Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 938-90-13 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 467-82-01 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 162, бесплатно)

Что грозит за неуплату налогов физическим лицом

Есть ли ответственность на неуплату налога на прибыль

Для
рядовых граждан получение прибыли заключается в извлечении доходов – трудовая
или предпринимательская деятельность, передача собственных имущественных
активов во временное возмездное пользование (аренда), получение процентов от
займов, продажа имущественных ценностей и объектов. Практически каждый вид
дохода подлежит налогообложению в виде НДФЛ. В частности, законодательные акты
регламентируют следующие возникновение налоговых обязательств по НДФЛ для
следующих направлений деятельности:

  • получение денежного вознаграждения за
    работу по трудовому контракту или гражданско-правовому договору – в этом случае
    с каждой полученной суммы в бюджет должно удерживаться 13% (при расчете суммы
    налоговых обязательств используется система налоговых вычетов, которая
    существенно снижает размер выплат);
  • любые виды доходов от деятельности
    предпринимательского характера (как правило, уплата налога происходит при
    регистрации субъекта в качестве ИП в соответствие с выбранным режимом
    налогообложения);
  • получение регулярных выплат по различным
    видам ценных бумаг (дивиденды, проценты и т.д.);
  • реализация недвижимых объектов (налоговые
    обязательства не возникают, если гражданин владел объектов более трех лет);
  • получение выигрышей в лотерее, на
    ставках, и т.д.
  • иные формы доходных поступлений.

Если
субъект официально трудоустроен, обязанность по расчету, удержанию и
перечислению НДФЛ закон возлагает на администрацию предприятия. В этом случае,
любое нарушение сроков перечисления средств 
в бюджет повлечет наказание не для гражданина, а для должностных лиц
организации. В иных случаях обязанность рассчитать и перечислить налог в бюджет
возложена на самого гражданина:

  • при ведении предпринимательской
    деятельности исполнение налоговых обязательств происходит путем заполнения
    декларационных бланков – на основании декларации гражданин указывает все
    источники доходов и суммы поступлений, после чего рассчитывает сумму НДФЛ;
  • при продаже недвижимого имущества
    оформляет декларационная форма 3-НДФЛ – в большинстве случаев продавец сможет
    получить возврат налога на основании этого документа (при владении объектом
    более трех лет декларировать полученный доход не нужно);
  • при получении иных видов поступлений,
    подлежащих налогообложению, также заполняется форма 3-НДФЛ по итогам
    календарного года.

Чтобы соблюсти все требования налогового законодательства, вы можете воспользоваться помощью наших юристов. Консультации по всем вопросам бесплатны.

Ответственность юридических лиц за неуплату налогов

Законы нашей страны гласят, что каждое физическое лицо и организация несут обязательства по оплате налоговых платежей. Независимо от того, какое у вас финансовое состояние, внести средства в бюджет требуют действующие законодательные акты.

О последствиях неуплаты налогов можно узнать из НК РФ, КоАП, а также УК РФ. В зависимости от тяжести преступления предусмотрены различные виды наказаний, которые начинаются скромной пеней и заканчиваются лишением свободы.

Деятельность физических лиц (включая ИП) и организаций в плане начисления налогов довольно разнится. Последние, чаще всего, уплачивают гораздо большие суммы, а потому и виды юридической ответственности в отношении них значительно шире.

Что грозит за неуплату налогов физическим лицом

Любое уклонение от внесения налогов карается законодательными мерами наказания. При этом инициатором санкций в отношении неплательщика может выступать как налоговый орган, так и суд.

Последний вправе применить уголовную ответственность и вынести соответствующее решение по крупным и особо крупным суммам недоимок.

В отношении физических лиц бывают следующие наказания:

  • Пени в сумме 1/300 ставки рефинансирования, начисленной за каждый день просрочки (минимум 1000 рублей);
  • Штрафы от 100 000 рублей до полумиллиона или в сумме заработной платы за срок от 12 месяцев до 24-х;
  • Арест от 4 до 6 месяцев;
  • Принудительные работы от 1 до 3 лет;
  • Ограничение свободы на время до 3 лет.

Максимальная ответственность физического лица наступает в отношении нарушителей с умышленной суммой недоимки в особо крупном размере.

Чтобы определить, кто из сотрудников является виновным за отсутствие оплаты налогов юридическим лицом, необходимо изучить внутреннюю документацию фирмы. Пригодятся должностные инструкции и трудовые договоры.

Если основной сотрудник организации, деятельность которого связана с уплатой налогов, ушёл в отпуск, а временно исполняет его обязанности другое лицо, то именно последнее будет привлекаться к ответственности.

Имеет место быть и ответственность учредителя, когда он содействовал в сокрытии прибыли.

Что грозит за неуплату налогов физическим лицом

В отношении компании будут применены санкции, если она уклоняется от внесения налогов напрямую или косвенно (к примеру, занижая реальные доходы).

При этом виды ответственности законодательством предусмотрены следующие:

  • Пени;
  • Штрафы от 100 000 рублей до полумиллиона или в размере заработка должностного лица сроком от 1 до 3 лет;
  • Принудительные работы на время до 5 лет;
  • Лишение возможности работать на подобной должности в определённый период (максимум – 3 года);
  • Арест;
  • Ограничение свободы на период до 6 лет.

Самое тяжёлое наказание последует, если группа сотрудников намеренно уклоняется от внесения платежей или провела в сговоре какие-то мошеннические операции, влекущие уменьшение налоговой базы для фирмы.

Если же недобросовестные действия осуществлялись каждым работником по отдельности, то меры наказания будут менее жёсткие.

Уголовная ответственность за налоговые правонарушения 2019

Уклонению от уплаты налогов в УК РФ посвящено сразу две статьи (ст. 198, 199 УК РФ). Составы преступлений, предусмотренных ими, заключаются в неуплате налогов в крупном или особо крупном размере в связи с непредставлением физическим лицом / организацией налоговой декларации или иных документов, либо с включением в них ложной информации.

Преступление Размер неуплаченной суммы Санкции за неуплату налогов (вид наказания)
Уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 900 тыс. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 2,7 млн. руб. — либо штраф в размере 100 – 300 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет;
 либо принудительные работы на срок до 1 года;
 либо арест на срок до 6 месяцев;
 либо лишение свободы на срок до 1 года
Уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 4,5 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 13,5 млн. руб. — либо штраф в размере 200 – 500 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет;
 либо принудительные работы на срок до 3 лет;
 либо лишение свободы на срок до 3 лет
Уклонение от уплаты налогов с организаций в крупном размере Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 5 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 15 млн. руб. — либо штраф в размере 100 – 300 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет;
 либо принудительные работы на срок до 2 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;
 либо арест на срок до 6 месяцев;
 либо лишение свободы на срок до 2 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет
Уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере либо совершенное группой лиц по предварительному сговору Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 15 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 45 млн. руб. — либо штраф в размере 200 – 500 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет;
 либо принудительные работы на срок до 5 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;
 либо лишение свободы на срок до 6 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет
Предлагаем ознакомиться:  Налог на недвижимость 2019, какой налог с продажи недвижимости для физических лиц || Площадь не облагаемая налогом на недвижимость

Лицо может быть освобождено от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов по УК РФ, если (п. 2 примечания ст. 198, п. 2 примечания ст. 199 УК РФ):

  • преступление им было совершено впервые;
  • были уплачены сумма недоимки, пени и штрафа, установленного НК РФ. Сделать это нужно до первого судебного заседания по уголовному делу (ч. 1, 2 ст. 28.1 УПК РФ).

Уголовная ответственность за налоговые преступления – это не только ответственность за неуплату налогов. К уголовной ответственности также могут привлечь:

  • налоговых агентов, не исполняющих свои обязанности, установленные НК РФ по исчислению, удержанию и перечислению налогов (ст. 199.1 УК РФ);
  • руководителя организации или ИП, скрывшего денежные средства или имущество, за счет которых могла быть взыскана недоимка (ст. 199.2 УК РФ).

Что грозит за неуплату налогов физическим лицом

Уголовная ответственность за неуплату
налогов физическим лицом регламентирована только для случаев крупного или особо
крупного размера ущерба для бюджета. Возможные случаи уголовного преследования
будут наступать по ст. 198 УК РФ, а неуплата налогов физическим лицом будет
рассматриваться как преступление при следующих противоправных действиях:

  • непредставление
    декларационного бланка, если законодательный акт прямо устанавливает такую
    обязанность;
  • если при подаче декларационной формы
    использованы заведомо ложные сведения или документы.

Обратите
внимание! Указанная
статья за неуплату налогов физическим лицом применяется только при крупном или
особо крупном размере.

Крупный размер ущерба – не менее 900
тыс. руб. за последние три года подряд (если доля неуплаченных налогов
превысила 10% от суммы налоговых обязательств), либо зафиксирована неуплата
более 2 700 000 рублей. Особо крупный размер – не менее
4 500 000 рублей за последние три года (если доля неуплаченных
налогов превысила 20% от суммы налоговых обязательств), либо при неуплате на
сумму от 13 500 000 рублей.

Исходя из указанных критериев, ответственность
по УК РФ за неуплату налогов физическим лицом редко встречается на практике.
Основным видом ответственности за налоговые правонарушения будут являться нормы
НК РФ и КоАП РФ. В частности, по состоянию на 2017 год, законодательные акты
регламентируют следующие виды штрафных санкций:

  • нарушение
    сроков сдачи декларационных бланков – штраф в размере 5% за каждый месяц, но не
    более 30% от суммы налоговых обязательств и не менее 1000 рублей;
  • нарушение
    регламентированных сроков оплаты налога – штраф составит до 20% от суммы долга
    по НДФЛ;
  • просрочка
    уплаты налога – до момента полного исполнения налоговых обязательств будут
    начисляться пени исходя из 1/300 учетной ставки Центробанка России за каждый
    день просрочки.

Налоговая ответственность физического
лица наступает по итогам камеральных и выездных проверок, которые могут
проводить должностные лица ИФНС.

Статья 198 УК РФ предусматривает важное правило – если указанное преступление совершено впервые, гражданин будет освобожден от уголовного преследования при полном погашении долга по НДФЛ, а также начисленных штрафных санкций. Для этого достаточно представить следствию или суду платежные документы, подтверждающие факт перечисления суммы налога.

Предлагаем ознакомиться:  Налог при договоре дарения квартиры не родственнику

Какие бывают виды ответственности за неуплату налогов

Существующими законодательными актами применяется 3 вида ответственности за неуплату налогов:

  • Налоговая (к неплательщику применяются меры: пени, штрафы и другие в денежном эквиваленте);
  • Административная (государственная структура обяжет налогоплательщика погасить имеющиеся суммы по налогам и оплатить крупный штраф);
  • Уголовная (применяется в крайних ситуациях исключительно по решению судебных органов. Например, за неуплатой налога в особо крупном размере последует ограничение свободы. Причём такая мера наказания не освобождает нарушителя от внесения задолженности в бюджет страны).

Налоговая ответственность в отношении неплательщика применяется в любом случае: если вы просто забыли оплатить налог по квитанции или специально занизили сумму доходов.

Поэтому стоит относиться крайне внимательно к собственным обязанностям, чтобы избежать неприятных последствий.

Земельный налог

Правила статьи 198 УК РФ распространяются на любые виды налоговых обязательств, в том числе НДФЛ, земельный налог, транспортный налог и т.д. Поэтому принципы привлечения к ответственности для любых видов налогов будут идентичными. Земельный налог отнесет к предмету ведения местных властных органов, а НК РФ регламентирует только общие правила определения ставок и сроков уплаты.

Что грозит за неуплату налогов физическим лицом

По
нормам ст. 387 НК РФ порядок установления ставок земельного налога, а также
возникновения обязанности по его уплате, характеризуется следующими нюансами:

  • единая ставка земельного налога в РФ
    отсутствует, местные власти должны руководствоваться лишь  предельными нормативами (например, для земель
    сельхозназначения такие ставки не могут превышать 0.3% от кадастровой стоимости
    земельного объекта, а для иных участков – не более 1.5%);
  • утвержденная ставка будет применяться
    только в пределах одного муниципального образования;
  • обязательства по земельному налогу
    установлены для следующих форм владения объектами – собственность, постоянное
    бессрочное пользование, пожизненное наследуемое владение (арендные отношения не
    подпадают под нормы НК РФ).

Кадастровая стоимость земли определяется по результатам государственной оценки, проводимой субъектами РФ. Актуальные данные о показателе кадастровой стоимости можно получить в службе Росреестра (для этого выдается соответствующая справка), либо через публичную кадастровую карту. Ввиду незначительности суммы земельного налога, привлечение к уголовной ответственности за его неуплату маловероятно.

Кто отвечает по налоговым обязательствам

Платить исправно налоги должны физические лица и организации. При этом привлечение к ответственности возможно в отношении любого нарушителя.

При рассмотрении физлиц, среди них к следующим категориям будут применяться санкции при несоблюдении налогового законодательства:

  • Гражданам страны (не оплатившим личные налоги, начисление которых не относится к предпринимательской деятельности);
  • ИП;
  • Другим лицам, имеющим обязанность по внесению платежей на территории РФ (иностранным гражданам, лицам без гражданства).

Отсутствие внесения обязательных платежей со стороны компании обяжет следующих лиц погасить обязательства:

  • Учредителей;
  • Генерального директора;
  • Бухгалтера (ответственность бухгалтера чаще всего возникает за подачу декларации позже срока);
  • Иных лиц компании (например, владеющих правом подписи на документах или имеющих доступ к денежным средствам).

В случае с организацией привлечение к ответственности считается более сложным процессом, нежели с гражданами. Необходимо доказать, что конкретный работник нарушает закон, и именно он понесёт наказание от лица компании.

Что грозит за неуплату налогов физическим лицом

К тому же распространены ситуации, когда в уклонении от налогов повинна группа лиц, участие каждого из которых нужно доказать.

К примеру, ответственность директора наступит тогда, когда удастся доказать, что именно по его вине уплата платежей не была произведена вовремя.

Штраф за неуплату налогов физическим лицом назначается в том случае, если виновный не своевременно выплачивал налоги, а также в том случае, если он укрывал некоторую часть выручки, что в дальнейшем было выявлено уже в ходе очередной или же внеочередной проверки инспекции. Сумма такого штрафа будет определена в зависимости от размера неуплаченных налогов или же скрытой выручки.

Дополнительно предусмотрено законом покрытие невыплаченных налогов, штрафов пеней. Она может быть назначена в том случае, если в ходе проверки был установлен факт сокрытия выручки или же несвоевременной выплаты налоговых взносов, по результатам разбирательства был назначен штраф, сроки выплаты такого штрафа были оговорены с представителями компании и документально зафиксированы (в том числе, если такая фиксация была проведена в рамках судебного решения), однако фирма (или частное лицо) так и не внесла суммы по уплате налогов, а также штраф. Пеня в таком случае будет начисляться за каждый день просрочки.

В том случае, если штраф за налоговую декларацию, а также начисленная сумма пени по такому штрафу так и не будут своевременно выплачены, данное взыскание может быть заменено тюремным заключением. Однако такая санкция назначается достаточно редко и применима только к лицам, совершившим наиболее серьезные нарушения налогового законодательства.

Транспортный налог

Возникновение налоговых обязательств для автовладельцев связано с регистрацией права собственности. Если машина принадлежит на основании доверенности или по договору аренды, транспортный налог все равно будет уплачивать собственник. Ставки транспортного налога фиксируются в региональных нормативных актах, при этом в ст. 361 НК РФ регламентированы стандартные налоговые тарифы (их превышение по субъект РФ допускается не более чем в 10 раз).

Расчет
налоговых обязательств происходит с учетом мощности автотранспорта – чем больше
показатель л.с. (лошадиных сил), тем выше будет размер налога. Данный
показатель определяется по технической документации завода-изготовителя. ПТС и
свидетельства о регистрации ТС. Еще одним показателем, который повлияет на
размер транспортного налога, является год выпуска машины.

Когда могут привлечь к ответственности

Различные виды ответственности наступают при следующих правонарушениях в сфере налогов:

  • Занижение налогооблагаемой базы;
  • Самостоятельное начисление ошибочного размера платежа;
  • Невнесение оплаты по налогам;
  • Неуплата части полагающегося платежа.
Предлагаем ознакомиться:  Все штрафы ГИБДД 2019 за нарушения ПДД с комментариями

Штраф за неуплату налогов

Налоговым Кодексом предусмотрен срок, в течение которого государственные структуры вправе взыскать с вас уплату налога. Он составляет 3 года.

Если в этот период платёж вы так и не внесли, а в отношении вашего случая мер никаких принято не было, то правонарушение «прощается», и в бюджет вы ничего не заплатите.

Тогда административная ответственность, а тем более уголовная, неплательщику грозить не будет.

Этот срок действителен в отношении физического лица, а также организаций любого масштаба, а соответственно и их работников.

Налог на имущество

НК
РФ предусматривает обязанность по расчету и перечислению налога на имущество
только в отношении объектов недвижимости. В их состав входят здания, жилые и
нежилые помещения, частные дома, гаражи, и т.д. В настоящее время практически
во всех регионах РФ размер имущественного налога происходит по показателю
кадастровой стоимости недвижимости, утвержденному исполнительным органом власти.

Оплата
налога на имущество происходит по результатам календарного года, при этом
инспекция ФНС обязана направить в адрес собственника уведомление с расчетом
требуемой суммы. Уголовное преследование за уклонение от уплаты налога на
имущество также маловероятно ввиду незначительности суммы платежей.

Размер взысканий за неуплату налогов

Исходя из размера неуплаты, а также причин для такого правонарушения в отношении неплательщика применяются санкции в виде денежных взысканий.

В каких случаях назначаются штрафы налоговой

Выглядят они следующим образом:

  • Если вы несвоевременно сдали декларацию, то штраф станет равным 5% от налога. Если же вы затягиваете с подачей отчётности более 6 месяцев, то величина штрафа возрастёт до 30%. При этом минимальный порог составляет 1000 рублей.
  • Если вы проигнорировали требование ФНС оплатить платёж, то к налогу будет прибавлена пеня. Начисляется она следующим образом: сумма к оплате*число дней неуплаты*1/300 от ставки рефинансирования РФ, если просрочка платежа составляет 30 и менее календарных дней и 1/150 от ставки рефинансирования, начиная с 31 дня задолженности по налогу. Если неуплата продолжается более 6 месяцев, то налоговая может составить заявление в суд и взыскать не только сумму налога, но и пеню.
  • Если вы уклонились от уплаты неумышленно (например, допустили ошибку в расчетах налога), то штраф составит 20% от суммы причитающегося долга.
  • Его можно избежать, в случае самостоятельного обнаружения ошибки. Для этого нужно сначала доплатить налог, а потом сдать уточняющую декларацию. Если же поступить наоборот, то штрафных санкций избежать не удастся.
  • Если вы нарушили законодательство умышленно и это будет доказано инспектором то, тогда придётся расстаться с суммой, составляющей 40% от начисленного налога.

Теперь давайте разберём, какие суммы неплатежей караются уголовной ответственностью в отношении физических лиц и организаций.

Актуальные сведения на 2018 год вы можете увидеть в таблице.

На кого возлагается ответственность Крупная недоимка Особо крупная недоимка
Физическое лицо
  • Если не оплачено более 10% от налогов или 600 000 рублей за 3 года;
  • Или 1 800 000 рублей в общей сложности
  • Если не оплачено более 20% от обязательных платежей или 3 000 000 рублей за 36 месяцев;
  • Или 9 000 000 рублей в целом
Юридическое лицо
  • Если не внесено свыше 10% от суммы платежа или 2 000 000 рублей за 3 года;
  • Или 6 000 000 рублей независимо от срока и процентного соотношения
  • Если неуплата составляет свыше 20% или 10 000 000 рублей за 3 года;
  • Либо 30 000 000 рублей в целом

Налог за сдачу квартиры
в аренду

Сдача
жилого помещения во временное возмездное владение влечет для собственника
получение дохода. Арендная плата будет облагаться налогами по общим правилам,
предусмотренным ля НДФЛ. При этом обязанность по расчету и своевременному
перечислению налоговых платежей возложена на собственника – по итогам
календарного года он заполняет декларационный бланк по форме 3-НДФЛ.

Если
получение арендных платежей происходит без оформления договора, собственник
также обязан их задекларировать и уплатить налог. При выявлении нарушений со
стороны правообладателя объекта недвижимости, ему грозят штрафные санкции по НК
РФ или КоАП РФ. Уголовная ответственность возможна только при установлении крупного
или особо крупного размера просрочки по налогам.

Имущественный налог

Несмотря на казалось бы не оставляющее сомнений название, имущественный налог распространяется не на любой объект собственности гражданина. Как следует из статьи 401 Налогового кодекса (далее — просто Кодекса), к облагаемой базе относятся:

  • частный дом, построенный в черте города или в загородной местности;
  • квартира или комната в многоквартирном доме;
  • комплекс недвижимости, включающий несколько построек;
  • капитальный гараж или машиноместо;
  • строящийся налогоплательщиком или третьими лицами, на средства первого, дом;
  • прочие капитальные постройки и сооружения, не предназначенные для временной установки с последующей разборкой.

Как было указано выше, ставки налога на
имущество устанавливаются только в отношении недвижимости. Законодательными
актами регламентированы максимально допустимые размеры налоговых обязательств
для собственников недвижимости:

  • не
    более 0.1% от кадастровой стоимости для жилых объектов (частные дома, квартиры,
    комнаты и т.д.), гаражи и т.д.;
  • не
    выше 2% или 0.5 % для коммерческих, производственных или иных объектов
    недвижимости (разграничение объектов для целей налогообложения зафиксировано в
    ст. 406 НК РФ).

Поскольку ставки налога на имущество
определяются в регионах, они могут ежегодно изменяться. Чтобы получить
своевременную и актуальную информацию о налоговых тарифах, целесообразно
обращаться в инспекцию ФНС по месту нахождения объекта недвижимости.

Наши юристы окажут помощь в защите прав,
если вас неправомерно обвиняются в неуплате налогов и сборов, занижении прибыли
или иных нарушениях закона. Воспользуйтесь бесплатной консультацией по
телефонам, указанным на сайте, либо оставьте вопросы в форме обратной связи.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector