Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 938-90-13 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 467-82-01 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 162, бесплатно)

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до уплаты налогов: порядок удержания, облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Ндфл с алиментов расчет, удержание, перечисление

Алиментные платежи — камень преткновения во многих разведенных семьях, поскольку в отсутствие ушедшего члена семьи содержание  находящегося на иждивении лица становится непосильной ношей. На этом фоне поступление даже небольшой, но регулярной ежемесячной выплаты помогает ситуации не становиться критической.

Порядок удержания

Бухгалтер фирмы, где трудоустроен алиментщик, осуществляет удержание суммы. Основанием служит исполнительный лист.

Алгоритм совершения процедуры:

  1. Сотрудник рассчитывает весь заработок сотрудника за месяц, в том числе премии.
  2. Проводится удержание подоходного налога.
  3. Осуществляется вычитание выплат в том объеме, который написан в листе.
  4. Перечисление средств происходит в течение трех суток со дня выдачи дохода алиментщику.

Как при добровольно составленном соглашении, так и в случае принуждения, предусмотрено три варианта определения величины обеспечения на ребенка. Существуют нормы права:

  1. Статья 81 СК РФ гласит, что можно выбрать расчет платежей в виде доли. На одного ребенка установлено 25%. 33,33% выплачивается для двух несовершеннолетних детей. Половина от всего дохода предназначена взыскателю, оставшемуся с тремя и более малышами.
  2. Статья 83 СК определяет второй способ, гласящий, что обеспечение устанавливается в виде конкретной суммы. Наименьший размер связан с величиной МРОТ.
  3. Третьей формой взыскания платежей является совмещенный вид, при котором начисления с одной части заработка производятся в форме доли, с другой – в установленной сумме.

Когда расчет совершен, стоит уточнить, каким способом перечислить денежные средства. Возможны следующие варианты:

  • перевод через почту;
  • выдача напрямую в руки взыскателю;
  • перевод обеспечения на карту любого банка;
  • передача денег через судебных приставов.

Материальная поддержка может иметь две формы:

  • Денежное выражение (самый распространённый вариант);
  • Натуральная форма (предоставление определённого количества натурального продукта в случае недостаточных средств).

Форма содержания в виде денег в свою очередь может начисляться двумя способами:

  • Фиксированная ежемесячная сумма;
  • Определённая часть от ежемесячных доходов.

Денежные средства на ребёнка, не достигшего совершеннолетия, должны отчисляться со всех видов прибыли родителя. В этот список входят:

  1. Заработная плата с учётом всех надбавок и премий;
  2. Оплата отпусков и листков нетрудоспособности;
  3. Пенсии, стипендии;
  4. Материальные виды помощи;
  5. Прибыль от сдачи имущества в аренду;
  6. Иные доходы.

По закону перечисление не производится со следующих поступлений:

  • Компенсации за использование собственного имущества;
  • Расходы на командировку;
  • Единовременные пособия по поводу рождения, смерти или вступления в брак.

Содержание начисляется согласно соответствующим документам, которые поступают по месту работы:

  • Исполнительный лист;
  • Судебное решение;
  • Соглашение сторон;
  • Постановление судебных приставов.

Чаще всего устанавливается не точный размер, а процент от заработной платы.

Порядок начисления выглядит так:

  • Начисление зарплаты согласно условиям договора и отработанному времени;
  • Удержание налога – 13%;
  • Расчет выплат согласно официальным документам;
  • Перевод денежных средств получателю.

Не всегда всё так просто. Процесс начисления и уплаты алиментов имеет много особенностей и тонкостей. Особенно это касается части дополнительной прибыли.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до уплаты налогов: порядок удержания, облагаются ли налогом алименты на ребенка?

При наличии у работника нескольких исполнительных листов выплаты должны проводиться согласно установленной налоговым кодексом очереди:

  • Алименты;
  • Платежи в бюджет (штрафы, налоги и т.д.);
  • Возмещение вреда и ущерба;
  • Другие платежи.

Также существует предельный размер удержания, который составляет 70% для первоочередных платежей, 50% для второй и третьей очереди. В случае недостаточного размера заработной платы на погашение всех долгов, бухгалтер сам распределяет суммы выплат, а остаток переносит на следующий месяц.

Отдельным вопросом является аванс по зарплате. Однозначного ответа на вопрос, нужно ли платить алименты с аванса, нет. Денежное содержание рассчитывается исходя из общей суммы заработка за минусом налога. Аванс уже входят в эту сумму, и не является дополнительным доходом.

Процесс таковой имеет свои тонкости, особенности. В случае же назначения определенного процента размер будет зависеть от количества детей, на которых осуществляется начисление. Если на одного ребенка — то размер составит ¼ от дохода, на двоих детей — 33%, на троих и большее количество — 50%

Важно заранее разобраться с тем, каким именно образом будет осуществляться начисление алиментов

Это позволит избежать многих сложностей и проблем. Отдельно нужно будет проработать вопрос касательно вычисления в судебном порядке. Так как процесс таковой подразумевает множество различных тонкостей. Сами же алименты возможно будет оспорить — но только лишь в отдельных, установленных законодательством случаях.

На кого распространяется Чаще всего возникает ситуация, когда необходимо осуществлять материальную поддержку именно несовершеннолетнего или даже совершеннолетнего ребенка.

Материальная выгода – это те деньги, которые получает лицо, выплачивающее налог, в качестве экономии средств на чём-либо.

Чаще всего, материальная выгода происходит при получении беспроцентного кредита: в этом случае, деньги экономятся за счёт неоплаченных процентов.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до уплаты налогов: порядок удержания, облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Некто Петров, в 2016 году, получил от организации денежный заём, причём без процентов. Материальная выгода – в процентной экономии. Величина выгоды определяется в размере 2/3 от ставки по рефинансированию. В ст. № 224 НК РФ, говорится о том, что такой доход должен облагаться налоговой пошлиной в сумме 35%.

Не стоит забывать о том, что деньги на ребёнка должны исчисляться без учёта НДФЛ на материальную выгоду.

№/№ Число детей Сумма налоговой компенсации 
1.  один-два 1.400 р.
2. три и более 3.000 р.

Важным аргументом для получения налогового вычета по НДФЛ является условие, по которому дети плательщика будут обеспечены.

В тексте ФЗ № 229, в ст. 111, говорится об утверждённом порядке исполнения взысканий.

Отвечая на вопрос: «Алименты по закону удерживаются до или после НДФЛ?», следует учитывать следующее алгоритм действий. Сначала, из заработной платы работника должен вычитаться НДФЛ, а после этого, может осуществляться взыскание в строго установленном порядке:

  • взыскание по алиментам;
  • возмещение суммы вредительства третьему лицу (это штрафы и иные налоги);
  • вычет величины возвратных средств за причинение морального ущерба.

Бухгалтер обязан сделать расчёт всех денег, подлежащих взысканию по исполнительным листам, с учётом их предельно допустимых значений. Если платы второй степени важности погашены не полностью, то их остаток должен начисляться на следующий платёжный этап. Все удержанные деньги по алиментам и пошлинам должны иметь отражение в расчётном листе (ст. № 136 ТК РФ).

Когда, по определённым причинам, появляется долг по выплатам на несовершеннолетнего, то его переносят на следующую платёжную выплату, и с него нельзя брать пеню.

Оплата алиментов с налогового вычета

В составе доходов, с которых удерживаются алименты, не учитывается материальная выгода, в т.ч. полученная в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Это следует из ст. 82 СК РФ, Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв.

В таких случаях получается, что сумма доходов, с которых удерживаются алименты, меньше суммы доходов, с которых удерживается налог на доходы физических лиц.

Материальная выгода учитывается в составе доходов только в целях налогообложения НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.05.1997 N 04-04-06). Удерживать алименты с такого вида дохода невозможно, поскольку он является виртуальным и существует только на бумаге.

В подобных ситуациях при определении базы для исчисления алиментов доходы, из которых удерживаются алименты, уменьшаются только на ту сумму налога на доходы физических лиц, которая удержана именно с этих доходов.

Пример 3. На основании исполнительного листа из заработной платы работника удерживаются алименты на содержание одного несовершеннолетнего ребенка в размере 1/4 дохода. Оклад работника – 30 000 руб. в месяц. При налогообложении НДФЛ работнику предоставляется стандартный налоговый вычет по расходам на содержание ребенка в размере 1400 руб.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до уплаты налогов: порядок удержания, облагаются ли налогом алименты на ребенка?

14 января 2013 г. работник заключил с организацией договор займа на сумму 288 000 руб. на 3 года. Уплата процентов за пользование заемными средствами договором займа не предусмотрена. Организация предоставила работнику заем 14 января. Долг погашается равными долями, начиная с февраля 2013 г., по 8000 руб. в месяц.

Основные положения

В случае приобретения жилья каждый гражданин имеет право на налоговый вычет. Это право может быть реализовано двумя способами:

  • Путём предоставления документов в установленной форме в налоговую инспекцию;
  • Путём уменьшения ежемесячного налога на доходы физических лиц по месту работы.

Независимо от выбранного способа в налоговый орган нужно предоставить комплект всех подтверждающих документов:

  • Договор на покупку недвижимости;
  • Договор ипотеки (при наличии);
  • Акт о передаче в собственность;
  • Подтверждение факта оплаты.

Важными аспектами вопроса являются:

  • Алименты являются обязанностью;
  • Денежное содержание должно выплачиваться ежемесячно;
  • За неисполнение обязанностей законодательством предусмотрена ответственность.

Размер денежного содержания исчисляется исходя из суммы дохода плательщика.

Получение алиментов с имущественного налогового вычета

В общем случае работнику, на обеспечении которого находится ребенок, предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка за каждый месяц (пока доход нарастающим итогом с начала года не превысит 280 000 руб.) в размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • 1400 руб. – на первого ребенка;
  • 1400 руб. – на второго ребенка;
  • 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться таким налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя. В данной ситуации это должно подтверждаться фактом уплаты алиментов, обеспечивающих содержание детей. Для этого разведенный родитель должен представить налоговому агенту (ст. ст. 99, 100, 106, 109 СК РФ, Письмо Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125):

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство о расторжении брака;
  • заверенное у нотариуса соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о взыскании алиментов;
  • документы, подтверждающие уплату алиментов (расписку получателя о получении им алиментов, копию платежного поручения о перечислении алиментов на счет получателя или справку от работодателя, удерживающего алименты из зарплаты работника).

Невыплата алиментов в соответствии с соглашением родителей об уплате алиментов или судебным решением означает, что родитель не принимает участия в материальном обеспечении ребенка и не может претендовать на вычет на детей.

Если же документально подтверждено, что один из родителей выплачивает алименты согласно порядку и размерам, установленным СК РФ, он имеет право на стандартный налоговый вычет на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 11.10.2012 N 03-04-05/8-1179, от 23.03.2012 N 03-04-05/8-367, от 21.04.

2011 N 03-04-05/5-275, от 27.07.2009 N 03-04-06-01/194, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941, Постановление ФАС Центрального округа от 24.06.2011 по делу N А35-8471/2009). Поскольку выплата алиментов сама по себе означает участие в содержании ребенка, право работника на получение стандартного налогового вычета на ребенка не зависит (Письма Минфина России от 11.10.2012 N 03-04-05/8-1179, от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96, от 23.03.2012 N 03-04-05/8-367, УФНС России по г. Москве от 19.04.2010 N 20-15/3/041250@):

  • от места проживания такого работника (совместно с ребенком или нет);
  • от семейного положения такого работника – не состоящий в браке (разведенный или не вступавший в брак).

Пример 5. Работник имеет трех несовершеннолетних детей: двух детей – от первого брака, которым по исполнительному листу он платит алименты, организация их удерживает из зарплаты, и одного ребенка – от второго брака. Совокупный доход работника не превышает 280 000 руб.

Работник имеет право на стандартный налоговый вычет на всех трех детей, поскольку он платит алименты на двух детей от первого брака и на его обеспечении также находится ребенок от второго брака (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Организация-работодатель должна предоставить работнику вычеты в общей сумме 5800 руб.: на первого и второго ребенка – по 1400 руб., а на третьего ребенка – 3000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Очередность рождения детей определяется по датам, указанным в свидетельствах о рождении.

Для получения стандартных налоговых вычетов на детей работник должен представить в бухгалтерию организации (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  • заявление в произвольной форме с просьбой предоставлять стандартный налоговый вычет на детей;
  • копии свидетельств о рождении всех детей;
  • исполнительный лист об уплате алиментов.

Однако не каждый разведенный родитель, выплачивающий алименты, может получить стандартный вычет на ребенка. Например:

  • если алименты имеют незначительный размер и не позволяют обеспечить ребенка средствами к существованию, это может означать, что родитель не участвует в его обеспечении (Письмо Минфина России от 21.05.2009 N 03-04-06-01/117). Однако сравнение размера алиментов с точки зрения их достаточности для обеспечения ребенка – категория оценочная, не урегулированная НК РФ;
  • разведенный родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка, в принципе не имеет права на стандартный налоговый вычет на детей (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2009 N 20-15/3/019861@);
  • если налогоплательщик обеспечивает ребенка, но при этом не является его родителем, получить стандартный вычет на детей он не вправе (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).
Предлагаем ознакомиться:  Процент налога при покупке квартиры

Чтобы иметь право на получение налоговой льготы при выплате ежемесячного пособия на ребёнка, надо, чтобы сотрудник официально подтвердил достойный уровень обеспечения своих детей.

Основная причина для льгот – это добросовестная и регулярная выплата детских денег.

Чтобы получить льготы, надо в ФНС предоставить следующие бумаги:

  • о расторжении брака (свидетельство о разводе);
  • о рождении ребёнка (установления отцовства);
  • алиментный договор, постановление суда (копия), исполнительный лист вместе с судебным приказом;
  • справку от бухгалтера, платёжки и расписки (всё, что может подтвердить надлежащее исполнение выплат на малыша).

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до уплаты налогов: порядок удержания, облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Государство поддерживает своих граждан, решивших купить квартиру, поэтому оно предоставляет им компенсацию в виде возврата налога. Если имущество приобретено в кредит, то граждане России также могут получить государственное возмещение в виде налогового вычета.

Суть этой процедуры в том, что гражданин, оплачивая 13% налог (НДФЛ) государству от общей стоимости квартиры в момент покупки жилья, может вернуть эту сумму из бюджета. Порядок такого налогового возврата утверждён в Налоговом кодексе. Но необходимо знать, что максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет всего лишь 260 тысяч рублей.

Если жильё было куплено в кредит, то с помощью возвращённого налога можно заплатить проценты за пользование этим кредитом и какую-то часть долга погасить. Возврат налога не предусмотрен, если жильё покупалось с помощью материнского капитала или субсидий от государства. Вернуть деньги с бюджета можно только тогда, когда на покупку квартиры тратились собственные или ипотечные средства.

Проблемы с налоговым вычетом и алиментами возникли из-за того, что само понятие «налоговый вычет» появилось относительно недавно, в связи с получением компенсационных выплат при покупке жилья. А законы, фиксирующие доходы, по которым удерживаются алименты с родителей, существуют уже несколько десятков лет. Вследствие нестыковки законодательных актов появилась путаница.

Некоторые юристы считают налоговые вычеты полученным доходом и выступают за то, чтобы часть денег была потрачена на уплату алиментов малолетним детям. Иные, наоборот, думают, что это всего лишь сумма возвращённых из бюджета средств. Причём возвращённые средства – это ранее оплаченный налог с полученного за труд вознаграждения, которое пошло на покупку квартиры.

Споры относительно налогового вычета и уплаты из них алиментов рассматриваются в судах. Согласно постановлению суда с родителя могут принудительно взыскивать деньги на содержание ребёнка, если добровольно он отказывается ему помогать.

Если имеется задолженность по уплате алиментов, то с полученного налогового вычета суд может стянуть какую-то сумму в счёт погашения долга. Если у родителя нет никаких долгов перед детьми, то у судьи, скорее всего, не будет оснований взыскивать дополнительно деньги с полученного налогового вычета. Но каждый случай индивидуален. Исход судебного разбирательства зависит от многих деталей и от опыта и профессионализма адвоката, то есть от качества защиты.

Размер удержания не может превышать 70 % суммы заработка ( ст. Приходит исполнительный лист и опять без проблем вычитают из з/п.

А з/п работодатель предпочитает платить в конверте, поэтому вычеты не обременяют. Если любит, то хотел найти хоть какой-то повод для встреч.

А если нет, то не понимаю, потому что суд всё равно высчитает из з/п задним числом все деньги с того момента, когда мать детей укажет, что муж не обеспечивал детей. Если не одобрили потреб кредит, то еще не факт, что не одобрят ипотеку. Если еще и первоначальный взнос процентов 40 от стоимости есть, то взять ипотеку будет скорее всего несложно. Семейное положение — весомый фактор, но далеко не самый.

Главное для ипотеки: — кредитная история; — подтвержденный доход; — количество имеющихся накоплений.

В первую очередь таковые ситуации возникают именно между родителем и ребенком. Нередки случаи, когда родитель по каким-то причинам не желает исполнять свои обязанности по материальному обеспечению ребенка.В таковом случае одним из выходом является как раз обращение в суд. Это позволит принудить родителя к выполнению своих обязанностей законным путем.

Существует ряд тонкостей, нюансов и важных факторов, влияющих на размер алиментов

Внимание

Поскольку, согласно букве закона, Иван Иванович обеспечивает всех рожденных им отпрысков, выплачивая алименты старшим детям и обеспечивая младшего, он имеет право получать налоговый вычет за каждого из них. Общая сумма полагающейся компенсации для него составит 5 тысяч 800 рублей, так как за первого и второго полагается по 1 тысяче 400 рублей на каждого, за третьего – уже 3 тысячи рублей

Тем не менее, далеко не каждый родитель, расставшийся с бывшем супругом и уплачивающий алименты ребенку, рожденному в распавшемся браке, имеет право на получение возврата В первую очередь отказано будет тем родителям, которые отправляют на содержание ребенка суммы незначительные, не позволяющие обеспечить отпрыску существование. Официально такие родители не принимают участие в обеспечении детей, следовательно, право на вычет не имеют.

Случаи удержания алиментов работодателем?

Получить налоговый вычет не в полном заявленном объеме из-за удержания алиментов можно в таких случаях:

  • Оформление имущественной компенсации через работодателя – это отчисление налога в счет заработной платы. Так как алименты удерживаются со всей зарплаты, то и с подоходного налога определенная их часть будет взыскаться.
  • Оформление вычета единовременным платежом при наличии задолженности по алиментным выплатам. Если долг по уплате образовался по вине алиментообязанного гражданина, с любого банковского счета может взыскаться сумма задолженности.

Обжалование первого случая вряд ли будет удовлетворено, так как алименты снимаются с суммы зарплаты, а раз она стала выше, значит, и размер вычета будет участвовать в отчислении алиментов.

Наличие задолженности по выплатам денег на содержание ребенка – это исключительно нарушение обязанного гражданина. В последнее время меры воздействия на злостных неплательщиков значительно ужесточились, а полномочия судебных приставов в отношении должников расширились.

При задолженности может быт арестовано недвижимое и движимое имущество, финансовые средства на банковских счетах, если плательщик умышленно отрицает и не выполняет свои обязательства и не выплачивает алименты добровольно в установленный срок. Разумеется, требование исполнения обязательств подкрепляется исполнительным документом: соглашением, приказом или решением суда.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до уплаты налогов: порядок удержания, облагаются ли налогом алименты на ребенка?

При наличии такой задолженности и исполнительного документа пристав может заблокировать любые финансовые средства, которые имеются на банковском счету должника для погашения задолженности. Налоговая компенсация при этом не является исключением.

Важно! Действия судебного пристава в данном случае будут законны только тогда, когда доказано образование задолженности по вине алиментообязанного гражданина

сокрытие имеющегося недвижимого и движимого имущества;

  • сокрытие размера дохода, наличие серого заработка без официального трудоустройства;
  • переезд или получение новой работы без соответствующего уведомления об изменениях;
  • умышленный отказ от работы с официальным трудоустройством;
  • отсутствие реакции на вызовы к приставам.

Если же плательщик признан невиновным в том, что накопилась задолженность по алиментным отчислениям, может не только уменьшиться имеющийся долг, но и сам плательщик может быть освобожден от долга.

Согласно закону пособие по имуществу не относится к доходу, с которого могут удерживаться алименты. Взыскание вычета будет незаконным в случае соблюдения двух условий:

  • Добросовестная уплата денежного содержания и отсутствие долга по нему;
  • Перевод возврата по имуществу в качестве единого платежа от налогового органа.

Если суд вынес решение о подобном удержании, то его можно обжаловать.

Как рассчитывается сумма алиментов?

Удержание и отчисление из зарплаты осуществляется на основании личного заявления работника или по исполнительному листу. В данных документах может быть указана фиксированная ежемесячная сумма. Тогда получателю выплат следует только отслеживать её индексацию в соответствии с порядком, указанным в документах или на основании общих правил.

Если точная цифра не указана, тогда расчёт ведётся следующим образом:

  • На одного ребёнка – 25% от зарплаты за минусом НДФЛ;
  • На двух – 30%;
  • На трёх и более – 50%.

Кому положен

Не в каждом случае удастся добиться возвращения подоходного налога.

Вам могут отказать, если:

  • недвижимость приобреталась, а право не вычет уже использовалось;
  • квартира покупалась у близкого родственника;
  • в сделке по покупке принимал участие работодатель (организация, где вы работаете);
  • квартира покупалась за счет пользования государственными субсидиями, льготными программами, к примеру, если расчет был произведен материнским капиталом;
  • подоходный налог вами не был уплачен, так как вы не оформлены официально.

Налоговые вычеты поступают только после консультирования в налоговых органах и предоставления налогоплательщиком налоговой декларации.

Каждый человек вправе вернуть свои деньги, уплаченные государству при продаже квартиры.

Финансовые средства могут быть получены в размере 13% в случае:

  • приобретения нового объекта недвижимости;
  • строительства собственного дома;
  • трат на ремонт либо отделочные работы новоиспеченного жилья (обязательно следует сохранять все чеки на приобретение стройматериалов);
  • оформления ипотечного кредита.

Следует знать, что такая льгота предоставляется государством в полном или частичном размере.

На него могут рассчитывать и индивидуальные предприниматели, которые официально зарегистрированы.

Когда удерживаются алименты: после вычета НДФЛ или до

Существует Постановление за №841 от 18.06.1994, предусматривающее, что алименты после развода родителей удерживаются с регулярных выплат в виде зарплаты, других доходов. Имущественный вычет не является ни тем, ни другим. Судебная практика Если плательщик решил получить налоговый имущественный вычет через работодателя в виде ежемесячного возврата НДФЛ, начисленного с зарплаты, то он может его лишиться.

К ним относятся:

  • зарплата со всеми надбавками и премиями, в том числе единовременными;
  • различные государственные пособия, в том числе по беременности и родам, по безработице и так далее;
  • стипендия;
  • пенсия;
  • доход, полученный вследствие выполнения работ, предусмотренных гражданским договором;
  • денежное довольствие военнослужащих, сотрудников полиции, прокуратуры и так далее.

В том же документе указаны доходы, получение которых никак не связано с содержанием ребенка. В основном это доходы компенсационного характера и единовременная материальная помощь в связи с трудными жизненными обстоятельствами.

Его актуальность возрастает, если есть задолженность. Состав доходов Оба супруга при решении вопроса об алиментах преследуют разные цели.

Одна сторона стремится увеличить сумму отчислений на содержание ребенка, а вторая пытается сохранить после удержания алиментов достаточно средств для обеспечения собственного достойного уровня жизни.

Поэтому прежде чем вычислять сумму выплат, бухгалтер рассчитывает налог, на сумму которого уменьшится база. Она будет являться основой для определения алиментов.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до уплаты налогов: порядок удержания, облагаются ли налогом алименты на ребенка?

В этой ситуации проводят перерасчет алиментных удержаний. Тогда с суммы возвращенных денег также начисляют выплаты. Из той части заработка, которая осталась после вычета пошлины, удерживается сумма, прописанная в исполнительном листе.

Удержание средств из доходов производится со дня получения Постановления. Необходимо передать лист в бухгалтерию до начисления зарплаты и ее выдачи. Если исполнительный документ был получен после выплаты денег за тот период, в котором должно произойти взимание, то это делают в следующем отчетном периоде.

Порядок исполнения удержаний указан в ФЗ № 229: в статье 111 содержится информация, что из дохода работающего алиментщика сначала взимают налог, затем удерживают все задолженности, начиная с первоочередных.

Для сотрудников, имеющих одного, двух или более несовершеннолетних детей (в отдельный случаях до исполнения ими 24 лет), указанные ниже.

Главное условие для вычета – дети будут обеспечены алиментщиком установленной суммой. Выплата удержаний должна проводиться ежемесячно в полном размере. Налоговая компенсация увеличивает выплату на руки сотруднику и сумму обеспечения на ребенка.

Если на сотрудника поступает сразу несколько исполнительных листов, то бухгалтер должен определить порядок погашения задолженностей. Законодательные акты указывают, что сначала снимают сумму для расчета с первоочередными долгами. Алименты входят в эту группу. Сюда же относятся требования по моральному вреду, компенсация в связи с гибелью кормильца. Затем происходит взимание средств, относящихся ко второй очередности – это госдолги.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до уплаты налогов: порядок удержания, облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Обычно, в адрес работодателя поступает исполнительный документ, по которому бухгалтер должен удержать из оклада сотрудника деньги на ребёнка, а именно:

  • исполнительный лист;
  • судебный приказ;
  • соглашение, с нотариальным заверением, по детским выплатам;
  • постановление приставов – исполнителей (ч.1, 3, ст. 12 ФЗ РФ № 229).
 №/№  Число детей  Сколько платить
 1.  Один 1/2 от заработка
2. Два 1/3 от заработка
3. Три и больше 1/4 от заработка

Многие плательщики интересуются: «Алименты как удерживаются с начисления или за минусом НДФЛ?». Их интересует, когда удерживаются детские деньги: до либо после удержания пошлины? Исчерпывающий ответ на этот вопрос содержится в тексте ФЗ № 223, регламентирующего тему «Налоговый вычет алименты». В законе говорится о том, что все суммы детских выплат могут быть удержаны лишь после того, как будет удержан подоходный налог.

 17.400 р.: 4 = 4.350 р. 

Сумма денег на сына: 4.350 руб. 

Приводим перечень шагов по расчёту алиментов:

  1. Когда плательщик получает оклад, согласно условиям трудового законодательства.
  2. Когда из зарплаты удерживается стандартная пошлина в 13%.
  3. Когда детское содержание рассчитывается из оставшегося дохода.
  4. Когда выплаты перечисляются получателю на счёт в банке.

В целом механизм вычисления вышеперечисленных выплат весьма прост, но он сильно усложняется при наличии нескольких исполнительных листов. У граждан появляется компенсация на обеспечение несовершеннолетних, на имущество и материальную выгоду от использования кредита.

Алименты рассчитываются и удерживаются из зарплаты (иных доходов) работника-должника только после того, как удержан НДФЛ. На это указано в ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ “Об исполнительном производстве”, п. 4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.07.

1996 N 841, Письме Роструда от 28.12.2006 N 2261-6-1.Поэтому прежде чем определять месячную сумму удержаний, нужно рассчитать налог на доходы физических лиц с доходов работника. Рассчитав сумму налога, вы получите базовую величину, на основании которой рассчитывается максимальный размер удерживаемых алиментов, – это совокупный доход работника, оставшийся после удержания налога на доходы физических лиц.

Предлагаем ознакомиться:  Как рассчитать алименты на 2 детей

Пример 1. Организация взыскивает алименты с доходов работника в размере 1/4 дохода. Оклад работника – 50 000 руб. Месяц отработан полностью. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка не предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). До расчета алиментов сумму заработка необходимо уменьшить на НДФЛ.

Если же организация возвращает излишне удержанный налог на доходы физических лиц работнику (п. 1 ст. 231 НК РФ), с доходов которого удерживаются алименты, производится перерасчет суммы алиментов. То есть с суммы возврата должны быть начислены алименты (Письмо Роструда от 28.12.2006 N 2261-6-1).Итак, из дохода, оставшегося после удержания НДФЛ, нужно удерживать суммы, указанные в исполнительных листах.

Это положение особенно актуально при расчете алиментов, если на одного работника приходит несколько исполнительных листов. В таких случаях бухгалтеру надо соблюдать следующую очередность погашения долгов работника (ч. 1 ст. 111 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, разд. IV Методических рекомендаций по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов, утв.

  • по возмещению вреда, причиненного здоровью;
  • по возмещению вреда в связи со смертью кормильца;
  • по возмещению ущерба, причиненного преступлением;
  • о компенсации морального вреда.

Во вторую очередь удовлетворяются требования, связанные с платежами в бюджет (например, суммы НДФЛ, доначисленные работнику налоговой инспекцией). Остальные удержания производятся в третью очередь.

Требования каждой последующей очереди должны удовлетворяться только после полного погашения требований предыдущей очереди (ч. 2 ст. 111 Закона N 229-ФЗ). При этом нужно соблюдать установленные ограничения на размер удержаний (ч. 2, 3 ст. 99 Закона N 229-ФЗ).

Обратите внимание! При взыскании алиментов на несовершеннолетних детей и иных требований первой очереди общий размер удержания не может превышать 70% от зарплаты и иных доходов должника. В остальных случаях можно удержать не более 50% (ч. 2, 3 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, ст. 138 ТК РФ, разд.

IV Методических рекомендаций, утв. ФССП России 19.06.2012 N 01-16).В случае когда общей суммы, которую можно удержать из зарплаты работника, не хватает на погашение всех долгов одной очереди, бухгалтер должен сам распределить удержанную из доходов работника сумму между всеми его долгами соответствующей очереди (пропорционально суммам долгов по каждому исполнительному документу) (ч. 3 ст. 111 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, разд. IV Методических рекомендаций, утв. ФССП России 19.06.2012 N 01-16).

Изменения 2019

Любой трудоустроенный гражданин России ежемесячно платит налоговые отчисления в бюджет государства, в том числе и с заработной платы – 13%.

В 2019 году произошли некие перемены в имущественных сделках.

К примеру, при продаже дома или земли человек получает прибыль. Она возлагается подоходным налогом в размере 13%. Однако при этом продавец регулярно уплачивал сборы с заработной платы.

Поэтому государство по закону позволяет такому человеку получить вычет при расчете налоговой базы. В 2019 году он составляет 1 млн. рублей.

2,6 млн. рублей – 1 млн. рублей (вычет) = 1,6 млн. рублей * 13%

При строительстве либо приобретении недвижимости в ипотеку расчет производится по другой схеме. В случае с долевым строительством ситуация не сильно отличается по выплатам. Все уточнения можно получить в ФНС.

Кратко об алиментах

Все знают, что алименты – это денежное содержание, которое родитель обязан предоставлять своим несовершеннолетним детям. Такая обязанность возникает и в ряде других случаев: перед нетрудоспособными родителями, бывшими супругами, совершеннолетними детьми, если они имеют статус инвалида или недееспособны и т.д. Однако самая распространенная их разновидность – это выплата от родителя в пользу ребенка.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до уплаты налогов: порядок удержания, облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Если родственникам не удалось договориться и заключить соглашение о добровольном порядке отчислений, то спор обычно рассматривается судом. По его итогам назначается порядок, периодичность, размер сумм, взыскиваемых с родителя в качестве алиментов. Сумма может быть определена как процент от регулярно получаемых доходов, а также может быть установлена фиксированная сумма, что обычно это происходит в случаях, когда лицо не имеет постоянного источника дохода.

Как видим, источников алиментов много, в числе оснований указана расплывчатая формулировка «иные доходы гражданина». Стоит ли относить сюда налоговый вычет, который вправе получить гражданин, потратившийся на приобретение квартиры?

Подоходный вычет на детей

Обе стороны в вопросе по поводу алиментов преследует собственную цель. Получатель преследует повышение сумм отчислений при взыскании средств, а плательщик – сохранение достаточного и достойного жизненного уровня обеспечения.

Налоговая компенсация является спорной в отношении взыскания алиментов при покупке квартиры или приобретении другого типа жилья. Вычет предоставляется одним платежом на счет заявителя или постепенно путем освобождения от выплаты налога с зарплаты.

Сам вычет – это своеобразная помощь для покупателей недвижимости или тех, кто строит жилые дома самостоятельно. Компенсация предоставляется в строго определенном размере от суммы выплачиваемых налогов.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до уплаты налогов: порядок удержания, облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Внимание

Существуют прецедент, когда суд вынес решение об удержании средств в счет выплаты алиментов.Ответчик не согласился с действиями пристава в отношении выплаты алиментов с компенсации, но суд его иск не удовлетворил.Если же весь пакет документов окажется в порядке и состоится подтверждение выплаты средств согласно требуемому законодательно порядку, родитель приобретает право на получение вычета и может его задействовать.

В этом случае роли не играют следующие обстоятельства: Приведем пример.Иван Иванович Семейный имеет троих детей, не достигших совершеннолетия, при этом двое из них родились в браке с его первой женой.Согласно листу исполнительной направленности, он выплачивает первым двум отпрыскам алименты, удерживая их из заработной платы.

Независимо от того, оформлена льгота после покупки квартиры, частного дома, комнаты или части, участка земли или после ремонта и отделки, при отсутствии долгов он не представляет тот вид дохода, с которого можно удержать алименты.Как обжаловать решение пристава Важно понимать, что взыскание алиментов с одноразовой выплаты имущественной компенсации при отсутствии задолженности неправомерно.. Когда работник покупает жилье, он имеет право воспользоваться имущественным вычетом

Когда работник покупает жилье, он имеет право воспользоваться имущественным вычетом.

Для этого ему нужно обратиться к своему работодателю и предоставить необходимые документы. А значит НДФЛ не будет удерживаться с сотрудника на протяжении многих месяцев, а иногда и нескольких лет.

Налоговый вычет выплачивается работнику с месяца, когда он об этом сообщил. Ранее удержанный налог зачитывается в счет последующих платежей, так как НДФЛ считается нарастающим итогом.

Однако возвращать удержанный налог до получения соответствующего уведомления не допускается.

Сумма, удержанная с начала года и до получения соответствующего уведомления, считается удержанной правомерно.

База для начисления алиментов не содержит материальную выгоду (полученную на процентной экономии за использование заемных денег).

Тогда заработок, откуда удерживаются выплаты, меньше тех доходов, откуда удерживается НДФЛ.

Материальная выгода принимается во внимание только при налогообложении. Алименты с этого дохода считать невозможно, так как он существует лишь на бумаге

Алименты с этого дохода считать невозможно, так как он существует лишь на бумаге.

В итоге для определения суммы, с которой удерживаются алименты, нужно вычесть только НДФЛ.

На следующем примере, наглядно видно, как это делается.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до уплаты налогов: порядок удержания, облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Когда взыскатель обращается к судебному приставу, должник вправе заключить с получателем алиментов мировое соглашение.

Чтобы его утвердить, следует обратиться в суд, а затем предоставить приставу, чтобы тот отменил меры принудительного характера.

Тогда взыскателю следует разобраться не в том, надо ли платить алименты с налогового вычета (имущественного), а в том, что непосредственно сумма алиментов будет облагаться НДФЛ на общих началах.

Как правило, суммы названного вычета являются существенными. Это значит, что в течение нескольких месяцев или даже целого налогового периода налог на доходы физических лиц у такого работника не будет удерживаться. Но алименты должны быть удержаны со всей суммы заработной платы (иного дохода), полученной работником.

Если работник работодателю заявил о своем праве на предоставление имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода (представив письменное заявление и уведомление, выданное налоговым органом, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@), данный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник обратился за его предоставлением, применительно ко всей сумме дохода, начисленной работнику нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом ранее удержанной суммы налога.

При этом ранее удержанный с доходов работника налог надо зачесть в счет будущих платежей, поскольку налог на доходы физических лиц рассчитывается нарастающим итогом (пп. 2 п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2013 N 03-04-06/4-18, от 29.12.2012 N 03-04-06/4-374, от 14.09.

2012 N 03-04-08/4-301, ФНС России от 02.10.2012 N ЕД-4-3/16443@). А вот возвращать работнику налог на доходы физических лиц, удержанный до получения уведомления на вычет, нельзя. Ведь вернуть можно только излишне удержанный налог, а таковым при предоставлении вычета является только НДФЛ, удержанный уже после получения уведомления от работника.

Алгоритм действий организации применительно к расчету алиментов при предоставлении работодателем имущественного налогового вычета зависит от размера вычета и дохода работника и будет следующим.

Вариант 1. Если размер вычета меньше дохода работника, полученного за период с месяца предоставления уведомления до конца года, или равен ему, то:

  • за месяцы до предоставления уведомления ИФНС восстанавливать доход работника, с которого ранее не удерживались алименты, и пересчитывать размер алиментов не нужно, поскольку НДФЛ был правомерно удержан, пересчету не подлежит и должен отражаться в регистре по НДФЛ до конца года (Письмо Минфина России от 22.01.2013 N 03-04-06/4-18). За возвратом этой суммы налога работнику придется по окончании года обращаться в ИФНС по месту жительства (п. 2 ст. 220 НК РФ), представив декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@) и документы, подтверждающие право на имущественный вычет (абз. 24 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина России от 26.11.2012 N 03-04-08/7-413, ФНС России от 17.12.2012 N ЕД-4-3/21410@). Налоговая инспекция пересчитает и вернет работнику излишне уплаченный НДФЛ, но вот право осуществлять перерасчет и взыскание алиментов на содержание детей с лиц, обязанных их уплачивать, ей не предоставлено. Поэтому алименты ИФНС не пересчитает;
  • начиная с месяца предоставления уведомления и по декабрь включительно (при условии, что размер вычета меньше дохода работника, полученного за период с месяца предоставления уведомления до конца года, или равен ему) алименты рассчитываются с полной суммы заработной платы (иного дохода) работника (без вычета НДФЛ), поскольку с работника не нужно удерживать НДФЛ в связи с предоставлением вычета.

Вариант 2. Если размер вычета больше дохода работника, полученного за период с месяца предоставления уведомления до конца года, то:

  • (или) алименты в течение всего года рассчитываются в общеустановленном порядке: (начисленная сумма зарплаты (иного дохода) минус НДФЛ) x 1/4, 1/3 или 1/2, а по окончании года работник обратится за возвратом НДФЛ в свою ИФНС с декларацией (форма 3-НДФЛ) и документами, подтверждающими право на вычет. Пересчет алиментов налоговая инспекция не произведет, что выгодно работнику;
  • (или) действия по варианту 1, а затем работнику придется подать в ИФНС заявление о выдаче уведомления на вычет на следующий год, чтобы продолжить получение имущественного вычета у работодателя.

Обратите внимание! К организации-работодателю, вернувшей работнику налог на доходы физических лиц, удержанный до предоставления уведомления ИФНС на вычет, может быть применена ответственность в виде штрафа в размере 20% от не перечисленной в бюджет суммы налога и пени (ст. ст. 75, 123 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.09.2012 N 03-04-08/4-301).

Пример 4. На основании исполнительного листа из заработной платы работника удерживаются алименты на содержание одного несовершеннолетнего ребенка в размере 1/4 дохода.

Оклад работника – 100 000 руб. в месяц. Годовой доход, который будет начислен работнику за 2013 г., составит 1 200 000 руб. Для упрощения расчета примем, что стандартный налоговый вычет по расходам на содержание ребенка не предоставляется.

13 000 руб. = 100 000 руб. x 13%;

21 750 руб. = (100 000 руб. – 13 000 руб.) x 1/4.

В марте 2013 г. работник подал в бухгалтерию организации (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ):

  • заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2013 г. в сумме, израсходованной им на покупку квартиры;
  • уведомление из ИФНС, подтверждающее его право на имущественный налоговый вычет в сумме 1 200 000 руб. в связи с покупкой квартиры.

Работодатель может предоставить имущественный налоговый вычет только в сумме, равной доходу работника с марта по декабрь включительно, т.е. в размере 1 000 000 руб. (100 000 руб. x 10 мес.). НДФЛ в сумме 26 000 руб. с дохода за январь – февраль уже правомерно удержан и не пересчитывается (Письмо Минфина России от 22.01.

Предлагаем ознакомиться:  Договор дврения квартиры с участием материнского капитала

За период с марта по декабрь 2013 г. НДФЛ с работника удерживать не нужно в связи с предоставлением имущественного налогового вычета. Налоговая база по НДФЛ (нарастающим итогом) за каждый месяц (март – декабрь) останется неизменной и будет равна 200 000 руб. (в январе – 100 000 руб., в феврале – 200 000 руб.

), а сумма удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ (нарастающим итогом) останется в течение марта – декабря равной 26 000 руб. (январь – 13 000 руб., февраль – 26 000 руб.). Алименты нужно считать с полной суммы заработной платы. Их ежемесячный размер за март – декабрь составит 25 000 руб.: 25 000 руб. = 100 000 руб. x 1/4.

Алименты двум женам

— 1/6 часть месячного заработка супруга — мне;

— 1/3 от его заработка — его первой жене (от первого брака у него двое сыновей 10 и 12 лет).

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до уплаты налогов: порядок удержания, облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Скажите, пожалуйста, какую сумму алиментов в мою пользу должна удерживать бухгалтерия, если в настоящее время заработок бывшего супруга составляет 12 000 руб. в месяц? Алименты мне будут перечислять почтовым переводом.

Как видим, в данном случае размер удержаний из заработка вашего бывшего супруга по исполнительному листу не превысил 50% (1/3 1/6 = 1/2), то есть 6000 руб. (12 000 руб. × 1/2).

Теперь определим, на какую сумму алиментов в рублях вы можете рассчитывать.

Взыскание алиментов с сумм дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания из них НДФЛ (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ и п. 4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18.07.96 № 841).

Размер алиментов, взыскиваемых судом в пользу несовершеннолетних детей, составляет (ст. 81 СК РФ):

  • на одного ребенка — 25% заработка (или иного дохода) родителя;
  • на двоих детей — 33%;
  • на троих и более детей — 50%.

При этом размер этих долей может быть изменен по решению суда.

Так как у вашего супруга трое детей (двое сыновей от первого брака и дочь от второго), ему по месту работы могут быть предоставлены стандартные налоговые вычеты при уплате алиментов на них. Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется, если налогоплательщик подал работодателю соответствующее заявление и необходимые документы (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Вычет предоставляется до тех пор, пока:

  • доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 280 000 руб. (абз. 17 и подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • дети, на которых предоставляется вычет, не достигли возраста 18 лет (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) или 24 лет (для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов) (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Так как заработок вашего супруга небольшой, до конца 2012 года предел в 280 000 руб. не будет им не только превышен, но и достигнут: 12 000 руб. × 12 мес. = 144 000 руб., а 144 000 руб.

Что касается ограничения по возрасту детей, то оно до конца года также превышено не будет. Значит, вашему бывшему супругу ежемесячно будет предоставляться вычет на детей в размере 5800 руб. (1400 руб. × 2 3000 руб.) (абз. 8 и подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Итак, поскольку в течение 2012 года оба названных выше ограничения не будут превышены, вычеты на детей будут предоставляться ему до конца года.

Рассчитаем сумму НДФЛ, которую бухгалтер должен будет исчислить, удержать из заработка вашего супруга и перечислить в бюджет. Поскольку удержания из доходов налогоплательщика (к их числу относятся и алименты). Кроме алиментов, не уменьшают налоговую базу по НДФЛ следующие удержания из доходов налогоплательщика: плата за кредит, оплата коммунальных услуг, оплата обучения и т. п. (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ). Сумма налога составит 806 руб. .

Отметим также, что сами алименты НДФЛ не облагаются (п. 5 ст. 217 НК РФ).

Взыскание алиментов производится с суммы дохода за вычетом НДФЛ. Сумма заработка, с которой бухгалтер удержит алименты, равна 11 194 руб. (12 000 руб. – 806 руб.).

Размер алиментов, которые причитаются вам, составит 1865,67 руб. (11 194 руб. × 1/6), а первой жене — 3731,33 руб. (11 194 руб. × 1/3).

Почтовые расходы

Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника, то есть за счет вашего супруга (п. 3 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» и ст. 109 Семейного кодекса РФ). На руки вам положена полная сумма алиментов, рассчитанная выше, — 1865,67 руб.

Что такое материальная выгода?

В качестве материальной выгоды подразумевают средства, полученные в результате экономии. Чаще всего сюда относят средства, полученные на экономии от процентов. Например, при получении беспроцентного кредита на работе.

Такая выгода не относится к доходу, с которого отчисляются средства на содержание. Т.к. по сути этих денег и не существует. Но она учитывается при налогообложении. Она влияет на размер НДФЛ.

При возврате долга человек получает выгоду в виде неуплаченных процентов. Согласно налоговому кодексу с любой выгоды должен отчислять налог в размере 35%. Эта сумма прибавляется к налогу на доход, таким образом, заработная плата уменьшается, а НДФЛ увеличивается. В итоге алименты уменьшаются.

В феврале процентная ставка, составляющая 2/3 действующей ставки рефинансирования Банка России, равна 5,5% (8,25% x 2/3).

3718 руб. = (30 000 руб. – 1400 руб.) x 13%.

1996 руб. 27 коп. = 288 000 руб. x 5,5% : 365 дн. x 46 дн.

698 руб. 69 коп. = 1996 руб. 27 коп. x 35% (округляется до 699 руб.).

Налоговый вычет на ребенка не применяется (п. 4 ст. 210 НК РФ).

По мере возврата займа организация в аналогичном порядке будет рассчитывать сумму материальной выгоды от экономии на процентах и НДФЛ с нее на каждую дату частичного возврата займа до полного его погашения работником.

4. Всего сумма НДФЛ, удержанного из дохода работника за февраль и перечисленного в бюджет, составляет 4417 руб.

4417 руб. = 3718 руб. 699 руб.

6570 руб. 50 коп. = (30 000 руб. – 3718 руб.) x 1/4.

6395 руб. 75 коп. = (30 000 руб. – 3718 руб. – 699 руб.) x 1/4.

С морально-этической точки зрения при таком расчете алиментов права ребенка будут ущемлены (снижение размера алиментов), если одному из его родителей, уплачивающих алименты, будут предоставлены займы на безвозмездных или льготных условиях, что недопустимо.

Вычеты на детей

Законодательством установлено, что любой сотрудник, который имеет на воспитании малолетнего ребёнка, имеет возможность воспользоваться правом на детский вычет.

Размер пособия зависит от количества детей:

  • На первых двух детей по 1 400 руб.;
  • На третьего и последующего по 3 000 руб.

Обязательным требованием является то, что родитель должен обеспечивать ребёнка. Раздельное или совместное проживание не играют роли.

Для выплаты налогового вычета на ребёнка человек должен предоставить в налоговый орган доказательство того, что алименты своевременно выплачены:

  • Факт расторжения брака;
  • Документ о рождении;
  • Документы о назначении выплат;
  • Документы об оплате.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до уплаты налогов: порядок удержания, облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Даже при условии добросовестной оплаты алиментов вычет может не предоставляться в следующих случаях:

  • Слишком малый размер выплат;
  • Превышение совокупного дохода в 280 000 руб.;
  • Плательщик не является родным отцом.

Расчёт алиментного пособия, при осуществлении имущественного вычета и удержании из него подоходной пошлины, интересует не только работников бухгалтерии, но и самих плательщиков. К примеру, хорошо известно, что подобные деньги бывают немаленькими, и способствуют преумножению дохода плательщика.

В случае получения имущественного возврата денежных средств, взыскание содержания на несовершеннолетнего происходит двумя способами:

  1. Лицо, выплачивающее содержание своему ребёнку, получает имущественный вычет напрямую от работодателя. Таким образом, его «корзина» его доходов становится больше. Именно по полученной сумме и осуществляется расчёт детских денег.
  2. По завершении года, отец — алиментоплательщик предоставляет налоговикам декларацию о доходах и, при этом оформляет заявление на возврат лишнего удержанного денежного сбора. При этом бывший муж обязан сам рассчитать величину пошлины на содержание ребёнка, и передать деньги своей бывшей супруге.

НДФЛ: определение

Семейный кодекс РФ в статье 82 гласит, что любые удержания на детей производятся только после снижения суммы на величину НДФЛ. В первую очередь бухгалтер вычитает от заработной платы налог. Потом от оставшейся суммы рассчитывает величину алиментов на содержание ребенка.

Подоходный налог –  пошлина, которой облагаются доходы физлиц. Его фиксированная величина составляет 13%. НДФЛ изымают из официального заработка сотрудника. Налог платится со всех видов доходов, которые получил гражданин в календарном году – заработной платы, авансов, премий, средств от продажи имущества, подарков, выигрышей, больничных.

Налоговые льготы

Внимание

Алиментные выплаты не облагаются подоходным налогом (п.7 ст. 217 НК РФ). Это обусловлено тем, что обеспечение не считается доходом работника. Суммы необходимы для обеспечения ребенка родителем, который ушел из семьи.

Помимо этого алиментщик уже уплатил налоги с зарплаты — с него вычли НДФЛ.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до уплаты налогов: порядок удержания, облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Если человек получает пенсию, стипендию или пособие, он также обязан помогать своим родным и платить из полученных средств какую-то часть на их содержание. Родители, занимающиеся предпринимательской деятельностью, платят алименты, исходя из своей чистой прибыли. Доходы, полученные от аренды, также являются базой для начисления выплат ребёнку.

В соответствии со ст.81 СК РФ существует такой порядок удержания денег с доходов родителей в пользу детей:

  • на 1 ребёнка – 25%;
  • на 2-х – 33%;
  • на 3-х и больше – 50%.

Важно помнить, что размер дохода, с которого уплачиваются алименты на детей, не может быть меньше 7 500 рублей. Если родитель уклоняется от уплаты денег на содержание ребёнка, то другая сторона, с которой живут дети, может обратиться с заявлением в суд. Можно также попросить судью увеличить получаемые на ребёнка алименты, если появилась необходимость в дополнительных расходах или прежняя сумма помощи от родителя слишком мала.

Деньги, полученные по месту работы на социальные нужды, не являются доходами и с них также нельзя платить алименты. Работодатель может принять решение, на основании которого работнику выплачивается одноразовая помощь.

Не облагаются взысканиями полученные средства:

  • в связи со смертью близкого родственника;
  • при рождении ещё одного ребёнка;
  • при заключении брака;
  • вследствие стихийного бедствия;
  • выходное пособие в связи с увольнением.

Граждане России получают из бюджета помощь, с которой также нельзя удерживать алименты. Список выплат:

  • помощь в связи со смертью;
  • выплаты людям, ухаживающим за инвалидами;
  • пенсии вследствие смерти кормильца;
  • пособие на детей матерям-одиночкам;
  • материнский капитал;
  • возмещение ущерба в связи со стихийным бедствием.

Выигрыши в лотерею, полученное наследство также не могут быть источниками доходов для удержания средств на детей. Полный список имущества, который не может быть базой для начисления алиментов, дан в статье 446 ГПК РФ. А в соответствии со статьёй 101 ФЗ от 02.10.07 №229, существуют определённые виды доходов, с которых не удерживаются средства на содержание малолетних детей.

Однако следует заметить, что самой формулировки – «налоговый вычет» – в этих статьях нет. Но юристы не склонны считать налоговый вычет доходом, наоборот, по их мнению, это возврат из бюджета денежных средств, ранее оплаченных государству. Поводом для таких суждений служит статья 220 НК РФ. А раз так, то алименты с налогового вычета при покупке квартиры не удерживаются.

Код вычета алиментов в справке 2-НДФЛ

Все доходы, полученные физлицом, отражаются в справке. В строке содержатся вознаграждения. Также бухгалтерский сотрудник указывает код вычета удержания алиментов и перевода НДФЛ в госказну. При заполнении документа учитывают следующие моменты:

  • алименты относятся к части официально заработанных средств сотрудником, они входят в общий код 2000;
  • из суммарной части дохода вычитают налог в размере 13%.

Помимо этого, алименты не являются источниками для исчисления подоходного налога.

Спорные моменты

Стоит обозначить некоторые моменты:

  1. Алименты не исчисляются с командировочных, подъемной части выплат, когда работник переводится, отправляется в другой район, дотаций, выплачиваемых при свадьбе, рождении ребенка, в случае смерти близкого.
  2. Если алиментщик не работает, это не является поводом к отклонению от уплаты платежей. Это ярко отражено в статье 80 СК. Обеспечение устанавливается в виде фиксированной суммы. По исковому документу можно добиться взыскания с неуплатчика денежных средств.
  3. Суммарная задолженность рассчитывается за последние три года, которые предшествовали дате выхода судебного постановления. При заключении между разведенными родителями соглашения, исчисление происходит согласно прописанным в нем пунктам.
  4. Существуют ситуации, при наступлении которых можно попросить больше денег у плательщика: серьезное заболевание, требующее дорогостоящего лечения, покупки медикаментов, операции, травмы малыша.
  5. Если отцом ребенка является иностранец, то потребовать выплат средств можно в судебном порядке через приставов.

Если родители не в разводе и полноценно растят и воспитывают ребенка, вопроса о порядке начисления и удержания алиментных выплат не встает. В материале подробно описаны моменты расчета и перевода платежей на ребенка.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector