Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 938-90-13 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 467-82-01 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 162, бесплатно)

Договор подряда без ндфл

Договор подряда с физическим лицом налоги

Подборка наиболее важных документов по запросу Договор подряда с физическим лицом налоги (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 29.07.2017) 6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) — налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;

https://www.youtube.com/watch?v=ytpress

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ(ред. от 28.12.2016)«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» 1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Многие компании нуждаются в услугах профессионалов. Стоимость услуг компаний-профи высока, а трудоустраивать специалиста на постоянной основе иногда нет необходимости: ему требуется выполнить только одну задачу.

В этом случае прибегают к заключению подряда с исполнителем-физлицом.

Попробуйте онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия!

  • Быстрое заведение первички
  • Автоматический расчет зарплаты
  • Многопользовательский режим

Страховые взносы нужно платить, если по договору подряда исполнитель — физическое лицо (не ИП):

  • оказывает услуги (например, услуги агента или перевозчика);
  • выполняет работы для организации;
  • создает произведения (тексты, иллюстрации) с последующим предоставлением права использования этого произведения.

От обложения обязательными страховыми взносами освобождаются выплаты физлицам по договорам аренды, купли-продажи, ссуды или займа.

Взносы начисляются аналогично начислениям по трудовому договору. В общем случае процентная ставка по пенсионным отчислениям составляет 22% от начисленной суммы, а по медицинскому страхованию — 5,1%.

Страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9%) в случае с договором подряда не начисляются. А взносы на страхование от несчастных случаев на производстве уплачиваются, если в договоре подряда на оказание услуг между компанией и физлицом указано, что организация берет на себя обязательство по уплате этих взносов.

Получается, что при заключении договора подряда компания может сэкономить на взносах в ФСС.

Часто ФСС пытается оспорить заключенные договоры подряда и переквалифицировать их в трудовые. Если фонду это удается, компанию ждут доначисления по страховым взносам в фонд социального страхования, а также пени и штрафы.

Чтобы этого избежать, нужно очень внимательно оформлять договор подряда.

В нем не должно быть спорных моментов, позволяющих определить его как трудовой.

  • Четко указать срок выполнения работ;
  • Учесть, что вознаграждение по договору указывается единой суммой за общий объем работ;
  • Не ссылаться в договоре подряда на отдельные должностные инструкции или время работы компании-заказчика;
  • Согласовать и подписать акт выполненных работ обеими сторонами по факту исполнения договора подряда.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Еще один важный момент: работы по договору подряда должны носить разовый характер. Будет очень подозрительно, если из месяца в месяц вы будете заключать договор подряда на выполнение одних и тех же работ по одной и той же стоимости с одним и тем же лицом.

эксперт Контур.Бухгалтерии Татьяна Евдокимова Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Когда речь идет о начислениях по договору подряда, то в первую очередь имеются в виду налоги и взносы на вознаграждение по данной сделке. Однако необходимость указанных начислений зависит от статуса лица, которое выступает в роли подрядчика:

  1. Если это юридическое лицо, то осуществляется уплата тех налогов и взносов, которые обычны для сделок между организациями, при этом каждая сторона самостоятельно занимается своими платежами.
  2. Если это индивидуальный предприниматель (далее — ИП), то он также сам рассчитывается с государством.
  3. Если подрядчиком выступает физическое лицо, то бюджетные отчисления, которыми облагается его вознаграждение, становятся заботой заказчика — организации или ИП (в данном случае заказчик признается налоговым агентом).
Предлагаем ознакомиться:  Бизнес-план гостиницы (готовый пример, образец с расчетами)

Именно о начислениях на вознаграждение подрядчика-гражданина мы и поговорим дальше. При этом отметим, что налог с платы за работу физического лица удерживается в любом случае. Что касается страховых взносов, то они не рассчитываются, если сделка подписана со следующими категориями лиц:

  • иностранцами и лицами без гражданства (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ);
  • людьми, которые проходят обучение в очной форме в учебных заведениях разного уровня для работы в студенческих отрядах в части уплаты пенсионных взносов (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Кто в теории и на практике платит НДФЛ

В Российской Федерации физические лица, получающие определенные виды доходов, обязаны уплачивать с них налог. Все они классифицируются по категориям на резидентов РФ и иностранных лиц, а также на обычных граждан и индивидуальных предпринимателей. К последней категории относятся лица, ведущие частную практику.

Госслужба гражданина на территории иностранного государства не является основанием признания его нерезидентом. К резидентам РФ относятся российские гражданские и военные служащие. Их доходы также облагаются НДФЛ.

В зависимости от категории налогоплательщика законодательством установлены различные ставки НДФЛ, сроки отчетности по нему и ответственность за нарушения.

Подоходный налог рассчитывается и перечисляется как самими налогоплательщиками, так и их налоговыми агентами. Это зависит от вида получаемых доходов. Отчетность по НДФЛ обязаны представлять непосредственно лица, осуществляющие перечисление

Поэтому важно знать, кто платит НДФЛ и в какие сроки

Подоходный налог обязаны платить различные категории физических лиц. В зависимости от того, кто платит НДФЛ, различаются и сроки перечисления налога в бюджет. Отчитываться должны все налогоплательщики не позже 15 апреля года, идущего за отчетным годом (п. 1 ст. 229 НК). К примеру, крайний срок подачи декларации за 2019 год – 30 апреля 2019 года.

Статья 229. Порядок формирования комиссий по расследованию несчастных случаев

Категория налогоплательщика Крайний срок перечисления НДФЛ (следующий за отчетным периодом)
Обычные российские граждане и иностранцы 15 июля
ИП
На специальном режиме
На ОСН, адвокаты, нотариусы, лица, занимающиеся иной частной практикой
  • авансы – 15 июля, 15 октября, 15 января;
  • годовой налог – 15 июля.
Категория плательщика Штрафные санкции
Несвоевременное перечисление НДФЛ Несвоевременная сдача отчета (ст. 75 НК РФ)

Статья 75. Письменные доказательства

До 10 рабочих дней (п. 1 ст. 119 НК РФ)

Статья 119. Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск работникам с ненормированным рабочим днем

Более 10 рабочих дней (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ)

Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций

Обычные физические лица 5% от суммы налога за каждый пропущенный месяц. Не меньше 1000 руб. и не больше 30% налога, подлежащего уплате. 5% от суммы налога за каждый пропущенный месяц. Не меньше 1000 руб. и не больше 30% налога, подлежащего уплате. Ежедневные пени
ИП Приостановление операций по банковским счетам

Важные замечания по процессу

Нюансы подачи

Возможны два варианта расчета и уплаты в бюджет НДФЛ: физическим лицом самостоятельно или его налоговым агентом.

Второй случай относится к работе гражданами на предприятиях за зарплату, с которой работодатель обязан сам исчислять подоходный налог и перечислять его в бюджет. При этом к доходам относится не только непосредственная заработная плата, но и другие вознаграждения, в том числе больничный. По удержанным и выплаченным суммам налоговые агенты в обязательном порядке отчитываются перед ИФНС.

Предлагаем ознакомиться:  Как расторгнуть договор аренды земли с администрацией

Самостоятельно рассчитывать и платить налог необходимо гражданам, получающим доходы в остальных случаях:

  • от действий с имуществом;
  • от иностранных источников;
  • от лотерейных выигрышей и др.

Для отчета перед государством о полученных доходах необходимо заполнить декларацию по строго установленной форме (3-НДФЛ) и сдать ее в налоговую службу в установленные законом сроки. Отчитываться нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а уплачивать налоги – до 15 июля.

Отчитываться перед налоговой службой по выплаченным дивидендам и удержанным с них суммам подоходного налога предприятия должны справками 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Дивиденды российских граждан облагаются НДФЛ по ставке 13%, если они выплачены с 2019 года.

Вычеты в расчет не включаются. Налог исчисляется не нарастающим итогом, а по каждой произведенной выплате. На расчет влияет получение предприятием дивидендов от иных юридических лиц.

НДФЛ = Дивиденды х 13%

В случае получения организацией дивидендов от других компаний порядок расчета следующий. Сначала определяется вычет по НДФЛ путем деления начисленных дивидендов конкретного участника на общую сумму начисленных дивидендов всех участников и умножения на полученные суммы.

Далее осуществляется расчет НДФЛ: разность между начисленными участнику дивидендами и вычетом по НДФЛ с них умножается на 13%.

Перечислять налог с дивидендов нужно не позднее дня, который следует за днем их выплаты.

В большинстве случаев НДФЛ платится за физических лиц их работодателями. Они же сдают отчетность в налоговые органы. Однако, отдельные категории граждан в определенных ситуациях обязаны делать это самостоятельно. Такое требование установлено НК РФ и касается нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой.

Кроме того, подоходным налогом облагаются доходы, получаемые:

  • в виде вознаграждений по трудовым или гражданским контрактам, в том числе займы, аренда имущества, подряд;
  • от реализации своего имущества (квартиры, дома, автомобиля), имущественных прав;
  • от налогового агента и не удержанные им (например, от операций с ценными бумагами);
  • в виде различных выигрышей: лотерейные, на тотализаторе и др.;
  • в виде вознаграждений по наследству от авторов изобретений, произведений искусства, науки и пр.;
  • в виде подарков, кроме случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК.

За несовершеннолетних граждан, получивших доход в виде подарка, исчисление и уплату НДФЛ производят их законные представители.

В 2019 году был введен порядок сдачи для работодателей формы 6-НДФЛ. Она позволяет контролировать своевременность внесения налогов. Ведь в соответствии со статьей 123 НК РФ предусматриваются штрафы за неуплату НДФЛ в 2019 году.

Кто платит налог НДФЛ — подробности по .

Ответ

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Датой фактического получения дохода по ГПД является день выплаты дохода (перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Эта дата отражается по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ. НДФЛ следует перечислять не позднее следующего дня после выплаты вознаграждения.

Так как фактически исполнитель получил доход в январе 2018 года, то и показатели по ГПД попадают в разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2018 года. Об этом сказано в письме ФНС России от 21.08.2017 № БС-4-11/14329@. В разделе 2 формы 6-НДФЛ по строке 100 укажите дату фактического получения дохода – 12.01.

Если зарплата начислена в одном отчетном периоде, а выплачена в другом, при заполнении формы 6-НДФЛ учитывайте следующие особенности.

Ситуация Как заполнить 6-НДФЛ
Акт за выполненные работы (оказанные услуги) по ГПД подписали в марте 2018 года, а вознаграждение выплатили в апреле 2018 года Вознаграждение по ГПД и налог с него отражайте в разделах 1 и 2 расчета за I полугодие 2018 года. В расчете за I квартал 2018 года операцию не отражайте. Об этом – в письмах ФНС России от 21 июля 2017 № БС-4-11/14329, от 5 декабря 2016 № БС-4-11/23138

Письмо ФНС России от 21.08.2017 № БС-4-11/14329@

По вопросам представления и заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Предлагаем ознакомиться:  Договор подряда на изготовление продукции существенные условия

Вопрос4.

С физическим лицом 05.02.2017 заключен договор гражданско-правового характера на выполнение строительных работ. Акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в марте 2017 года, а вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по данному договору выплачено в апреле 2017 года. В каком периоде данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ?

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде вознаграждения за оказание услуг по договору гражданско-правового характера считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

В случае, если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в марте 2017 года, а вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по данному договору выплачено в апреле 2017 года, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года.

Доход подрядчика отразите после того, как рассчитаетесь с ним

Если физическое лицо получило вознаграждение по договору подряда в 2016 году, зафиксируйте это в годовом отчете.

Пример 4. 29 декабря 2016 года колледж оплатил работы по договору подряда.

Начисленная сумма – 96 800 руб. Ее надо указать в строке 020 раздела 1. Удержанный налог – 12 584 руб. (96 800 руб. × 13%). Отразим его в строках 040 и 070.

В разделе 2 заведем для подрядчика отдельный блок. В строках 100 и 110 должна стоять дата выплаты, в строке 120 – следующий день. В строке 130 будет сумма выплаты 96 800 руб., в строке 140 – НДФЛ. Как данные по ГПД выглядят в 6-НДФЛ, смотрите в образце 4.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafety

Январскую выплату пока не показывайте. Оставьте ее для отчета за I квартал 2017 года, даже если подрядчик закончил работы в 2016 году (письмо ФНС России от 5 декабря 2016 г. № БС-4-11/23138@). До фактической выплаты денег у подрядчика или исполнителя по другому гражданско-правовому договору дохода не возникает (подп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ).

Займы и аренды

Уплачивать подоходный налог по договору займа необходимо лишь в случае получения с него прибыли, которой получатель может распоряжаться. Это правило следует из положений статей 41 и 210 НК РФ. Такой займ облагается по обычной ставке 13%.

При получении беспроцентного займа у заемщика не возникает экономической выгоды. Следовательно, облагать НДФЛ нечего. Но, если такой заем получен от юридического лица, то заемщик получает выгоду в виде экономии на процентах по банковскому кредиту. Согласно налоговому законодательству она является прямым доходом – материальной выгодой, и подлежит обложению НДФЛ.

Статья 210. Налоговая база

В случае аренды юридическим лицом помещения у гражданина оно становится налоговым агентом. Поэтому у компании появляется обязанность по исчислению, удержанию и выплате в бюджет подоходного налога с арендной платы (п. 2 ст. 226 и ст. 228 НК). Переложить данную обязанность на арендодателя нельзя даже на условиях договора.

Рассчитывается налог по обычным правилам по ставке 13% (арендодатель – гражданин РФ) или 30% (арендодатель — иностранец) с суммы арендной платы. Осуществлять начисление налога необходимо при произведении каждой оплаты. Фактически переводить арендодателю сумму нужно за вычетом НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertise

Список источников

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector