопросы по стандартному налоговому вычету

С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок достиг 18 лет в середине года?

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок, обучающийся по очной форме, окончил обучение (получил диплом) в середине года?

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.

Процедура и документы для получения
вычета на ребенка

Ничего сложного в оформлении стандартного налогового вычета нет.
Вам необходимо собрать несколько документов и обратиться в
бухгалтерию своего предприятия. Дальше все будет происходить
автоматически – вам даже не придется ежегодно продлять свои права.
Информировать работодателя об изменениях нужно только в том случае,
если вы вступите в брак, если у вас родится ребенок или произойдут
другие важные изменения, которые влияют на размер или право на
налоговый вычет.

Документы для бухгалтерии:


  • Заявление на имя работодателя
    .
  • Если вы состоите в браке, то копия паспорта с отметкой о браке
    или свидетельство о заключении брака.
  • Свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении.
    Копия.
  • Если ваш ребенок учится, справка из учебного заведения об очной
    форме обучения.
  • Если ребенок инвалид, то справка об инвалидности.
  • Для одинокого родителя понадобится свидетельство о смерти
    второго родителя или постановление суда о признании родителя без
    вести пропавшим.
  • Для матери-одиночки необходимо подтверждение, что она не
    состоит в браке и воспитывает ребенка одна. Это подтвердит копия
    соответствующей страницы паспорта и справка о рождении ребенка по
    форме 25. Выдается в ЗАГСе.
  • Опекунам или попечителям нужны документы об их правах на
    ребенка.
  • При переходе на новую работу предоставьте в бухгалтерию справку
    2-НДФЛ с прежней работы.

Важно знать! В каком бы месяце вы не подали в бухгалтерию
документы на вычет, вы получите деньги с начала года.

В феврале 2017 года у вас родился сын. В июне 2018 года вы
вышли из декретного отпуска и написали заявление на налоговый
вычет. Ваша бухгалтерия начнет начислять вычет с июня 2018 года и,
кроме того, вернет НДФЛ с января по май 2018 года.

Как вернуть вычеты на детей за прошлые
годы

Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не
получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть
ограничение – получить вычет можно только за последние три
года.

Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и
приложить:

  • заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для
    перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
  • документы на право вычета;
  • справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на
    вычет;
  • декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в
течение месяца деньги придут на ваш счет.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Налоговый
эксперт проконсультирует вас по всем вопросам и составит декларацию
3-НДФЛ!

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector