Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 938-90-13 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 467-82-01 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 162, бесплатно)

Если мед работник уволился после учебы

Оформляем обучение работника

От того, насколько грамотно вы оформите отношения с работником по его обучению за счет организации, во многом будет зависеть возможность взыскания с него потраченных на обучение сумм, если он уволится раньше окончания срока отработки.

Далее любой из указанных договоров мы будем называть соглашением об обучении.

https://www.youtube.com/watch?v=axI88E

Обязательно пропишите в нем конкретную профессию (специальность, квалификацию или навыки и знания), приобретаемую работником, его обязанность пройти обучение, обязанность работодателя обеспечить ему эту возможность, срок и стоимость обученияст. 199 ТК РФ.

Кроме того, вам нужно уделить особое внимание следующим условиям.

Обучение может быть любым — от получения высшего образования до посещения однодневного тренинга или семинара. Все вопросы учебы решаются по соглашению с работникомстатьи 57, 196, 198, 199 ТК РФ.

Однако если обучение обязательно в силу специфики деятельности вашей организации, то суды могут вам отказать во взыскании с работника расходов на обучениеОпределение ВС Республики Карелия от 23.09.2011 № 33-2873/2011. Например, вынуждены повышать квалификацию аудиторы, медицинские работники, специалисты по таможенным операциямст. 196 ТК РФ; п. 9 ст.

Учеба может проводиться по любой из образовательных программстатьи 196—198 ТК РФ; подп. 2, 3 п. 1 ст. 9, статьи 21—26 Закона от 10.07.92 № 3266-1 (далее — Закон № 3266-1):

  • основные программы (начального профессионального, среднего профессионального, высшего или послевузовского образования);
  • дополнительные программы (в форме повышения квалификации, стажировки, профессиональной переподготовкипп. 1, 7 Типового положения, утв. Постановлением Правительства от 26.06.95 № 610). Дополнительное образование можно получить, обучаясь и у предпринимателя, ведущего индивидуальную педагогическую деятельность (лицензия для этого ему не нужна)п. 2 ст. 26, пп. 1, 2 ст. 48 Закона № 3266-1; п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 16.03.2011 № 174;
  • программы профессиональной подготовки без повышения образовательного уровня. Ею могут заниматься не только образовательные учрежденияп. 1 ст. 11.1 Закона № 3266-1, но и:

— коммерческие организации (при обучении сроком до 72 часов лицензия им не требуетсяПисьма Минобразования от 25.11.2003 № 17-51-240/13; Минобразования и Минтруда от 21.07.98 № 06-51-48ин/23-10, 4226-НП);

— специалисты, обладающие соответствующей квалификацией (репетиторы, коллеги по работе (наставники), чья деятельность также не лицензируется)п. 3 ст. 21 Закона № 3266-1.

Но с взысканием с работников расходов на обучение по программе профессиональной подготовки, например, в форме разовых лекций и семинаров иногда возникают сложности. Причина в том, что при таком обучении не повышается образовательный уровень работника. Поэтому суды не признают это обучением. К примеру, такой аргумент среди прочих привел Верховный суд Удмуртской Республики, отказав организации во взыскании с работника, прошедшего курс учебных семинаров, командировочных расходов (сами семинары были бесплатными)Кассационное определение ВС Удмуртской Республики от 25.04.2011.

Срок отработки тоже может быть любым — от нескольких лет до нескольких дней. Он также определяется по соглашению с работником. Зависеть он может, например, от стоимости обучения, его продолжительности, ценности новых знаний сотрудника для компании.

То есть когда работник увольняется не по своему собственному желанию и его увольняют не в связи с его виновными действиями.

Иногда работники просят суд признать уважительным их увольнение по собственному желанию в связи с выходом на пенсию, а также из-за нарушения работодателем трудового законодательства, иных нормативных правовых актов, условий коллективного или трудового договоровст. 80 ТК РФ. Суды такие причины уважительными, как правило, не признают, поскольку эти обстоятельства не мешают работнику продолжать трудовую деятельность.

Так, к примеру, Свердловский областной суд и Московский городской суд не признали уважительной причиной увольнения выход на пенсию в ситуации, когда работник на момент заключения соглашения об обучении уже являлся пенсионеромОпределения Свердловского областного суда от 10.05.2011 № 33-6248/2011; Московского городского суда от 12.11.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Предлагаем ознакомиться:  Обнаружил дефект после покупки на сапогах

2010 № 33-34969. Пермский краевой суд не посчитал уважительным увольнение в связи с такими нарушениями работодателя, как необеспечение спецодеждой, перевод на неполную рабочую неделю и прекращение выдачи талонов на питаниеОпределение Пермского краевого суда от 22.06.2010 № 33-5145. А Верховный суд Удмуртской Республики не признал в качестве уважительной причины увольнения работника наличие у него детей и его низкий доходКассационное определение ВС Удмуртской Республики от 01.09.2010 № 33-2849.

Расходы на обучение работников часто состоят из следующих сумм:

  • платы за обучение. С ее взысканием проблем обычно не возникает;
  • сопутствующих обучению трат, например, в виде гарантий и компенсаций:

— командировочных расходов при повышении квалификации в другой местностист. 187 ТК РФ;

— оплаты раз в год проезда к месту учебы и обратно в случае заочного обучения в вузе или техникуместатьи 173, 174 ТК РФ;

— среднего заработка (стипендии) за время учебных отпусков или обучения с отрывом от работыстатьи 173—176, 187, 204 ТК РФ;

Вопрос о взыскании сумм, кроме самой стоимости обучения, в судах решается неоднозначно.

Порой суды их взыскивают лишь потому, что обязанность их возмещения предусмотрена соглашением об обучении. К примеру, суды взыскивали с работников командировочные расходы, когда поездка к месту обучения оформлялась служебной командировкой и в соглашении было прямое условие о их возмещенииОпределения ВС от 28.11.2005 № 81-В05-30; Московского областного суда от 01.06.2010 № 33-10513.

А иногда вопрос с взысканием сопутствующих трат решается в зависимости от того, установлены они трудовым законодательством или самим работодателем. Так, суды не стали взыскивать с работника средний заработок, выплаченный ему за время учебных отпусков при получении первого высшего образования, при том что соглашение об обучении предусматривало обязанность работника возместить все расходы на обучение.

Объяснялось это тем, что работодатель в силу Трудового кодекса должен был предоставить работнику такой оплачиваемый отпускстатьи 164, 165, 173 ТК РФ; Определение Свердловского областного суда от 28.03.2006 № 33-2139/2006; п. 2 Судебной практики по гражданским делам за II полугодие 2006 г. ВС Республики Карелия.

А в другом деле работники направлялись в командировку для обучения иной специальности, и суд взыскал с них командировочные расходы. Ведь такие расходы производятся за счет работодателя, только если работник направляется в командировку для повышения квалификации (то есть по уже имеющейся специальности)ст. 187 ТК РФ; Определение Санкт-Петербургского городского суда от 17.08.2010 № 33-8104/2010.

Работник должен возместить затраты на обучение пропорционально не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено соглашением об обучениист. 249 ТК РФ. Учитывая вариативность этой нормы, многие работодатели предусматривают в соглашении, что расходы на учебу возмещаются не пропорционально, а полностью.

Одни суды считают условие о полном возмещении правомернымОпределение Московского городского суда от 16.09.2010 № 33-26447. А другие полагают, что такое условие ухудшает положение работника по сравнению с условиями, гарантируемыми ему трудовым законодательствомКассационное определение ВС Удмуртской Республики от 01.09.

https://www.youtube.com/watch?v=DxRj9Z

2010 № 33-2849; Постановление Президиума Челябинского областного суда от 19.03.2008 № 44-Г-38/2008. Ведь договорная ответственность работника перед работодателем не может быть выше той, что предусмотрена Трудовым кодексомст. 232 ТК РФ. Поэтому, по мнению этих судов, работник должен компенсировать работодателю потраченные на учебу суммы пропорционально неотработанному времени.

Вид налога/взноса Порядок учета расходов на обучение
Плата за обучение
Налог на прибыль Учитывается в прочих расходах:
  • {amp}lt;если{amp}gt;обучение проводится российской организацией, имеющей «образовательную» лицензию (иностранной организацией с таким же статусом), то по статье «расходы на обучение»подп. 23 п. 1, п. 3 ст. 264 НК РФ. При этом у вас должны быть следующие документып. 3 ст. 264 НК РФ:
  • соглашение об обучении с работником (если в нем не указана производственная необходимость учебы, то понадобится еще и приказ о направлении работника на обучение с указанием причины);
  • договор с обучающей организацией;
  • копия лицензии обучающей организации. Причем она нужна при любом обучении, независимо от его продолжительности;
  • документы об оплате обучения;
  • документ, подтверждающий прохождение обучения (акт оказанных услуг; копия диплома, сертификата, удостоверения; справка об обучении, если оно длительное). Этот документ часто желают видеть проверяющие, несмотря на то что признать стоимость обучения в налоговых расходах можно единовременно, не дожидаясь его окончания, — на дату оплаты, предъявления вам расчетных документов или на последнее число отчетного (налогового) периодаподп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ; Постановление ФАС МО от 07.06.2011 № КА-А40/5289-11;
НДФЛ Не облагается, если обучение проводится:
Страховые взносы, в том числе «на травматизм» Не облагается при любых формах и видах обученияп. 12 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ);подп. 13 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ). Но опять же, как считают контролеры, только если обучение носит производственный характерПисьма Минздравсоцразвития от 06.08.2010 № 2538-19 (п. 5), от 05.08.2010 № 2519-19 (п. 2.1); ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985
Сопутствующие обучению расходы
Налог на прибыль Списываются по соответствующим статьям налоговых расходов — как командировочные расходыподп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, расходы на оплату трудап. 6, п. 13, п. 19, п. 25 ст. 255 НК РФ и т. п.
НДФЛ Действуют общие правила, в частности:
  • {amp}lt;если{amp}gt;это сохраненный на время обучения средний заработок, то он облагается НДФЛ и взносамистатьи 173—176, 187 ТК РФ; п. 1 ст. 210 НК РФ; ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; Письмо Минздравсоцразвития от 07.05.2010 № 10-4/325233-19;
  • {amp}lt;если{amp}gt;это компенсации в соответствии с трудовым законодательством (командировочные расходыстатьи 187, 168 ТК РФ, оплата проезда к месту учебы и обратностатьи 173, 174 ТК РФ), то они не облагаются НДФЛ и взносамип. 3 ст. 217 НК РФ; подп. «е» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ; Письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985;
  • {amp}lt;если{amp}gt;это расходы на оплату проезда, проживания работника и другие подобные траты, произведенные работодателем по собственной инициативе, то они облагаются НДФЛ и взносамип. 1 ст. 210 НК РФ; Письмо Минфина от 09.06.2011 № 03-04-06/8-135; ч. 6 ст. 8 Закона № 212-ФЗ; пп. 1, 3 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ. Но только когда в обучении есть личный интерес работника и учеба не носит производственного характераподп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ.

Что касается стипендии по ученическому договоруст. 204 ТК РФ, то НДФЛ она облагаетсяПисьма Минфина от 07.05.2008 № 03-04-06-01/123 (п. 2); УФНС по г. Москве от 07.03.2007 № 28-11/021233, а взносами — нетПисьмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985; п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ

Страховые взносы, в том числе «на травматизм»

Риск 1. В договоре нет срока отработки после обучения

В законе нет предельного срока отработки, но безопаснее его сопоставлять с продолжительностью обучения. Так суд не признает, что работодатель злоупотребляет правом. Обычно срок определяют пропорционально времени учебы. Например, после годового обучения сотрудник должен проработать в компании один год.

Закон не разрешает индивидуальным предпринимателям заключать ученические договоры, это может делать только организация (ст. 198 ТК РФ). Если предприниматель все же оформил такой договор с работником, то взыскать расходы на обучение не получится.

Не прописывайте условие, что работник возмещает затраты без учета отработанного после обучения времени. Оно ухудшает положение сотрудника, так как у него возникает обязанность покрыть расходы на учебу в любом случае, если он уволился без уважительных причин (ст. 9, 57, 206 ТК РФ, постановление Президиума Верховного суда Республики Карелия от 29 декабря 2010 г. по делу № 44г-64-2010, письмо Роструда от 13 апреля 2012 г. № 549-6-1).

Есть единичные судебные решения, по которым работодатель вправе получить полное возмещение расходов на обучение сотрудника независимо от отработанного после учебы времени, если условие об этом закрепили в договоре (кассационное определение Омского областного суда от 19 января 2011 г. № 33-312/2011).

В ученическом договоре прописывают ряд обязательных условий (схема ниже). В том числе указывают, какую новую квалификацию получит ученик (ст. 199 ТК РФ). При этом работодатель, который сам проводит обучение, или образовательная организация не всегда выдает сотруднику документ о получении новой профессии.

Если в договоре не указали, что работник получает новую специальность, и документ об обучении сотруднику не выдавали, взыскать расходы будет сложно. Суд в таком случае может признать ученический договор недействительным.

Часто работодатель заключает ученический договор, чтобы повысить квалификацию работника. Но это рискованно, так как сотрудника обучают по той же профессии, он лишь обновляет теоретические и практические знания. Суд может прийти к выводу, что повышение квалификации должен оплатить работодатель и возместить эти расходы с сотрудника нельзя (ст. 196, 198 ТК РФ, апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 5 ноября 2015 г. № 33-18707/2015).

В одном споре работодатель не смог доказать, что после повышения квалификации сотрудник получил новую специальность, профессию, по которой в дальнейшем работал. В ученическом договоре не указали новую квалификацию, приобретаемую работником. Не отразили ее и в полученном после окончания семинара сертификате.

В редких случаях суды занимают сторону работодателя. Так, в одном деле компания дошла до Верховного суда, и тот указал, что можно взыскать с работника затраты на повышение квалификации. Главное, чтобы выполнялись два условия: в договоре об обучении установили срок отработки после обучения и сотрудник уволился без уважительных причин до истечения этого срока (определение от 17 апреля 2017 г. № 16-КГ17-3).

Средний заработок за время учебных отпусков возместить с сотрудника нельзя, это противоречит Трудовому кодексу. Даже если такое условие установили в соглашении сторон, оно недействительно (апелляционное определение Верховного суда Республики Бурятия от 7 ноября 2012 г. по делу № 33-3199).

Само по себе увольнение работника по собственному желанию не признают уважительной причиной (определение Санкт-Петербургского городского суда от 15 марта 2011 г. № 33-2502/2011). Иногда суды по аналогии применяют правила о досрочном расторжении трудового договора по инициативе работника (ч. третья ст. 80 ТК РФ).

Если работник увольняется из-за достижения пенсионного возраста, суды учитывают конкретные обстоятельства. Например, если сотрудник впервые выходит на пенсию после завершения обучения, суд признает причину уважительной (апелляционное определение Вологодского областного суда от 14 сентября 2012 г. № 33-3717/2012).

Если мед работник уволился после учебы

Уважительным могут признать увольнение по причине перевода одного из супругов на работу в другую местность; болезни, препятствующей продолжению работы; избрания на должность и т. д. Кроме того, суд может принять решение в пользу работника, если он уволился, чтобы ухаживать за ребенком до трех лет (апелляционное определение Верховного суда Республики Саха (Якутия) от 27 августа 2012 г.

Нормативная база

Документ

Поможет вам

Часть первая ст. 199 ТК РФ

Узнать, какие условия обязательно включать в ученический договор

Статья 249 ТК РФ

Выяснить, что, по общему правилу, сотрудник возмещает работодателю затраты на обучение сотрудника пропорционально времени, фактически не отработанному после окончания обучения

Часть третья ст. 80 ТК РФ

Понять, какие причины увольнения по собственному желанию суд может признать уважительными

Считаем налоги и взносы с расходов на обучение

И не забывайте, что суммы, которые работник вам возместил добровольно или по решению суда, — это ваш внереализационный доходп. 3 ст. 250, подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ; Письмо ФНС от 11.04.2011 № КЕ-4-3/5722@.

Судебная практика по взысканию с работника расходов на обучение не единообразна, поэтому спорные условия включайте в соглашение по своему усмотрению. Шанс отстоять свою правоту в суде есть.

И еще. На условиях последующей отработки можно также оплачивать обучение лиц, не являющихся работникамист. 198 ТК РФ. И если они по окончании учебы не приступят к работе и не отработают оговоренный срок, то с них тоже можно взыскать расходы на обучение.

Важные выводы

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

1. Пропишите в ученическом договоре конкретный срок отработки у работодателя после окончания обучения, сопоставимый с длительностью учебы.

Если мед работник уволился после учебы

2. Не заключайте ученический договор, если в результате обучения работник не приобретет новую квалификацию.

https://www.youtube.com/watch?v=https:4yAbT6yPXU8

3. Закрепите в ученическом договоре перечень уважительных причин увольнения по собственному желанию, при которых сотрудник вправе не возмещать расходы на обучение.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector