Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Налог на доходы физических лиц наследство

Юридическая справка

В России существует понятие «налог на наследство». Однако термин используется только в особых случаях, так как в 2005 году такой налог был практически упразднен. Однако получить наследство бесплатно все равно не получится. На смену налогу пришло понятие госпошлины.

Госпошлина рассчитывается, исходя из оценочной стоимости имущества наследодателя. Однако в отличие от прежней формы с налогообложением, цена за принятие наследства стала намного меньше. А степень родства с умершим почти не влияет на сумму выплат.

Отмена налога на наследство и её последствия

Отмена 2020-I-ФЗ формально не означала прекращения налогообложения наследства. В тот период законодатель последовательно реформировал налоговое законодательство, отказываясь от разрозненных налоговых законов в пользу комплексного Налогового кодекса.

На этом фоне логично выглядела бы отмена специального налога на наследство и взыскание вместо него универсального налога на доходы физлиц. Сегодня этот налог, кратко именуемый НДФЛ, уплачивается с:

  • зарплаты;
  • авторских гонораров;
  • платы, полученной с арендатора;
  • процентов по депозиту;
  • дивидендов и других доходов.

Приверженцы налогообложения унаследованного имущества обоими способами (путем введения специального налога или взыскания НДФЛ) обращают внимание на следующее. Наследование, как и дарение, предполагает «нетрудовые» доходы, никак не связанные с экономической активностью человека. Поэтому именно их следует облагать сборами в первую очередь.

Отменив налог на наследство, государство в накладе не осталось. Наследник, получивший от усопшего родственника землю, недвижимость или транспорт, будет ежегодно уплачивать в казну налоги на это имущество. А если решит его продать, то разово заплатит 13% НДФЛ с продажной стоимости. Подобным образом ситуация обстоит с производственными активами.

В каких случаях нужно платить налог на наследство?

В ст. 217 пункт 18 Налогового Кодекса указано, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники будут получать после его кончины. К таким выплатам относятся вознаграждения, связанные с авторскими правами:

  • за продажу литературных произведений и других предметов искусства, созданных умершим;
  • оплата за научную работу;
  • компенсации за патенты на любые научные изобретения.

В этих случаях с получателя взимается налог при вступлении в наследство — 13% от дохода. Оплата осуществляется в конце года при подаче налоговой декларации.

Также 13% налог взимается с наследника, который продал движимое или недвижимое меньше, чем через 3 года после открытия наследства. Обратите внимание на тот факт, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не с момента вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе №212 от 23 июля 2013 года.

Расчет налога на наследство

Вплоть до 2006 года с наследников, принявших активы усопшего, в России взыскивался налог на наследство. Его размер, в каждой конкретной ситуации, зависел от степени родства с наследодателем и стоимости полученного по наследству имущества. От оснований наследования (завещание, закон) налог не зависел.

Группы наследников для целей налогообложения:

  • I – дети, родители, брачные партнеры наследодателя;
  • II – братья/сестры, деды/бабушки;
  • III – остальные наследники, в том числе – не находящиеся в родственных связях с наследодателем.

Если стоимость наследства превышала МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в 850 – 1700 раз, налог составлял:

  • 5% – для представителей I группы;
  • 10% – для представителей II группы;
  • 20% – для представителей III группы.

Налог на доходы физических лиц наследство

По мере увеличения стоимости активов рос и процент, который следовало уплатить наследнику. Зависимость налога от стоимости имущества была не линейной, а скачкообразной. Другими словами, устанавливались определенные пороги стоимости имущества (от – до), влияющие на ставку обложения.

Госпошлина на наследство

При вступлении в наследство гражданин получает свидетельство о наследовании. Взять его можно только у нотариуса после уплаты госпошлины за его услуги. Размер госпошлины будет варьироваться в зависимости от оценочной стоимости имущества и возможных льгот.

Оценивание стоимости наследники могут заказать независимым экспертам в юридических конторах, которые имеют лицензию на соответствующее действие.

Размер госпошлины за наследство составляет:

  • 0,3% для близких родственников: детей (родных и усыновленных), супругов, родных братьев и сестер, родителей. Максимальный размер госпошлины составит 100 тысяч рублей.
  • 0,6% от оценочной стоимости для других категорий наследников. Максимальный размер — 1 миллион рублей.

Оплата госпошлины обязательна не во всех случаях. К примеру, так как доходы, связанные с авторскими правами, облагаются налогом, дополнительно не требуется оплачивать госпошлину. Также не оплачивается наследование денежных сумм, вкладов и компенсации, полученной от страховой компании.

Остальное движимое или недвижимое имущество освобождается от госпошлины при условии, что:

  • наследник был несовершеннолетним в день смерти наследодателя;
  • наследник имел заключение о наличии психического расстройства, из-за которых над ним была установлена опека, на момент смерти наследодателя;
  • наследник недвижимости, если он жил вместе с наследодателем в этой квартире (доме с земельным участком или в другом виде жилплощади), а также живет здесь и после смерти наследодателя. Важным аргументом является оплата наследником счетом по коммунальным услугам, а также другие расходы, связанные с поддержанием жилья в должном состоянии;
  • наследодатель умер из-за выполнения долга гражданина РФ, включая смерть в течение 1 года после получения ранения из-за выполнения долга гражданина России;
  • наследник — герой СССР;
  • наследник — герой РФ;
  • наследник — кавалер ордена Славы;
  • наследник — участник или инвалид Великой Отечественной войны.

Льготы в размере 50% на оплату госпошлины получают наследники с инвалидностью I или II степени. Также не оплачивается госпошлина в случае, когда физическое лицо отказывается от наследства. В таком случае оплату будет производить следующий по очереди наследник, который имеет средства.

Госпошлина оплачивается в любом банке России. Для создания квитанции на оплату при себе необходимо иметь документы с указанием оценочной стоимости наследуемого имущества, а также документы с указанием наследуемой доли. К примеру, покойный оставил сыну и дочери жилье оценочной стоимостью 1 миллион рублей. Каждый из них претендует на 50% квартиры, а значит, госпошлина будет оплачена в соответствии с наследуемыми долями — по 1500 рублей.

Квитанция об оплате отдается нотариусу для получения свидетельства о наследстве, с которым гражданин может оформить право собственности. В случае, если клиент освобожден от уплаты госпошлины, ему необходимо предъявить соответствующие документы. Обратите внимание, свидетельство об инвалидности I или II степени для получения скидки предъявляется непосредственно в банке.

Рассмотрим разные варианты жизненных ситуаций, когда жилье не пребывало в собственности наследника:

  • меньше определяемого законодательно минимального срока;
  • в рамках установленного минимума и больше.

Для определения сумм налога используют следующие правила:

  1. Если квартира либо иная жилая недвижимость находилась в правомерном пользовании наследника меньше 3-летнего периода, то он будет уплачивать налог с его реализации на общих основаниях;
  2. Если выручка наследника от реализации жилья меньше, чем его стоимостный кадастровый показатель, актуальный на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на реализуемое жилье, умноженный на 0,7 (величину понижающего коэффициента). Для определения объема налогового бремени доходы наследника от продажи приравниваются к кадастровому стоимостному показателю, актуальному на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на соответствующую недвижимость, умноженному на 0,7;
  3. Если же кадастровый стоимостный показатель указанной недвижимости не установлен к 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на указанную недвижимость — эти правила неприменимы.

Получившееся в качестве налогооблагаемого базы число умножают на 13%. Это и есть конечная величина налога.

Внимание! Вместо реализации своего права на имущественный вычет наследник вправе уменьшить показатель выручки на осуществленные им фактические издержки, подтверждаемые документально, напрямую относящиеся к покупке этого имущества. Иногда это является более выгодным вариантом, нежели использование имущественного вычета.

Предлагаем ознакомиться:  Отвечает ли жена по кредитам мужа?

Максимум налогового вычета, на который допустимо уменьшить доход, полученный при реализации жилых квартир, домовладений, комнат, а также — дач, садовых домиков, земельных наделов и долей в упомянутом имуществе — 1 млн р.

Максимум уменьшения дохода, полученного при реализации иного имущества, в число которого входят, помимо всего прочего, ТС, нежилая недвижимость, гаражи, предметы — 250 тыс. р.

Чтобы продать унаследованную недвижимость без уплаты налогов, необходимо, чтобы оно находилось в собственности наследника не менее трехлетнего периода:

  1. Пенсионер. Пенсионерам не предоставляют льгот при продаже унаследованной недвижимости, поэтому продать без уплаты налогов свое жилье они смогут лишь спустя 3 года после открытия такого наследства;
  2. Когда перешло от мужа. Абсолютно без разницы, от кого именно и кому переходит наследственное имущество. Здесь нет никаких дополнительных льгот или исключений для близких родственников;
  3. За несовершеннолетнего. Несовершеннолетние тоже обязаны уплачивать налоги при продаже своего имущества. За них это должны делать их родители или иные законные представители;
  4. Одновременная купля-продажа. Покупая жилье, покупатель приобретает право на налоговый вычет, максимальный объем которого составляет 2 млн р. Если человек одновременно покупает и продает унаследованное жилье, находящееся в его собственности менее 3 лет, то у него возникает также обязанность по уплате налога.

Однако действующее законодательство предполагает возможность произвести взаимозачет налоговых обязанностей и прав. В этом случае из стоимости купленной квартиры (но не более 2 млн р.) вычитается размер налога от продажи. Полученная сумма причитается к получению в качестве налогового вычета.

Если квартира продается в долях по единому договору купли-продажи, то общий объем налогового бремени определяется аналогичным образом, а потом делится между всеми продавцами.

Если же каждый долевой собственник продает свою долю по отдельности, то 13% взыскивается с рассчитанной в отношении его дохода налоговой базы.

Важно! Если совместное долевое имущество находилось во владении меньше минимально допустимого периода и было реализовано как один объект права собственности по единому договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн р. распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Унаследованное имущество может по-разному передаваться и пребывать во владении наследников. Изучим, каким образом это влияет впоследствии на продажу такого имущества.

Общий срок владения долевой собственностью определяется по изначальному переходу права собственности к наследникам. Таковым считается день открытия наследства. И даже если потом доли на имущество переходили к другим собственникам, общий срок владения недвижимостью в целом для наследников определяется по первичному факту открытию наследства.

Отсутствие гражданства РФ у наследника никак не влияет на его наследственные права. Точно так же обстоит дело и с возможностью продать унаследованное имущество.

Вступление в наследство может проходить разными способами. В том числе, путем фактического принятия и подачей заявления нотариусу по месту открытия наследства.

Факт вступления в наследство не зависит от последующей госрегистрации.

Налог на доходы физических лиц наследство

Что касается фактического принятия наследства, то здесь дополнительно требуется судебное решение, подтверждающее данный факт.

После принятия закона №78-ФЗ, наследники по закону либо по завещанию освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в сумме 13%. При открытии наследства до 1 января 2006 года, наследник обязан выплатить налог, если оценочная стоимость движимого или недвижимого имущества превышает 850 тысяч рублей.

  • налоги с сумм, которые были получены изобретателям, или создателем промышленных образцов;
  • налоги, взыскиваемые с выплат за опубликованные труды в области науки или литературы (гонорары);
  • налоги, взыскиваемые с выплат за предметы искусства, автором которых был наследодатель.

Получение в наследство имущества наследодателя обязывает наследников выплатить налог в соответствии с законом от 09.12.1991 N 2003-1. К объектам налогообложения относятся:

  • комнаты, квартиры;
  • жилые дома;
  • дачные или иные постройки, не признанные жилыми помещениями;
  • гаражи;
  • доли в тех или иных сооружениях и помещениях;
  • прочие постройки, перешедшие по наследству.

От уплаты налога освобождаются:

  • лица, признанные Героями Советского Союза и Героями России;
  • граждане, ранее получившие в награду орден Славы трех степеней;
  • лица, имеющие инвалидность 1-2 групп;
  • все лица, официально значащиеся инвалидами детства;
  • ветераны ВОВ и других боевых действий;
  • служащие Вооруженных Сил РФ, а также военнослужащие, вышедшие в отставку в связи с достижением пенсионного возраста.

Ндфл на наследство по завещанию в России в 2020 году квартира

Важная информация : Когда получаемые предметы по наследству являются землей, коттеджем, квартирой или частью в этой собственности, то преемник не должен платить госпошлину за получение сертификата, если на этой жилой площади он проживал вместе с покойным и осуществляет это после его кончины.

Налог на наследство 01

Для вычисления суммы, которую следует оплатить в качестве госпошлины, преемник должен знать реальную цену получаемой доли или всей собственности.

Чтобы установить точный ценник, следует обратиться в организацию, производящую независимую экспертизу. Также этими полномочиями наделены служащие инвентаризационных государственных учреждений.

Такие лица обладают лицензией для установления стоимости наследства – по рынку, в соответствии с кадастром и т.д.

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом.

В 2020 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Если квартира была получена по завещанию, то наследник не должен оплачивать обложение наследства, но в случае желания продать имущество придется заплатить ставку в размере 13% (подоходный налог НДФЛ).

Налог на наследство близких родственников в 2020 году: без завещания, по завещанию

Рассчитать стоимость суммы, которая должна переходить государству очень легко в соответствие с положениями НК. Оплаты этой ставки можно избежать, если подождать три года. Тогда оплачивать налог не придется.

Лицам, которые являются правопреемниками такого вида наследства, нужно заплатить налог, сумма которого устанавливается согласно нормам законодательства об авторском праве.

Наследникам, получившим право на доходы наследодателя от изобретений или работ в научной, художественной или промышленной сфере, надо внести оплату налога, размер которого составляет 13 процентов от оцененной суммы самого наследства.

Для того чтобы установить размер государственной пошлины, надо произвести оценку собственности, которая досталась в наследство. Если нужно установить стоимость квартиры, дома или другой собственности можно воспользоваться помощью эксперта. Также понадобятся данные о кадастровой, рыночной стоимости собственности, что досталась в наследство по завещанию или по закону.

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ).

Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Получая от родственников ценное имущество, многие задумываются, облагается ли налогом наследство. Ведь оформление подразумевает дополнительные траты, а если придется платить еще и налог, то будущему собственнику просто невыгодно принимать наследство. Во сколько может обойтись наследование в 2020 году?

До 2006 года в России наследнику при получении имущества необходимо было платить соответствующий налог. Его ставка зависела от степени родства наследодателя и его наследника. К примеру, претенденты первой очереди должны были платить не менее 5% от стоимости собственности. К ним относятся родители, муж, жена, дети и т.д.

Еще сравнительно недавно россияне выплачивали налог за доставшееся им от родственников наследство. Пошлину отменили 13 лет назад, а именно в 2006 году. Несмотря на это, правопреемники и сегодня во время вступления в наследство, несут значительные расходы. Размеры финансовых издержек зависят от стоимости полученного в наследство имущества.

До отмены налога, его выплачивали с имущества, которое становилось собственностью правопреемника. В то время применялась сложная система исчисления. Многое зависело от стоимости того, что должно было перейти родственнику по наследству. Степень родства тоже имела большое значение.

Предлагаем ознакомиться:  Надо ли платить налог на завещание на квартиру родственнику? Завещание на квартиру: плюсы и минусы

Для такой сделки требуется справка из налоговой инспекции, подтверждающая уплату налога.

Юристы признают, что многие украинцы упорно игнорируют юридическую процедуру оформления прав на наследство. В особенности это касается небольших городов и сел, тогда как в столице и крупных городах уровень правовой культуры населения в вопросах наследства более высок.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ. В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования .

Не подлежат налогообложению такие доходы физических лиц как доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п.

В этом случае, вам, наверное, пришлось бы продать ее или обменять с доплатой, чтобы стать наследником хоть какой-то части родительского наследства. Одним словом, НДФЛ с наследуемого имущества не выплачивается, так как последнее не расценивается государством, как разновидность ваших прямых доходов.

Налог на наследство близких родственников в 2020 году: без завещания, по завещанию

Еще один случай, при котором наследник сталкивается с налогообложением – продажа наследственного имущества на протяжении 3 лет с момента приобретения права собственности на него. В этом случае, согласно закону №212-ФЗ от 23 июля 2013 года, также придется оплатить налог в размере 13 процентов от вырученной с продажи суммы.

То есть без декларирования и уплаты НДФЛ можно будет продать недвижимость только после 5 лет владения. А в случаях продажи объектов до истечения 5-летнего срока, налогооблагаемый доход будет определяться, исходя из кадастровой стоимости продаваемого объекта.

Не коснутся изменения только сделок по продаже недвижимости в случаях, если имущество: получено по наследству или по договору дарения от близких родственников; было приватизировано; получено по договору пожизненного содержания с иждивением (рента). С продажи таких объектов недвижимости НДФЛ не будет взиматься также после 3-х лет владения.

При этом возможность определения дохода, как разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки останется.

Кадастровая оценка практически соответствует рыночной стоимости, что позволяет повысить доходы местных бюджетов.

Учитывая сложное финансовое положение регионов, данное нововведение является особенно актуальным. При этом собственникам недвижимости придется значительно увеличить свои затраты.

Налог на наследство близких родственников в 2020 году: без завещания, по завещанию

Чтобы избежать негативных последствий, законодатели предусмотрели поэтапный переход на кадастровую оценку.

Для приобретенного жилья они указываются в договоре купли-продажи. Период владения начинается с даты государственной регистрации на имя нового владельца. В случае с наследством, все иначе: отсчитывают со дня смерти покойного. То есть, продавать квартиру можно по истечении ровно 3 лет с этой даты.

Для этих людей, даже если они продают унаследованную квартиру в первый год владения, НДФЛ будет равен 0%. Как и в случае с вычетом, воспользоваться льготой можно только один раз и на один объект.

Чтобы получить освобождение от уплаты налога, нужно обратиться в ИФНС по месту регистрации, написать заявление и подтвердить свое право на категорию документом (справка об инвалидности или пенсионное удостоверение).

Получив за дом 2 млн руб., бывший его владелец обязан уплатить пошлину за сумму превышающую 1 млн. Таким образом, физическое лицо уменьшит заработанную за дом сумму всего на 130 т. р., а не четверть миллиона. Дополнит сказанное еще одно условие. Существующий налоговый вычет допускается использовать не более одного раза.

  1. Заполнить от руки бланк отчетности, полученный в налоговой администрации, либо распечатанный с официального сайта Федеральной Налоговой Службы РФ.
  2. Внести данные о полученной прибыли в электронный документ декларации, расположенный на веб-странице финансовой организации.
  3. При помощи специализированных программ для налогоплательщиков.

Наследство – это вещи и деньги, доставшиеся налогоплательщику даром. Вследствие принятия имущества усопшего у наследника возникает доход, равный его полной стоимости. А доход в России признается самостоятельным объектом обложения.

Законодатель освободил от НДФЛ доходы, полученные по наследству, независимо от формы их существования (денежная, натуральная). Исключение сделано только в отношении вознаграждений, полученных наследниками патентообладателей, авторов литературных произведений.

В специфической ситуации оказываются лица, в состав наследства которых вошли ценные бумаги. При вступлении в наследство сами по себе акции, облигации и другие финансовые инструменты налогом не облагаются. Государство не требует от нового держателя ценной бумаги уплаты в казну процента от ее стоимости.

Налоговая база для НДФЛ (сумма, с которой платится налог) исчисляется как разница между продажной и закупочной стоимостью. Это означает, что наследнику необходимо добыть доказательства покупки акций наследодателем по определенной цене. Закупочную цену необходимо сравнить с продажной. Если наследник продал ценную бумагу дороже, чем она была куплена наследодателем, то эта положительная разница составит доход. Он и признается налоговой базой по НДФЛ. Ставка взыскиваемого налога – 13%.

Пример: наследодатель А приобрел 200 акции АО «Горстрой» стоимостью 170 рублей каждая. Его наследник Б принял наследство, а позднее продал акции по 190 рублей. Закупочная стоимость акций 34 тыс. руб. (170*200), продажная – 38 тыс. руб. (190*200). База обложения НДФЛ составит 4 тыс. руб. Сумма налога – 520 руб. (13% от 4 тыс. руб.).

Где оплачивается госпошлина?

Госпошлина – это плата за совершение юридически значимых действий, взыскиваемая с заинтересованных лиц в доход государства. Принятие нотариусом завещания и оформление наследственных прав в России постановлено под условие уплаты госпошлины в установленном размере.

За удостоверение открытого завещания его составитель уплачивает госпошлину 100 рублей. Такая же сумма подлежит уплате нотариусу за принятие закрытого завещания. Для справки: закрытым называют завещание, составленное в простой письменной форме. Оно передается нотариусу в заклеенном конверте. Удостоверяющая надпись совершается непосредственно на конверте. Специалиста нотариальной конторы не ознакомляют с содержанием удостоверяемых завещательных распоряжений.

Вступить в наследственные права можно одним из следующих способов:

  • завладев и пользуясь имуществом усопшего, проживая в его квартире или погасив взятый им кредит (фактически);
  • подав нотариусу соответствующее заявление (юридически).

Видимо для того, чтобы уравнять расходы наследников, обращавшихся и не обращавшихся к нотариусу, законодатель отказался от идеи взыскивать пошлину за подачу заявления о вступлении в наследственные права. И это при том, что своевременная подача такого заявления фактически делает наследника собственником, по следующим прчинам:

  1. На долю вызвавшегося наследника уже не могут претендовать другие лица, наследство не может считаться выморочным и перейти территориальной общине.
  2. Если наследник, принявший имущество усопшего юридически или фактически, умрет, не успев оформить наследственные права, унаследованные активы будут считаться его собственностью и перейдут его собственным наследникам.
  3. Свидетельство о праве на наследство можно получить в любой момент по окончании срока на принятие наследства. От даты смерти наследодателя до момента получения свидетельства может пройти несколько лет.

По заявлению заинтересованного лица нотариус вправе принимать меры по охране наследства. Они могут включать опись и оценку имущества наследодателя, принятие на депозит нотариуса наличных денег, которыми владел усопший при жизни. Подача нотариусу заявления о принятии таких мер оплачивается госпошлиной в размере 600 руб.

Вступить в наследство

Существенная налоговая нагрузка ложится на плечи наследника в момент получения свидетельства о праве на наследство. Подлежащая уплате сумма зависит от степени родства с усопшим, и не зависит от оснований наследования (завещание или закон). В 2017 году она составляет:

  • 0,3% стоимости унаследованных активов, но не более 100 тыс. руб. для детей, родителей, брачного партнера усопшего, а также его полнородных (общие и мать, и отец) братьев и сестер;
  • 0,6% стоимости унаследованных активов, максимум – 1 млн. руб. для всех остальных наследников независимо от того, приходятся они наследодателю родственниками или нет.
Предлагаем ознакомиться:  Как выбить алименты У должника нет официального источника дохода

Важно: стоимость нотариального оформления имущества госпошлиной не ограничивается. С заинтересованного лица также взыскивается стоимость услуг нотариуса. Их размер не унифицирован и устанавливается по договоренности.

За госрегистрацию прав на недвижимость в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним) граждане уплачивают государственную пошлину 2 тысячи рублей. Организации, унаследовавшие недвижимость по завещанию, платят 22 тысячи рублей.

Госпошлиной в размере 350 руб. оплачивается регистрация в ЕГРП права собственности на земельный участок, предназначенный для:

  • дачного и подсобного хозяйства;
  • садоводства, огородничества;
  • строительства жилья и гаражей в индивидуальном порядке.

Регистрация гаража, дачной постройки или дома, поостренного на участке с таким целевым назначением, также оплачивается уменьшенной госпошлиной в размере 350 руб.

Квитанцию об уплате госпошлины надлежит прикладывать к заявлению о госрегистрации, которое наследник может подать в территориальный орган Росреестра по месту нахождения недвижимости либо в МФЦ (многофункциональный центр по оказанию административных услуг).

При условии сохранения имеющегося государственного номера, перерегистрация автомобиля на наследника обойдется в 850 руб., из которых:

  • 350 руб. – за внесение изменений в техпаспорт;
  • 500 руб. – за выдачу свидетельства о госрегистрации автомобиля.

Выдача новых регистрационных знаков стоит 2 тыс. руб.

Для вступления в право распоряжения наследством физическими и юридическими лицами выплачивается государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство. Ее размер регулируется ст. 333 НК РФ, и зависит от степени родства с умершим. Таким образом, близкие родственники выплачивают сумму в размере 0,3% от полученного наследства, а все прочие наследники: 0,6%. При этом максимальный размер госпошлины не может превышать 100 тысяч рублей в первом случае и 1 миллиона рублей — во втором.

Оплата госпошлины

Согласно ст. 333.38 НК РФ, определяются случаи, когда наследник освобождается от уплаты пошлины. В случае если наследников несколько, выплаты осуществляет каждый из них. Оплата производится путем наличного или безналичного расчета с получением квитанции, подтверждающей факт внесения нужно суммы.

Вступление в наследство по завещанию и по закону

Не имеет значения, вступает гражданин в наследство по закону или по завещанию. Разница в этих понятиях заключается лишь в том, кто может получить имущество умершего. Завещание считается основным документом, в который умерший распределяет свою собственность равными или неравными долями. При этом в завещании могут быть указаны люди, не связанные кровным родством с наследодателем.

Наследование по закону вступает в силу в тех случаях, когда нет волеизъявления покойного или оно признано недействительным. Также закон встает на защиту иждивенцев, так как даже если они не были указаны в завещании, они имеют право на долю наследства. В любом случае, наличие завещания не уменьшит размер госпошлины или налога.

После того, как физическое лицо получит свидетельство о наследстве, оно может оформить имущество в собственность. Любая собственность облагается определенными взносами:

  • налог на имущество (любая жилплощадь, а также гаражи и иные постройки);
  • налог на транспорт (кроме сельскохозяйственной техники и промысловых судов);
  • земельный налог (кроме собственников, которые относятся к малочисленным народам Севера).

Рассчитать налоговые вычеты в остальных случаях самостоятельно довольно сложно. Конечная сумма будет зависеть от множества факторов. К примеру, от объема двигателя авто или площади недвижимости, также важным аспектом являются региональные коэффициенты. На сайтах соответствующих инспекций можно найти формулы для приблизительного расчета. Оплата налогов осуществляется ежегодно до 1 ноября по выставленному счету.

Выводы

Налог на наследство с 2006 года в России не взыскивается. Однако, в связи с принятием наследства, у налогоплательщика возникают обязательства по уплате ряда других налогов. Оформление наследственных прав через нотариуса и регистрация прав на имущество в имущественно-регистрационных учреждениях связано с уплатой госпошлины.

Налог на доходы физических лиц

  • лиц пенсионного возраста;
  • супругов или родителей служащих, погибших во время исполнения должностных обязанностей;
  • лиц, исполнявших военный долг в Афганистане и иных регионах при проведении в них боевых действий;
  • лиц, которые получили землю или постройки, принадлежавшие представителям искусства или культуры;
  • лиц, принявших в наследство земельные участки в садоводческих и дачных объединениях при условии площади жилых помещений до 50 квадратных метров и при аналогичной площади хозяйственных построек.

Точная сумма налога зависит от региона, в котором расположена собственность наследодателя, и ее размер. Налоговые платежи начисляются каждый год с момента вступления в наследство. Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, к наследнику переходит также и обязанность по выплате долгов за наследуемое им имущество. Выплаты производятся до 1 ноября года, следующего после года, в который был начислен налог на имущество.

Земельный налог

Согласно ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ, при получении в качества наследства земельный участок, наследник обязан выплачивать налог на землю. Налог платится каждый год, при этом он начисляется со дня смерти наследодателя. Его сумма определяется в зависимости от места расположения участка, который проходит оценку.

Так, при отсутствии дополнительных условий, налоговая ставка равна 0,3% от стоимости земли при получении ее в наследство в виде сельскохозяйственных участков, земель, предназначенных под строения, садов и огородов. В прочих случаях ставка равна 1,5%.

От уплаты налога на землю освобождаются малочисленные народы Дальнего Востока, Сибири и Севера, а также представители народов, использующих земли для сохранения культурных особенностей и образа жизни. К ним же относятся народности, ведущие на земле хозяйственные промыслы.

Транспортный налог

Лица, получившие в наследство один или несколько видов транспорта, обязаны выплачивать налог на него. Выплаты производятся с того времени, как транспорт был зарегистрирован на нового владельца. К видам транспорта, за которые необходимо выплачивать налог, относятся:

  • мотоциклы и мотороллеры;
  • автомобильная техника;
  • самоходные транспортные средства на пневматическом или гусеничном ходу, к числу которых относятся и автобусы;
  • вертолеты, самолеты;
  • снегоходы и мотосани;
  • моторные лодки, гидроциклы;
  • прочие транспортные средства, предназначенные для передвижения по земле, воде или воздуху.

При этом сельскохозяйственные машины, промысловые суда с двигателем и лодки с двигателем, сила которого не достигает 5 л.с., налогом не облагаются. Также от налога освобождаются легковые автомобили, полученные наследодателем в виде соцпомощи, или предназначенные для инвалидов.

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, наследник, вступающий во владение транспортом наследодателя, обязан покрыть его задолженности по транспортному налогу. Сумма налога определяется представителями соответствующих органов на основании информации, которая предоставляется наследником при постановке транспортного средства на учет. Срок его уплаты не может быть установлен раньше сроков, предусмотренных п. 3 ст. 363 НК РФ.

Заключение

Наследники, принявшие согласно закону или завещанию имущество в виде земли, транспорта, недвижимости или средств, полученных наследодателем за его научную или культурную деятельность, обязаны выплатить налог на доход. Он равен 13% от полученной суммы, или оценочной стоимости имущества на момент открытия наследства.

При получении свидетельства, подтверждающего право на наследство, должна быть выплачена госпошлина. Ее размер регулируется пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Кроме того, налоговым кодексом предусмотрены категории лиц, освобожденных от уплаты пошлины и различных видов налоговых соборов. Если наследник попал в льготную категорию уже после принятия наследства, будет произведен перерасчет сумм, которые он обязан уплачивать ежегодно.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector