Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 938-90-13 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 467-82-01 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 162, бесплатно)

Платит ли ИП налог на имущество?

Кто платит ННИ

По общему правилу ННИ должны уплачивать все собственники указанной недвижимости, однако, для определенных категорий налогоплательщик законодатель сделал исключение. В частности, освобождение от налога на имущество ИП получает, если находится на специальных режимах налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

Для указанных плательщиков ННИ заменяется единым налогом, уплачиваемым в соответствии с применяемым режимом налогообложения.

Необходимо отметить, что освобождение от уплаты указанного платежа они получают только в отношении того имущества, что используется ими в предпринимательской деятельности и не включено в региональный перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.

Единственной системой налогообложения, на которой ИП обязаны уплачивать налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, это ОСН.  

Схема № 1. Кто платит и не платит ННИ

Добавлено в закладки: 0

Можно ли ИП не платить налог на имущество? В 2014 году в законодательство, регулирующее вопросы налогообложения был внесен ряд изменений. Поэтому попробуем разобраться, как сегодня происходит начисление налога и кто обязан его платить.

До 2015 года бизнесмены на упрощенке были освобождены от обязанности уплаты налога на недвижимость, используемую в коммерческой деятельности. Однако с тех пор ситуация изменилась. Платит ли ИП налог на имущество при специальных налоговых режимах сегодня? Да, но только в отношении некоторых объектов недвижимости.

После внесения изменений в закон у частников, которые на УСН, ЕНВД или на патенте появилась обязанность уплаты сбора на недвижимость. От уплаты отчислений освобождены лишь организации, ведущие сельскохозяйственную деятельность и являющиеся плательщиками единого сельхозналога.

Имущество продано в период ведения предпринимательской деятельности

СИТУАЦИЯ 1.Продажа имущества — предпринимательский доход.

Об этом, в частности, свидетельствуют следующие факты:

Платит ли ИП налог на имущество?

В подобных случаях доход от продажи имущества облагается в соответствии с применяемым вами как ИП режимом налогообложения. То есть если вы, например, применяете УСНО, то и доход от сделки включаете в налоговую базу по УСНО независимо от того, сколько лет владели проданным имуществомПисьмо Минфина от 27.05.2013 № 03-11-11/19097.

СИТУАЦИЯ 2.Продажа имущества — непредпринимательский доход.

Если у вас есть машина, то налоговики, вероятнее всего, не будут предъявлять претензий к продаже гаража. Но если проданный вами гараж имеет большую площадь, то придирок со стороны налоговиков не избежать — они попытаются доказать, что такое имущество не может использоваться исключительно в личных целяхсм., например, Постановление ФАС УО от 13.11.2012 № Ф09-10672/12;

То есть если продажа имущества носит единичный характер и не имеет отношения к вашей ИП-деятельности, то доход от этой продажи назвать предпринимательским можно с очень большой натяжкой.

Соответственно, данный доход облагается, как у обычного гражданина.

Если вы уже не ведете бизнес, но продаете имущество, которое ранее использовалось в вашей ИП-деятельности, то НДФЛ с дохода от продажи вам придется заплатить в любом случае, независимо от срока владения этим имуществомабз. 2 п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич

Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

Если на момент продажи имущества, которое было в собственности более 3 лет, гражданин уже утратил статус ИП, но ранее это имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, то полученный доход от продажи такого имущества подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ.

При этом не имеет значения, сколько времени прошло с момента утраты статуса ИП и какой режим применялся в период ведения предпринимательской деятельности. Ведь, применяя, например, ОСНО или «доходно-расходную» УСНО, предприниматель переносил стоимость имущества на расходы, уменьшающие налоговую базу, посредством начисления амортизации, если имущество было учтено в качестве ОСп. 16, разд. VIII Порядка, утв. Приказом Минфина от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430. А применение УСНО (с любым объектом) или патентной системы изначально предполагает льготное налогообложение.

Предлагаем ознакомиться:  Особенности трудового договора со сдельной оплатой труда

Более того, бывший ИП не имеет права на какие-либо вычеты по НДФЛ при продаже имущества, ранее используемого в предпринимательской деятельности, независимо от применяемого ранее режима налогообложения, так как предоставление вычетов будет равноценно повторному уменьшению налоговой базы.

Кто платит и не платит ННИ

Соответственно, весь доход от продажи имущества облагается НДФЛ по ставке 13%.

СОВЕТ

Если вы применяли ОСНО и «доходно-расходную» УСНО и по каким-либо причинам не включали имущество в состав ОС (в ситуации, когда имущество выступало в роли именно основного средства), а налоговики впоследствии доначислили вам налог как от продажи имущества, имеющего отношение к бывшей ИП-деятельности, подайте уточненки за период вашего предпринимательства, включив в расходы амортизацию имущества. И одновременно — заявление на возврат налога (если не прошло еще 3 лет).

А если имущество не имело никакого отношения к вашей прошлой предпринимательской деятельности, то действуем так же, как описано в ситуации 2.

Особенности уплаты налога на имущество, не включенного в кадастровый список

Как было сказано выше указанный налог должны уплачивать ИП, находящиеся на общем режиме и имеющие соответствующий объект налогообложения. ИП на специальных режимах налогообложения в отношении имущества, применяемого им в предпринимательской деятельности, ННИ не уплачивают.

Расчет налога предприниматели самостоятельно не делают и платят его на основании уведомлений, поступаемых из налогового органа. Отчетность по налогу на имущество предприниматели также не сдают. Отсутствие необходимости самостоятельного расчета и сдачи отчетности по данному платежу связано с тем, что ИП приравнены к физическим лицам в отношении уплаты всех имущественных налогов: на имущество, транспорт, землю.

Ставки и льготы по ННИ устанавливаются законом местных органов власти.

Срок уплаты налога на имущество для ИП, как и для всех физических лиц, установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным. Таким образом, за 2016 год ННИ нужно будет уплатить до 01.12.2017г., а за 2017 год, не позднее 01.12.2018г.

Ознакомится со ставками и льготами по данному виду платежа можно на сайте налоговой службы, воспользовавшись специальным сервисом.

Вне зависимости от режима налогообложения обязательным к уплате ННИ является в случае, если имущество ИП включено в региональный кадастровый список.

Платит ли ИП налог на имущество?

Включению в перечень подлежит недвижимость, перечисленная в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Схема № 2. Имущество, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость

Порядок и сроки уплаты ННИ, включённого в кадастровый список, аналогичен порядку уплаты данного налога по имуществу, не включенному в указанный перечень, а именно, расчет платежа за ИП производят налоговые органы, срок уплаты также установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Также, законом региона может быть предусмотрена отдельная льгота ИП на налог на имущество в виде освобождения от его уплаты, в случае, если площадь АДЦ или ТЦ менее установленной в законе или его кадастровая стоимость не превышает установленного правовым актом минимума. 

Право владеть имуществом гарантируется в РФ законом. Собственник волен дарить, продавать, сдавать в аренду, передавать в залог принадлежащую ему недвижимость. Владельцы недвижимого имущества, будь то физические лица или ИП, должны исполнять правила, установленные государством. В частности, они обязаны рассчитать и уплатить соответствующий налог.

Отношения собственности предусматривают приобретение прав и обязанностей. Каждый, кто оформил владение имуществом, будет платить деньги за эту собственность. Это прямой платёж в казну.

Кто должен платить

Гражданин имеет обязательства перед бюджетом, если приобрёл дачу, дом, гараж, квартиру, комнату, место для машины. Налог теперь взимается и за недостроенный дом. Владелец заплатит за единый комплекс, в котором предусмотрена жилая часть. Иные помещения, строения, сооружения также облагаются налогом.

Среди собственников недвижимого имущества — физические лица, которые не зарегистрированы предпринимателями. И те, кто ведёт бизнес без создания юридического лица.

Гражданам и индивидуальным предпринимателям следует разобраться, в каких случаях начисляются налоги на их имущество

Гражданским кодексом РФ предусмотрено право на индивидуальную предпринимательскую деятельность. Статус ИП приобретается после регистрации в органе налоговой службы. Каждый ИП выбирает схему уплаты налогов.

Предлагаем ознакомиться:  Пени за налог на машину сколько

Индивидуальный предприниматель будет применять упрощённую систему налогообложения (УСН) после подачи в налоговую службу заявления об этом.

Если заявление относительно использования специального режима не подавалось, ИП останется на общей системе налогообложения (ОСНО).

Общая система подразумевает начисление и уплату налогов, сборов, обязательных платежей, установленных действующим законодательством. При общей системе налогообложения налог на имущество (НИ) предприниматель уплачивает как гражданин по правилам, предусмотренным для физических лиц, а также как юридическое лицо по соответствующим стандартам.

При этом следует принять во внимание, что предпринимателю придётся уплатить налог на имущество юрлиц только при одновременном соблюдении трёх условий:

  • оно должно быть в собственности либо хозяйственном ведении ИП;
  • оно обязано учитываться в бухучёте в качестве основного средства;
  • оно используется исключительно в деятельности ИП, направленной на извлечение прибыли.

УСН привлекает ИП тем, что здесь нет громоздких отчётов, а правила ведения учёта и уплаты налогов простые и понятные.

Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе уплаты налогов платят за недвижимость, которая принадлежит им на правах личной собственности.

Льготный режим предусматривает, что ИП освобождается от уплаты соответствующего налога на недвижимое имущество, которое используется в бизнесе.

Внимание! ИП на ОСНО и УСН уплачивает налог с личного недвижимого имущества. Нет такого имущества — не будет и платежей.

Чтобы предприниматель мог правильно исчислить налог на имущество физических лиц, следует различать личную и коммерческую недвижимость

Физическое лицо не делает расчёт платежа в казну самостоятельно. Сумму к уплате начисляет орган налоговой службы. Гражданин получает извещение с указанием суммы и срока оплаты. Расчёт величины платежа в бюджет для собственника недвижимости зависит от правильного определения стоимости имущества.

Налоговой базой по рассматриваемому налогу считается стоимость имущества. Ранее для этих целей использовалась оценка БТИ. С 2016 года осуществлён переход к использованию кадастровой оценки недвижимого имущества. Стоимость собственности граждан теперь становится приближенной к рыночной величине.

Оценка недвижимого имущества действует в течение пяти лет и пересматривается в дальнейшем. Расчёт с использованием кадастра увеличивает сумму денежных средств, начисленных для уплаты налога на имущество. Доступ к сведениям о кадастровой стоимости открыт в интернете.

Для целей начисления налога на имущество предусмотрены вычеты из кадастровой оценки (ст.403 НК РФ):

  • для квартиры — 20 кв. м.;
  • для комнаты — 10 кв. м.;
  • для дома — 50 кв. м.;
  • стоимость единого комплекса уменьшается на 1 млн руб.

Заметьте, что льготы применимы только к недвижимости, используемой предпринимателем для проживания. Если помещение эксплуатируется с целью извлечения прибыли, воспользоваться преференцией ИП не сможет.

Поясним сказанное выше конкретными примерами. Владельцы квартиры площадью 18 кв. м. не будут платить налог на недвижимость. А если в собственности есть квартира 40 кв. м., то заплатить надо будет за 40–20 = 20 (кв. м.).

Ставки рассматриваемого налога установлены в ст. 406 НК РФ. Они исчисляются в процентах от кадастровой оценки:

  • 0,1% в отношении жилья, в том числе недостроенного, мест для машины, подсобных построек площадью менее 50 кв. м., помещений, гаражей, нераздельного имущественного комплекса, где предусмотрено жильё;
  • 2% для недвижимости, оценка которой оказалась больше 300 млн рублей, а также объектов, которые включены в специальный перечень субъекта.
  • 0,5% для другого недвижимого имущества.

Платёж рассчитывается в порядке, предусмотренном в ст. 408 НК РФ.

Н = (Н1 — Н2) Х К Н2

Здесь:

  • Н — сумма налога к уплате;
  • Н1 — произведение кадастровой стоимости и ставки налога;
  • Н2 — произведение инвентаризационной стоимости и ставки налога;
  • К — корректировочный коэффициент, зависящий от типа недвижимости.
Предлагаем ознакомиться:  Перенос бани на своем участке

Определение Н1 на примере:

  • площадь квартиры составляет 60 кв. м.;
  • кадастровая оценка квартиры — 2 млн 400 тыс. руб.;
  • стоимость за единицу площади 2 400 000 : 60 = 40 тыс. руб./ кв. м.;
  • площадь для начисления платежа: 60 – 20 = 40 кв. м.;
  • стоимость для расчёта налога 40 x 40 000 = 1 600 000 руб.;
  • ставка — 0,1%;
  • сумма для уплаты = п.6 х п.5 = 0,1% х 1 600 000 = 1 600 руб.

Для целей приведённой выше формулы Н1 = 1 600 рублей.

В случае применения кадастровой оценки впервые понадобится значение Н2.

К примеру, инвентаризационная стоимость составляет 240 тыс. рублей. Ставка предусмотрена в ст. 406 НК РФ в размере 0,1%.

Н2 = 240 тыс. руб. Х 0,1% = 240 рублей.

Имущество, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость

Платёж в первый год будет начисляться с учётом коэффициента 0,2.

Н = (1600–240) Х 0,2 240 = 512 рублей.

Календарный год — период, за который начисляется налог.

Через год коэффициент станет 0,4. Ещё через год — 0,6. Потом 0,8. Владельцу недвижимости даётся пять лет, чтобы перейти к оплате 0,1% кадастровой стоимости площади, за которую начисляется платёж.

Коэффициент, используемый при расчёте налога на имущество, будет увеличиваться на 0,2% в течение ближайших 5 лет

Граждане, оформившие ипотечный кредит, далеко не всегда знают, подлежит ли обложению налогом их недвижимость.

Чтобы разобраться в этом вопросе, следует учесть, что гражданин, приобретающий жильё по ипотеке, становится её собственником (п. 1 ст. 6 Закона от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ).

Следовательно, с квартиры или дому, по которым ещё не полностью выплачен ипотечный кредит, гражданин обязан заплатить налог на имущество физлиц.

Зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, многие задаются вопросом: платит ли ИП налог на имущество, каковы размеры данного платежа и есть ли от него освобождение? В 2014 году в налоговом законодательстве были произведены серьезные изменения, согласно которым обязанность платить налог на имущество ИП появилась у всех предпринимателей независимо от того налогового режима, который они используют.

Основные изменения

С 2015 года по всей территории России начала действовать новая система взимания налога за недвижимость, коснулась она не только обычных граждан страны, но и индивидуальных предпринимателей.

Ранее ИП, применяющие ЕНВД, имели освобождение от налога на имущество ИП, а те, кто работал на УСН, рассчитывали его по инвентарной стоимости, прописанной в документации БТИ.

Согласно новой системе, порядок взимания налога на имущество для ИП был изменен и введены новые правила:

  1. Данному виду обязательных платежей подверглись все без исключения ИП (вне зависимости от применяемого налогового режима).
  2. Расчет платежа будет происходить исходя из кадастровой стоимости объекта, имеющегося в собственности ИП.
  3. Объектом налогообложения будет являться только недвижимость.

Особый случай — недвижимость/земля изъята

Если вы распрощались со своей недвижимостью или земельным участком не по собственной воле, а в связи с их изъятием для государственных или муниципальных нуждстатьи 239, 279 ГК РФ; ст. 32 Жилищного кодекса РФ, то вы имеете право на вычет в размере выкупной стоимости этого имуществаподп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Поскольку НК РФ не установлено никаких ограничений в отношении изъятого имущества, то есть не важно, использовалось оно в предпринимательской деятельности или нет, является ли гражданин на момент изъятия предпринимателем или нет, то налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Минфин России

Если с момента утраты статуса ИП прошло больше 3 лет и вы решили продать имущество, ранее используемое в вашей предпринимательской деятельности, то налоговики вряд ли смогут доказать причастность продаваемого имущества к вашей бывшей деятельности.

Платит ли ИП налог на имущество?

Если же вы только собираетесь «сворачивать» свою ИП-деятельность и хотите продать какое-либо имущество, которое вы потом не планируете использовать в личных целях, то сделайте это еще до «закрытия» ИП.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector