Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по балансу

Коэффициент текущей ликвидности. Общая информация

Понятие ликвидности (т. е. способности быть проданным) применимо к имуществу, составляющему оборотные активы предприятия. Оно рассматривается в связи с проведением количественной оценки возможности погашения имеющихся у предприятия краткосрочных долгов.

По скорости продажи имущество, образующее оборотные активы, разделяется на ликвидируемое:

  • очень быстро (деньги и краткосрочные финвложения);
  • достаточно быстро (краткосрочная задолженность дебиторов);
  • сравнительно недолго (запасы).

В соответствии с этой градацией делают расчет 3 основных коэффициентов ликвидности:

  • абсолютной (от величины очень быстро реализуемого имущества);
  • средней (от суммы очень быстро и достаточно быстро продаваемого имущества);
  • общей (от общей стоимости всех оборотных активов).

Смысл этих коэффициентовзаключается в сравнении стоимости имеющегося в наличии имущества и величины существующих на эту же дату краткосрочных долгов. Т. е. каждый коэффициент ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет продажи каждого набора видов имущества.

Поскольку вид имущества увязан со скоростью его реализации, рассчитываемые коэффициенты дают представление о способности предприятия гасить долги с ее привязкой ко времени. А это, в свою очередь, позволяет делать выводы о текущей платежеспособности предприятия, анализировать ее динамику в ретроспективе и составлять прогнозы на будущее.

О том, какие еще коэффициенты используют при проведении анализа, читайте в статье «Основные финансовые коэффициенты и формулы их расчета»

Коэффициент текущей (или общей) ликвидности (k) – финансовая величина, показывающая отношение текущих активов к текущим пассивам, или же – краткосрочным обязательствам, которая составляется на основании информации бухгалтерского баланса. Это также показатель способности погашения краткосрочных кредитов с помощью оборотных средств. Чем k выше, тем компания платежеспособнее. Его понижение говорит о том, что активы в срочном порядке уже не реализовываются. Общая формула:

  • k = (оборотные активы) : (текущие обязательства).

Оборотные активы:

  • денежные средства (в т. ч. электронные деньги) в кассе, на расчетных счетах банков;
  • дебиторские долги резерв для возмещения безнадежной задолженности;
  • вложения в ценные бумаги;
  • материальные ценности и продукция для продажи.

Текущие обязательства:

  • кредиты сроком до одного года;
  • неоплаченные обязательства перед поставщиками, казной.
  • иные ссуды.

Формула вычета по активам и пассивам:

  1. k = (Ал Аб Ам) : (Пс Пк), где
    • Ал – Активы ликвидные;
    • Аб – быстрореализуемые;
    • Ам – медленно реализующиеся;
    • Пс – Пассивы срочных обязательств;
    • Пк – краткосрочные.

Формула по балансу:

  • k = (с. 1200 с. 1170) : (с. 1500 – с. 1530) – с. 1540).

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по балансу

Данная величина выполняет следующие задачи:

  • показатель наличия возможности рассчитаться по своим обязательствам на протяжении текущего производственного цикла;
  • «лакмусовая бумажка» платежеспособности компании, ее возможности покрыть все кредиты имеющимися в наличии суммами;
  • показатель эффективности, как отдельного операционного периода, так и выбранного направления оборота продукции;
  • важная информация для инвесторов;
  • необходимые для формулы данного k составляющие используются и при расчете оборотного капитала.
Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по балансу ★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Характеристика ликвидности

Расчет ликвидности юридическим лицом – это показатель, который поможет определить может ли он отвечать по своим текущим долгам. Ликвидность можно привязать к показателю времени, этот параметр помогает указать скорость реализации имущества, что относится к оборотным активам. Варианты могут быть:

  1. Высокими – это касается имущества, которое не требуется продавать, к примеру, деньги. Сюда же относятся ЦБ в составе краткосрочных вложений.
  2. Быстрой – это имущество, которое можно реализовать в течение определенного времени, но не очень большого. Пример – задолженность дебитора краткосрочного типа.
  3. Средняя – касается имущества, что его слишком быстро реализовать невозможно, причем в процессе реализации они могут потерять часть стоимости. К ним относятся – запасы, незавершенное производство.

Если перенести эти показатели на ликвидность, то можно выделить такие важные показатели:

  • Абсолютная – относятся к имуществу с высокими темпами продаж.
  • Быстрая, еще имеет названия срочной называют ее показатель промежуточного покрытия. Можно рассматривать с позиции имущества, которое имеет высокие и/или быстрые темпы реализации.
  • Текущая – относится к имуществу, темпы продажи отвечают сумме всех трех указанных темпов.

Важность показателя

Данный параметр ликвидности имеет ключевую роль для:

  1. Возможных инвесторов, когда они вкладывают деньги в то или иное предприятие, они должны быть уверены в его положении, стабильности.
  2. Для банков, в случае предоставление кредита компании. Прежде чем дать средства взаймы, финучреждение тщательно проверяет текущую ликвидность, а значит и возможные риски.
  3. Для поставщиков, работающих с предприятием.

Для полной оценки финансового благополучия фирмы недостаточно дискретно рассчитывать коэффициент. Важно осуществлять анализ изменения этого коэффициента на протяжении нескольких периодов. Благодаря этому появляется возможность сделать прогноз по поводу того, какие значения он будет принимать в будущем.

Это позволит понять, насколько эффективной является финансовая политика на предприятии. Кроме того аналитики на основе подобного анализа способны дать советы по улучшению финансового здоровья компании.

Показатель 2014 год 2015 год 2016 год
Оборотные средства 49 783 40 073 55 807
Краткосрочные займы 86 888 112 867 117 723

Используя общую формулу:

  • k (2014) = 49 783/ 86 888 = 0, 00001151;
  • k (2015) = 40 073/112 867 = 0, 00000886;
  • k (2016) = 55 807/117 723 = 0, 4740535.
2013 2014 2015 2016 2017
Сельское хозяйство 1,7644 1,7437 1,7678 1,7651 1,862
Строительство 1,327 1,2474 1,2069 1,251 1,243
Нефтегазовая отрасль 1,8771 1,7718 1,8343 1,7849 2,3887
Торговые предприятия 1,6426 1,6931 1,658 1,7146 1,6006
Промышленность

(металлургия)

1,5689 1,5572 1,5297 1,592 1,5261
Малый бизнес

(гостиничный, ресторанный сервис)

1,4887 1,1795 1,2726 1,5998 1,2305
Общие показатели по стране 1,7143 1,6764 1,5012 1,5389 1,4903
Предлагаем ознакомиться:  Работаю не официально являюсь беременной Должны оформить официально

В прямом смысле отрицательным числом величина показателя быть не может – она может быть мала вплоть до одной десятитысячной. Прогрессирующая отрицательная динамика величины говорит о следующем:

  • неправильной финансовой политике компании и распределении средств;
  • перенасыщенности обязательствами перед кредиторами;
  • большом объеме нереализованной продукции;
  • о чрезмерных инвестициях;
  • наличии большого количества долгов, непогашенных перед компанией.
  • вероятной близости банкротства.

Основные методики оценки с участием коэффициента:

  1. Модель Селезневой-Ионовой. Методика направлена на сравнение фактических показателей с нормативом, обнаружение прибыльности активов с точки зрения их чистого дохода, а также общую оценку управления компанией.
  2. Модель Сайфуллина-Кадыкова. Схожа с предыдущей, может быть верна для анализа финансового статуса компаний различных отраслей и величины. Также рассчитывается успешность продаж и оборота собственного бюджета.
  3. Модель Постюшкова. Подходит для оценки прогнозирования разорения предприятия с дальностью предсказания состояния до полугода.

Нормальные параметры

Коэффициент дает возможность проверить платежеспособность организации на краткосрочном временном периоде (до одного года). При проведении анализа данных расчета важно понимать, что чем большее значение принимает показатель, тем более ликвидными являются активы фирмы. И, следовательно, выше ее финансовая стабильность.

Нормальным или оптимальным значением показателя являются те, которые приближаются к 2. При этом мировая практика в некоторых отраслях допускает его на уровне 1,5.

Если при расчете получается очень маленькая цифра (ниже 1), можно говорить о том, что организация будет иметь значительные трудности в случае необходимости погасить ее финансовые обязательства. Но прежде чем говорить с уверенностью о наличии проблем, следует провести полный анализ всех показателей. Нельзя судить о состоянии фирмы всего по одному коэффициенту.

Так для организаций, занятых в торговле и общепите показатель равный единице считается нормой. Связано это с тем, что в этих отраслях обычно довольно большие краткосрочные обязательства в виде кредиторской задолженности поставщикам.

Слишком большое значение показателя также не позволяет судить о благополучном финансовом состоянии. Такой вариант может говорить о том, что в фирме неэффективно используются оборотные активы, а также денежные средства, полученные в виде краткосрочного финансирования.

Но для предприятий, которые имеют длительный производственный цикл, будет нормой значение показателя равное трем и выше. Объясняется это большим объемом запасов, а также незавершенного производства.

К тому же, если говорить о кредитных организациях, они при расчете платежеспособности предпочитают, чтобы значение коэффициента было как можно больше.

При показателе 2 и более можно утверждать о том, что у юрлица имеются оборотные активы в двух и более кратном объеме больше обязательств. То есть проблемой, расплатиться с краткосрочными обязательствами не будет. В отечественных нормативных актах показателем, который считается нормальным, называют именно 2.

Что касается мировой практики, то тут норма находится в пределах 1,5-2,5. В таблице ниже, представлено сравнение коэффициентов по российским и международным нормативам.

Есть также особенности размера коэффициента в зависимости от сферы деятельности, а именно:

  1. Розничная торговля, общепит – норма это 1, так как у этих предприятий достаточно большой объем краткосрочных обязательств.
  2. Промышленные предприятия. Тут норма – 3, так как для них характерна специфика производства, при которой у предприятия имеется слишком большой объем запасов и незавершенного производства.

Также на коэффициент во многом оказывает влияние качество используемых в расчет показателей. Например: в формулу вписаны  активы, которые реально не можно считать ликвидными – это сомнительные ценные бумаги, неликвидные запасы. В этом случае показатель будет необоснованно завышен и не даст достоверной картины ситуации на предприятии.

Нормативными значениями рассмотренных коэффициентов считаются следующие:

  • Для абсолютной ликвидности — в пределах 0,2–0,5, что свидетельствует о способности очень быстро погасить от 20 до 50% краткосрочных долгов.
  • Для срочной ликвидности — в пределах 0,7–1, т. е. когда можно достаточно быстро закрыть от 70 до 100% краткосрочных долгов.
  • Для общей ликвидности — равно или больше (но ненамного) 1, т. е. оборотные активы должны перекрывать сумму краткосрочных обязательств. Значение коэффициента, существенно превышающее 1, говорит о неэффективности использования оборотных средств.
Низкий Норма Высокий
{amp}lt; 1,5 1,5 -2,5 {amp}gt; 2,5
Трудности в выполнении обязательств – следствием должно быть закрытие кредиторского долга и снижение оборотных активов, т. к. компания не сможет в этот момент оплатить свои обязательства. Однако такая бюджетная нестабильность не всегда ведет к банкротству компании Иллюстрирует сколько на рубль текущих обязательств приходится рублей настоящих активов. Теоретически такое предприятие сможет в любой момент ответить по своим обязательствам своевременно Оборотные ценности и товары используются не на должном уровне – доступность краткосрочных кредитов должна быть расширена

Формула и пример расчета

Если выразить формулы коэффициентов ликвидности через номера строк действующего бухбаланса, то они приобретут следующий вид:

  • коэффициент ликвидности абсолютной:

КЛабс = (1250 1240) / (1510 1520 1550),

  • коэффициент ликвидности срочной:

КЛср = (1250 1240 1230) / (1510 1520 1550),

  • коэффициент ликвидности общей:

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по балансу

КЛобщ = 1200 / (1510 1520 1550),

где: КЛабс — коэффициент ликвидности абсолютной;

КЛср — коэффициент ликвидности срочной;

КЛобщ — коэффициент ликвидности общей;

ДенСр — величина денежных средств;

КрФинВл — сумма краткосрочных финвложений;

КрДебЗад — краткосрочные долги дебиторов;

ОборАкт — общая величина оборотных активов;

КрКред — сумма краткосрочных заемных средств;

КрКедрЗад — краткосрочные долги кредиторам;

ПрОбяз — величина прочих краткосрочных долгов.

КЛобщ = 1200 / 1500,

где: КЛобщ — коэффициент ликвидности общей;

1200 — общее значение величины оборотных активов;

Предлагаем ознакомиться:  Текущий долг по кредиту

Высокая и низкая ликвидность: последствия

1500 — общее значение величины краткосрочных обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности является отношением (результатом деления) оборотных активов на краткосрочные обязательства.

Ктл= Оборотные активы / Текущие обязательства

Числитель показателя включает в себя активы:

  • абсолютно ликвидные – деньги, а также финансовые вложения, осуществленные на короткие периоды;
  • быстрореализуемые – дебиторская задолженность, которая будет погашена в течение года;
  • медленнореализуемые – прочие.

Текущие обязательства складываются из сумм:

  1. наиболее срочных обязательств – текущая задолженность перед кредиторами;
  2. краткосрочных пассивов – кредиты и займы, срок оплаты по которым не превышает года, резервы предстоящих расходов.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то

проще всего

это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

Он идеально подходит для ИП или ООО на

УСН

,

ЕНВД

,

ПСН

,

ТС

, ОСНО.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов.

Попробуйте и Вы удивитесь

, как это стало просто!

Пример

Оборотные активы компании в начале года составляли 300 миллионов рублей, в конце – 400 миллионов. Текущие обязательства – 150 миллионов и 250 миллионов соответственно. Сделать выводы на основании показателя текущей ликвидности.

  1. Рассчитаем значение показателя в начале года:
    Ктл нач. = 300 / 150 = 2
  2. Рассчитаем значение показателя в конце года:
    Ктл кон. = 400 / 250 = 1,6
  3. Процентное изменение показателя:
    Ктл кон. / Ктл нач. = 1,6 / 2 = 0,8

На основании проведенных расчетов можно судить о том, что имеет место снижение коэффициента, а значит, ухудшилось положение организации в плане ее платежеспособности. Требуется проводить анализ причин и исправление ситуации.

Формула расчета

Обычно расчет коэффициента осуществляется на основании данных, получаемых из баланса. В этом случае значения для подстановки в числитель берутся из актива бухгалтерского баланса, а в знаменатель – из пассива.

Многим известно, что в России с 2011 года действует новая форма бухгалтерского баланса. Однако зачастую требуется рассчитывать коэффициент текущей ликвидности в перспективе за несколько прошедших лет. Поэтому до сих пор формула на основании ранее действующих форм отчетности остается актуальной.

Ктл = стр.290 / (стр.610 стр.620 стр.660),

где данные взяты из старой отчетной формы №1 «Бухгалтерский баланс»:

  • строка 290 представляет собой итоговую сумму по второму разделу «Оборотные активы»;
  • строка 610 – это займы и кредиты, которые взяты из пятого раздела «Краткосрочные обязательства»;
  • строка 620 – задолженность перед кредиторами из этого же раздела;
  • строка 660 – прочие краткосрочные обязательства.

Ктл = (стр.1200 стр.1170) / (стр.1500 — стр.1530 — стр.1540),

где данные взяты из новой формы баланса:

  • стр.1200 – итого по второму разделу «Оборотные активы»;
  • стр.1170 – «Финансовые вложения»;
  • стр.1500 – итого по пятому разделу «Краткосрочные обязательства;
  • стр.1530 – «Доходы будущих периодов»;
  • стр.1540 – «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Сравнение показателей

Обозначения в ней берутся с бухгалтерского баланса, а именно:

  • А1 – строка 1250 или высоколиквидные активы – деньги, ценные бумаги.
  • А2 – ст. 1230 – быстрореализуемые – те что уже представлены в наличном выражении или может очень быстро в него быть переведено. К примеру: задолженность дебиторов до 12 месяцев, депозиты в банке, готовые товары на складе, отгруженные покупателям.
  • А3 – ст. 1220 – медленно конвертируемые. Задолженность дебиторов больше 12 месяцев, возврат НДС.
  • П1 – ст. 1520 – самые срочные обязательства. Это задолженность перед поставщиками, по налоговым платежам, перед работниками по зарплате.
  • П2 – ст. 1510 – среднесрочные обязательства, краткосрочные кредиты банков.

КТЛ= ст. 1200/ ст. 1510 ст. 1550

При расчете показателей ликвидности стоимость активов соотносится с величиной обязательств в пассиве бухгалтерского баланса.

КАЛ = (строка 1240  строка 1250) / (строка 1510  строка 1520  строка 1540  строка 1550)

где КАЛ – коэффициент абсолютной ликвидности;

строка 1510 – «Заемные средства»;

строка 1520 – «Кредиторская задолженность»;

строка 1540 – «Оценочные обязательства»;

строка 1550 – «Прочие обязательства».

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность организации погашать свои текущие обязательства за счет наиболее ликвидных активов. Нормативное значение КАЛ e 0,2.

КБЛ = (строка 1210  строка 1230*  строка 1240  строка 1250  строка 1260) / (строка 1510  строка 1520  строка 1540  строка 1550)

* строка 1230 – в части краткосрочной дебиторской задолженности.

Способы увеличения

Способ Действия Плюсы Минусы
Повышение доходности основной деятельности, удержание большей части доходов в своем распоряжении Урезание размера дивидендов

Сокращение финансирования непроизводственных целей

Быстрое приведение k в область нормы Негативное влияние на имидж компании, доверие учредителей, акционеров
Сокращение числа проектов, источник финансирования которых – краткосрочный капитал Уменьшение величины вложений в инвестирование строительства, реконструкции, закупку дорогостоящего оборудования Предприятие перестает вкладывать суммы, превышающие его финансовые возможности Отражение на уровне соответствия мировым стандартам по оснащению и условиям производства и иной деятельности
Ограничение финансирования за счет коротких кредитов Использование краткосрочного долга только для пополнения оборотных средств, для покрытия остальных статей расхода используется многогодовой кредит Инвестирование долгосрочных программ ведется за счет долгосрочного кредита и за счет текущего дохода Появление новых кредитных обязательств
Изменения принципов управления капиталом Программы повышения эффективности управления оборотным капиталом Всеобщая модернизация методики ведения бизнеса Подходит только для компаний, чье увеличение оборотных сумм связано финансированием за счет коротких кредитов
Реструктуризация задолженности перед кредиторами Взаимозачет и последующее списание в виде невостребованной суммы Избавление от непосильного долга Сложный, подрывающий доверие процесс

Для того чтобы повысить показатель коэффициента текущей ликвидности, можно использовать такие методы:

  • Уменьшить объемы задолженности. Удобнее всего применять реструктуризацию, при которой срок займа может быть увеличен и он перейдет со статуса краткосрочные в среднесрочные. Еще один вариант – это оказание взаимных услуг или списание долга, как невостребованного.
  • Увеличение объема оборотных активов.
  • Снижение и оборотных активов, и кредиторской задолженности. Этот вариант считают оптимальным, так как это единственный путь к действенному повышению текущей ликвидности.
Предлагаем ознакомиться:  Что делать, если хотят уволить с работы?

Рассматриваемый коэффициент имеет большое значение при оценке платежеспособности компании кредитными организациями или потенциальными инвесторами. Для них более высокое значение показателя является признаком лучшей платежеспособности. Это позволяет компании снизить процент за пользование заемными средствами, а значит, повысить прибыль и рентабельность. Именно поэтому предприятия стремятся повысить показатель текущей ликвидности.

Можно назвать 3 способа, которые позволяют добиться этого:

  • сократить кредиторскую задолженность путем ее реструктуризации и списания невостребованных сумм;
  • увеличить объем оборотных активов;
  • сочетание первых двух способов.

Это нужно знать о текущей ливкидности

Становится понятно, что коэффициент текущей ликвидности является необычайно важным финансовым показателем, ведь он оказывает непосредственное воздействие на платежеспособность организации. Но не стоит забывать, что полноценный анализ финансового состояния компании должен проводиться на основании расчета большего количества показателей.

Указанный финансовый коэффициент показывает возможность восстановления нормальной текущей ликвидности предприятия в течение 6 месяцев после отчетной даты. Для расчета берутся коэффициент текущей ликвидности на отчетный период (на конец года) и коэффициент текущей ликвидности за предыдущий отчетный период (на начало года). Их можно рассчитать используя «Калькулятор текущей ликвидности».

Рекомендуемый показатель: выше 1

Если коэффициент больше нормы, то в течение полугода компания сможет восстановить свою платежеспособность.

Сравнение с другими коэффициентами ликвидности

k абсолютной ликвидности k общей ликвидности

(текущей)

k быстрой ликвидности
Сущность Анализирует ликвидность, вычисляя k между общим бюджетом компании, его эквивалентом и текущими кредитами Возможность погасить кратковременный долг за счет оборотных средств Способность погасить кредит при помощи своих самых быстро обналичивающихся активов, например, при внезапных трудностях реализации товаров компании. Показатель устойчивости финансового статуса
Особенности Кредитная характеристика компании. Не берет в расчет долги дебиторов, запасы товаров и нереализованной продукции – только денежные активы, доступные в данный момент. Оценивает текущую возможность ответа по своим кредитам Общая информация о платежеспособности, в т. ч. ее оценка за один производственный период. Данные о способности обналичивать свою продукцию. Показатели для ее расчета можно использовать в формуле, вычитающей оборотный капитал В чем-то схож с вычетом k общей ликвидности, но смещает акцент на более узкую область, исключая производственные запасы – самую медленную по ликвидности часть активов.

В оценке платежеспособности метод более консервативен и осторожен

Формула расчета K= ((денежные активы) (краткосрочные вложения)) : (короткие кредиты) K = (текущие активы) : (текущие кредиты) K = ((денежные активы) (краткосрочные вложения) (долги дебиторов)) : (текущие краткосрочные обязательства)
Значения нормы {amp}lt;0,2 – неимение возможности ответить по обязательствам при помощи только оборотных средств;

0,2 – 0,5 – нормальная платежеспособность;

{amp}gt;0,5 – невостребованные денежные активы в банках,

нерациональные вложения

{amp}lt;1,5 – трудности в покрытии долгов;

1,5-2,5 – платежеспособность в норме;

{amp}gt;2,5 – нерациональное распределение активов, ущемление в финансировании каких-либо отраслей

0,7-1 – норма, взятые и предоставленные компанией кредиты примерно равнозначны.

Ниже 0,7 – есть вероятность возникновения недостатка ликвидных величин.

Более 1: стремление компании предоставлять кредиты дебиторам в большем количестве, нежели приобретение таких обязательств для себя

Применение Расчет необходим для будущих поставщиков, которые требуют оплату с использованием срочных кредитов Показатели этого k в большей мере интересуют инвесторов Широкий диапазон:

для руководителей – оценка финансовой деятельности компании;

для кредиторов – проверка финансовой устойчивости предприятия, связанных с ней рисков;

для инвесторов – прогноз отдачи от вложений

Расчет показателя на примере «АВТОВАЗА»

Коэффициент текущей ликвидности – одна из величин, позволяющих высчитать положение дел фирмы в будущем – банкротство или благополучная деятельность. При расчетах нередко используют формулу Эдварда Мальтона:

  1. В = – 0,3877 – 1,0736 х kл 0,0579 х kн. (kл – коэффициент текущей ликвидности, kн – концентрация наемных средств):
  • В {amp}gt; 0 – вероятность банкротства мала;
  • В = 0 – 50/50;
  • В {amp}lt; 0 – чем выше величина, тем вероятнее разорение.

Преимущество формулы в ее простоте. Однако она не адаптирована под российский бизнес, т. к. создавалась на примере отчетности зарубежных стран, поэтому есть вероятность ошибки прогноза. Более точной формулой является так называемая четырехфазная, но уже с иными составляющими:

  1. В = (8,38 х А1) А2 (0,054 х А3) (0,63 х А4), где
  • А1 – оборотные средства/актив;
  • А2 – чистый доход/свой бюджет;
  • А3 – прибыль от продажи продукции/актив;
  • А4 – чистая выручка/интегральные расходы.

Коэффициент текущей ликвидности: актуальные вопросы

Вопрос №1: По каким данным можно высчитать коэффициент?

Ответ: Вся информация берется из годового финансового отчета компании, бухгалтерских документов.

Вопрос №2: Стоит ли ориентироваться на общероссийские нормы коэффициента текущей ликвидности?

Ответ: Только для владения информацией. У каждой отрасли в зависимости от субъекта РФ, где она функционирует, показатели k сильно разняться.

Вопрос №3: Для кого в первую очередь нужно рассчитывать k общей ликвидности?

Ответ: Этой информацией полезно владеть руководителю предприятия, также она может быть потребована вашими кредиторами и инвесторами.

Вопрос №4: Если рассчитанный мной показатель коэффициента высок – больше двух, значит, мой бизнес движется в правильном направлении?

Ответ: К сожалению, это не так. Высокие показатели свидетельствуют о том, что оборотный капитал фактически не работает.

Вопрос №5: Может ли показатель текущей ликвидности быть отрицательным?

Ответ: Нет, этого не предполагает даже его формула. Может быть, отрицательная динамика или отрицательный результат – меньше 1,5.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector