Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Бухгалтерский учет корректировок

Изменения, уменьшающие стоимость отгруженных товаров/услуг, должны быть документально оформлены: к заключенному ранее договору необходимо составить дополнительное соглашение, в котором будут зафиксированы все аспекты новых договоренностей.

Содержание

Д/т

К/т

СТОРНО суммы товаров/услуг к возврату

41

62

СТОРНО НДС по возвращенным ТМЦ

19

62

СТОРНО принятого к вычету НДС по возврату

68

19

Корректировка реализации в сторону уменьшения за прошлый период в 1С

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная).

Укажите:

  • Вид операцииКорректировка по согласованию сторон;
  • Отражать корректировкуВо всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

Проводки

Формируются проводки:

  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — скорректирована сумма выручки;
  • Дт 90.03 Кт 19.09 — скорректирован начисленный НДС.

Сформируйте КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Принять НДС к вычету по КСФ можно только документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — Создать — Формирование записей книги покупок.

Корректировка реализации отражается на вкладке Уменьшение стоимости реализации.

Отчет Книга покупок сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок.

Случаи, когда на текущий момент необходимо исправление сумм продаж закрытого периода, как мы отметили, довольно распространены. Они могут возникнуть, например, из-за:

  • снижения цены в результате выявления покупателем продукции, не отвечающей принятым стандартам качества, пересортицы, либо невыполненных работ, оплата за которые была произведена в предыдущем периоде;

  • возникших по вине ответственных лиц исправлений в продажных документах в отчетном периоде;

  • уменьшения стоимости товаров после предоставления скидки. Нередко продавец предоставляет приобретателю премию за определенный объем закупок, которая снижает стоимость ранее поставленных товаров;

  • соглашений сторон, заключенных для стимуляции дальнейшего делового сотрудничества.

Изменение сумм продаж, несомненно, коснется НДС и потребует скорректировать бухгалтерские записи, которыми были отражены реализационные операции. Корректирование реализации прошлых периодов оформляется обязательным составлением корректировочного счета-фактуры.

Корректировка сумм продаж прошлого периода

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

В нашем примере все операции по учету выручки и ее корректировки проведены в одном отчетном периоде, но зачастую ситуации с изменением первоначальных договоренностей растягиваются во времени. Как должна отражаться корректировка реализации в сторону уменьшения за прошлый период?

Предлагаем ознакомиться:  Декретный отпуск в 2019 году: новый закон, оформление выплаты в декрете, на какой неделе уходят и сколько длится

Пример

Таким образом, корректировка реализации (проводки) в сторону уменьшения отражается в бухучете обеих сторон договора, а осуществляется она на основании документально оформленных подтверждений.

Суммы налога могут трансформироваться при корректировании продаж, как в сторону уменьшения, так и увеличения. Рассмотрим на примерах изменения в учете, происходящие в обеих ситуациях.

Операции

Д/т

К/т

Сумма

Декабрь 2018:

В себестоимости продукции учтены затраты по ремонту

20

60

300 000

Отражен НДС

19

60

54 000

НДС принят к вычету

68

19

54 000

Произведена оплата подрядчику

60

51

354 000

Июль 2019 (после заключения допсоглашения):

Перечислены средства от ООО «Стройка»

51

76

30 680

Учтен прочий доход

76

91/1

26 000

Восстановлен НДС по оплаченным, но неисполненным обязательствам подрядчика (30 680 х 18/118). НДС исчисляют по ставкам, действующим на момент осуществления реализации. Поэтому при корректировке суммы налога за 2018 г. в июле 2019 его ставка будет составлять 18 %.

76

68

4680

Операции

Д/т

К/т

Сумма

Декабрь 2018:

Поступила оплата за проведенный ремонт в ООО «Лира»

51

62

354 000

Отражена выручка

62

90/1

354 000

Учтен НДС

90/3

68

54 000

Июль 2019:

Учтен убыток (снижение выручки) в декабре 2018, обнаруженный в июле 2019

91/2

62

26 000

По убытку отражен НДС (26 000 х 18%)

68

62

4680

ООО «Лира» перечислены средства по допсоглашению

62

51

30 680

Корректировочный счет-фактуру с НДС к вычету, составленный по факту снижения стоимости поставки товара/услуги, поставщик регистрирует в книге покупок. Однако сделать это следует только после того, как согласие покупателя на уменьшение цены будет получено.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector