Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 938-90-13 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 467-82-01 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 162, бесплатно)

Физ лицо прощает долг физ лицу ндфл

Прощение долга между физическими лицами – основные положения

Когда речь идет о прощении долга между физическими лицами, в большинстве случаев имеется в виду прекращение обязательств по договору займа. Возможность прощения заемщику долга регламентирована статьей 415 Гражданского кодекса. Согласно нормам данной статьи, заимодавец (кредитор) имеет право аннулировать долг заемщика в полной мере или частично. Главное, чтобы соблюдались следующие условия, иначе прощение долга не признается действительным:

  • со стороны должника не должно быть возражений против прощения ему долга (если впоследствии заимодавец все же откажется принимать денежные средства в счет уплаты долга, заемщик может передать деньги в суд или нотариусу);
  • права третьих лиц, имеющих отношение к имущество кредитора, не должны быть ущемлены.

Важно учесть некоторые особенности проведения сделки по прощению долга – если не проявить должной осмотрительности, сделка будет квалифицирована как заключение договора дарения. Чтобы такого не произошло, необходимо соблюдение 3 условий:

  • волеизъявление кредитора о прощении долга должно являться безвозмездным – см. ст. 572 ГК РФ (то есть кредитор не должен предъявлять каких-либо дополнительных требований, благодаря которым прощение задолженности станет возможным);
  • суд должен определить тот факт, что кредитор собирается освободить заемщика от необходимости уплаты долга в качестве дара – см. п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 104;
  • в договоре о прощении долга должно быть обозначено отсутствие намерения у кредитора одаривать заемщика (к примеру, можно объяснить целесообразность прощения задолженности и написать о том, что такая уступка поможет продолжить сотрудничество с заемщиком или вернуть себе хотя бы часть средств без подачи иска в суд).

Почему кредитор идёт на это

Огромное количество людей сегодня имеет взятые в банковских учреждениях кредиты на различные нужды – от обычного потребительского до ипотечного. Между тем далеко не все успевают с ними вовремя расплатиться. А кто-то пребывает совсем в патовой ситуации, когда невозможно предсказать, получится ли вообще расплатиться с банком или иным своим кредитором.

С учётом этой набирающей обороты тенденции кредитные организации начали постепенно прощать заёмщикам небольшие суммы кредитов. То есть полностью освобождая их от дальнейших платёжных обязательств. Почему у банков и иных крупных кредиторов есть такая возможность?

Во-первых, с июля 2016 года действует Закон от № 230-ФЗ, который защищает права и законные интересы заемщиков при возврате просроченных долгов. Он ввёл жёсткие рамки и ограничения для деятельности коллекторских агентств и микрофинансовых структур.

Физ лицо прощает долг физ лицу ндфл

Во-вторых, банку иногда экономически выгоднее простить долг и отпустить заёмщика от своих пут, чем продолжать выбивать оставшуюся сумму – бесконечными звонками, почтовой рассылкой предупреждений и т. п.

Предлагаем ознакомиться:  Какой выбрать способ переоформления квартиры на жену

По этим причинам Минфин в письме от 17 июля 2017 года № 03-04-06/45347 рассмотрел в пользу плательщиков вопрос об НДФЛ по кредитному договору при прощении долга по нему.

Прощение долга между физическими лицами (особенности составления договора о прощении долга)

Физическое лицо может списать задолженность другого частного лица. Основания для прощения долга могут быть следующими:

  1. Отказ от взыскания задолженности.
  2. Проявление инициативы заимодателем или должником.
  3. Достижение обоюдовыгодных договоренностей (мирового соглашения).

Как оформляется прощение долга между физическими лицами

Согласно указаниям п. 1 ст. 415 ГК РФ, перед тем, как оформлять прощение задолженности, следует удостовериться в том, что такое решение кредитора не нарушит прав лиц, которые имеют отношение к имущество заимодавца. В случае с кредитором, являющимся физическим лицом, такими лицами могут стать его супруг, соучредители компании, контрагенты по другим сделкам.

Далее, п. 2 ст. 415 ГК РФ требует предварительного оповещения должника о том, что кредитор собирается простить ему долг. С этой целью заемщику направляется письменное уведомление о желании освободить его от долговых обязательств перед заимодавцем. Унифицированной формы уведомления закон не устанавливает, такой документ может быть составлен в произвольной форме. Однако, настоятельно рекомендуется включать в текст уведомления следующие сведения:

  • реквизиты первоначального договора займа;
  • размер имеющегося долга;
  • информация о желании кредитора простить долг полностью или частично;
  • данные о причине необходимости прощения долга.

В тексте п. 65 Постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25 говорится о том, что уведомление должнику кредитор может отправить любым удобным для него способом, но при этом у него должно остаться документальное подтверждение факта отправки письма. Например, если отправлять уведомление почтой, следует осуществить отправку заказным письмом с уведомлением и описью вложений, чтобы сохранить в качестве доказательства почтовую квитанцию. Далее порядок действий зависит от того, принимает ли должник какие-либо меры:

  • если заемщик присылает ответное уведомление об отсутствии у него претензий на счет прощения долга, можно начинать процедуру оформления сделки;
  • если должник в разумные сроки (сроки ответа можно брать из п. 2 ст. 314 ГК РФ) не предъявляет возражений и никак не отвечает на уведомление, также разрешается начать оформление договора прощения долга;
  • если должник заявил о наличии у него возражений против прощения долга, процедуру списания задолженности следует отменить (если не получается достичь соглашения и прийти к компромиссу).
Предлагаем ознакомиться:  Оспоримые сделки при банкротстве физических лиц

Если препятствий для прощения задолженности не имеется, оформляется отдельный договор о прощении долга или дополнительное соглашение к имеющемуся договору займа между физическими лицами.

Передите по ссылке, чтобы ознакомиться с ⇒ образцом соглашения о прощении долга.

Физ лицо прощает долг физ лицу ндфл ★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Для того, чтобы официально простить задолженность физическому лицу, необходимо оформить акт сверки взаиморасчетов с должником, после чего в письменной форме фиксируются условия сделки:

  • четко и точно сформулированное желание заимодавца простить долг заемщика;
  • информация об имеющемся на момент прощения долга обязательстве должника со ссылкой на договор займа (если сведений о наличии долга не будет, суд вправе признать соглашение о прощении долга не заключенным, см. Постановление ФАС ВВО от 10.09.2009 по делу № А39-1176/2009);
  • размер долга;
  • условия прощения задолженности, если таковые имеются.

Чтобы сделка по прощению долга считалась заключенной, необходимо заключить отдельный договор, дополнительное соглашение к заключенному договору или договор дарения.

С образцом договора о прощении задолженности физическому лицу вы можете ознакомиться, перейдя по следующей ⇒ ссылке.

Это должно быть дарение

Сразу скажем: хотя в упомянутом письме Министерства финансов вопрос стоял об НДФЛ и прощении долга банком по кредитному договору, выводы чиновников, на наш взгляд, можно рассматривать шире. Проще говоря, к общей ситуации «кредитор-заёмщик».

Итак, основной вывод Минфина таков: прощение долга – то есть отношения кредитора и должника по этому поводу – должны быть квалифицированы как дарение. Только в этом случае в отношении суммы прощенного действует норма пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Напомним её содержание.

Таким образом, прощение кредитором долга на сумму до 4000 рублей включительно за год заёмщик может рассматривать как своего рода подарок от организации. Платить с этой суммы и меньше её подоходный налог не нужно. Конечно, при условии, что это первое прощение долга и/или первый такой «подарок» за налоговый период.

Общая логика такова:

  • при определении налоговой базы учитывают все денежные и натуральные доходы физлица или право распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ);
  • доход – это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, насколько её можно оценить (ст. 41 НК РФ);
  • при прощении банком долга у заемщика нет обязанности возвращать его сумму и появляется возможность распоряжаться ею по своему желанию. То есть – возникает экономическая выгода.
Предлагаем ознакомиться:  Мошенничество группой лиц по предварительному сговору – статья

Соответственно, и доход в размере прощеной банком задолженности по кредитному договору.

В остальных случаях сумма прощенного банком долга по кредитному договору НДФЛ облагается в общем порядке по ставке 13 процентов.

В данном контексте важно понимать, что действующее законодательство понимает под дарением. Этот вопрос регулирует статья 572 Гражданского кодекса РФ.

Согласно ей, при дарении одна сторона (даритель – банк/кредитор) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому – заёмщику):

  • вещь в собственность;
  • имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу;
  • освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Также см. «Дарственный налог на ценный подарок: секреты аккуратного налогообложения».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Прощение долга между физическими лицами – налогообложение физического лица

Физ лицо прощает долг физ лицу ндфл

Согласно п. 1 ст. 41 НК РФ, при прощении физическому лицу долга по договору займа возникает экономическая выгода – доход физического лица в сумме прощенного займа и процентов (в случае с выдачей беспроцентного займа). Доходы облагается налогом на общих основаниях – НДФЛ по ставке 13%. См. Письмо Минфина РФ от 17.10.2016 № 03-04-07/60359, п. 1 ст. 224 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Если долг прощается работодателем, он выступает налоговым агентом физического лица и удерживает НДФЛ в общем порядке. В остальных случаях уплата НДФЛ с дохода налогоплательщика осуществляется самим физическим лицом на основании уведомления налоговой службы – информация в ИФНС РФ должна поступить от работодателя.

Ответы на распространенные вопросы про прощение долга между физическими лицами

Вопрос №1: Должно ли физическое лицо уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды с суммы прощенного долга по договору займа?

Ответ: Суммы, которые переданы физическому лицу по договору ГПХ (в том числе по договору, предметом которого является переход права собственности на деньги), не подлежат обложению страховыми взносами на основании п. 4 ст. 420 НК РФ.

Вопрос №2: Каковы последствия отказа от уплаты НДФЛ с суммы прощенного физическому лицу долга?

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreators

Ответ: Если физическое лицо не заполнило декларацию и не перечислило НДФЛ по ставке 13% с суммы прощенного ему долга, на него будет наложен штраф, либо лицо привлекается к уголовному наказанию (лишению свободы на срок до 3 лет) на основании статьи 198 УК РФ.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector